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中国大学MOOC中级财务会计Ⅱ 2025春季学期作业答案

中级财务会计Ⅱ 2025春季学期

学校: 无

平台: 超星学习通

题目如下：

1. 下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（　）。

A. 应交税费——待转销项税额

B. 应交税费——未交增值税

C. 应交税费——待抵扣进项税额

D. 应交税费——应交增值税

答案: 应交税费——待抵扣进项税额

2. 企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）

B. 应交税费一一未交增值税

C. 应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

D. 应交税费一一应交增值税（已交税金）

答案: 应交税费一一未交增值税

3. 某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（　）元。

A. 2 108

B. 3 708

C. 3 600

D. 2 300

答案: 3 600

4. 下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（　）。

A. 应交税费——应交增值税

B. 应交税费——应交增值税（已交税金）

C. 应交税费——预交增值税

D. 应交税费——未交增值税

答案: 应交税费——应交增值税

5. 下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（　）。

A. 应缴纳的职工社会保险费

B. 占用耕地建房交纳的耕地占用税

C. 转让房屋应交纳的土地增值税

D. 签订合同应交纳的印花税

答案: 转让房屋应交纳的土地增值税

6. 2018年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（　）。

A. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000 　　贷：应交税费——未交增值税2 000

B. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000 　　贷：应交税费——未交增值税 4 000

C. “应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元

D. 不需要进行会计处理

答案: 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000 　　贷：应交税费——未交增值税2 000

7. 下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。

A. 已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

B. 将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

C. 已单独确认进项税的购进货物发生管理不善导致的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

D. 企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

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8. 甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有（　）。

A. 支付的加工费

B. 支付的增值税

C. 负担的运杂费

D. 支付的消费税

E. 支付的材料费

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9. 下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（　）。

A. 计算确认的代扣代缴个人所得税

B. 占用耕地建设厂房缴纳的耕地占用税

C. 计算确认的教育费附加

D. 签订购销合同购买印花税票缴纳的印花税

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10. （单选题）某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为0.96万元。该厂房完工后，其入账价值为（　）万元。

A. 77.18

B. 76

C. 78.2

D. 77.02

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11. 企业销售自产应税消费税品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。（　）

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12. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2018年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为500元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为12％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制相关会计分录。 【单位：元，三级明细账户名称：进项税额/销项税额/进项税额转出/已交税金/转出未交增值税】 编制会计分录： （1）购料时， 借：（） （） 　　（）——（）——（） （） 　　贷：（） （） （2）购农产品时， 借：（） （） 　　（）——（）——（） （） 　　贷：（） （） （3）领料发福利， 借：（） （） 　　贷：（） （） 　　　　（）——（）——（） （） （4）销售时， 借：（） （） 　　贷：（） （） （）——（）——（） （） （5）委托加工时， 加工原材料时，借：（） （） 　　 贷：（） （） 应付加工费、消费税时， 借：（） （） 　　（）——（）——（） （） 　　　　——（） （） 　　贷：（） （） 加工完成收回时， 借：（） （） 　　贷：（） （） （6）、（7）见下题。

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13. （同上题）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2018年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为500元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为12％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制相关会计分录。 【单位：元，三级明细账户名称：进项税额/销项税额/进项税额转出/已交税金/转出未交增值税】 接上题， 编制会计分录： （6）计算当月应交增值税＝（）元 （7）30日， 交纳5月份未交增值税时， 借：（）——（） （） 　　贷：（） （） 交纳当月增值税税款时， 借：（）——（）——（） （） 　　贷：（） （） 尚未交纳的其余增值税税款转账时， 借：（）——（）——（） （） 　　贷：（）——（） （）

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