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中国大学MOOC智能化税费申报与管理（纳税管理）作业答案

智能化税费申报与管理（纳税管理）

学校: 无

平台: 超星学习通

题目如下：

1. 【判断题】新成立的企业在取得工商行政管理部门核发的营业执照后，应该到税务局办理纳税登记。

答案: 错误

2. 【多选题】新办纳税人需要到税务局办理以下（ ）基本信息报告。

A. 存款账户账号报告

B. 财务会计制度及核算软件备案

C. 签署授权委托（划缴）协议

D. 公司章程备案

答案: 存款账户账号报告# 财务会计制度及核算软件备案# 签署授权委托（划缴）协议

3. 【单选题】实行“五证合一“模式后，新成立的企业应在领取营业执照______内到税务机关进行备案。

A. 15日

B. 30日

C. 3个月

D. 6个月

答案: 15日

4. 【单选题】新成立的企业应当在开立存款账户之日起______内，向税务机关报告账户和账号。

A. 7日

B. 15日

C. 1个月

D. 3个月

答案: 15日

5. 【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中属于视同销售货物行为的是()。

A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院

D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装

答案: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院

6. 【单选题】增值税一般纳税人发生的下列应税应为中，不适用9%税率计征增值税的是（）。

A. 提供建筑施工服务

B. 转让金融商品

C. 出租2022年新购入的房产

D. 提供交通运输服务

答案: 转让金融商品

7. 【多选题】下列各项中,按照销售货物缴纳增值税的有( )。

A. 建筑安装

B. 零售商品

C. 提供修理修配劳务

D. 销售进口货物

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8. 【多选题】企业发生的下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有( )。

A. 将本企业生产的商品用于集体福利

B. 将委托加工收回的商品分配给投资者

C. 将外购的货物用于集体福利

D. 将外购的货物投资给其他单位

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9. 【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于视同销售服务或无形资产的有（）。

A. 单位向客户无偿转让专利技术使用权

B. 单位向客户无偿提供运输服务

C. 单位向本单位员工无偿提供餐饮服务

D. 单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

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10. 【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人根据企业经营规模及会计核算健全程度，可以分为（）。

A. 一般纳税人

B. 居民个人

C. 小规模纳税人

D. 非居民个人

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11. 【多选题】下列各项中属于增值税的征税范围的是（ ）。

A. 销售货物

B. 加工修理修配劳务

C. 服务

D. 销售无形资产

E. 销售不动产

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12. 【判断题】年应税销售额超过规定标准的个人,应当办理一般纳税人登记。( )

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13. 【判断题】中国境外单位或者个人在境内发生应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。( )

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14. 【判断题】电信公司向用户收取的宽带安装费,应按照“电信服务”税目缴纳增值税。( )

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15. 【判断题】年应税销售额大于500万元的纳税人一定是一般纳税人。（ ）

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16. 【判断题】增值税纳税人也可能采用简易计税方法缴纳增值税。（ ）

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17. 【判断题】增值税小规模纳税人也可能采用一般计税方法缴纳增值税。（ ）

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18. 【判断题】厦门市思明区某企业设有两个门店，该企业实行实行统一核算。2022年9月，A门店将货物移送到B门店用于销售，该移送行为应当视同销售。（ ）

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19. 【判断题】企业发生混合销售行为，应按纳税人经营主业缴纳增值税，销售额为货物销售额与服务销售额的合计。（ ）

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20. 【判断题】增值税纳税人第二次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）

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21. 【判断题】增值税纳税人缴纳的第2年的税控系统技术维护费，可凭技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）

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22. 【单选题】某企业（小规模纳税人）2021年年初将原值为6000万元的旧厂房出租，取得年租金收入200万元。2021年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。

A. 12

B. 11.04

C. 14.4

D. 10.08

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23. 【单选题】某汽修厂为增值税小规模纳税人,某月取得修理费收入90000元,另外当月处置使用过的固定资产,取得收入6000元,则该汽修厂当月应缴纳增值税( )元。

A. 2621.35

B. 116.5

C. 2796.12

D. 0

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24. 【单选题】某广告公司为小规模纳税人,某月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务终止而退还给服务接受方销售额15万元,则广告公司该月应纳增值税( )万元。

A. 0

B. 1.46

C. 1.54

D. 1.86

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25. 【单选题】某县城一家服装生产厂为小规模纳税人,经营范围为服装制作兼营个人形象设计咨询,某月该厂取得缝纫业务收入30000元、咨询收入5000元,该厂当月缴纳的城市维护建设税( )元。

A. 53.69

B. 52.5

C. 0

D. 60

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26. 【单选题】某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2015年3月购入的固定资产,原购买专用发票注明价款10000元,增值税1700元,2021年7月出售该资产并开具普通发票,票面额10530元,则该企业转让设备行为应( )。

A. 计算缴纳增值税204.47元

B. 免税

C. 计算缴纳增值税1530元

D. 计算缴纳增值税306.70元

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27. 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人,某月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税14.24万元,则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。(该进口小轿车增值税税率为12%)

A. 4.75

B. 24.48

C. 20.57

D. 20.91

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28. 【单选题】某公司（小规模纳税人）实际占地面积共计50000平方米，其中5000平方米为厂区外的绿化区，6000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地2500平方米，出租500平方米，无偿借出500平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为2元／㎡。该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A. 40000元

B. 42000元

C. 41000元

D. 44000元。

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29. 【填空题】某商店为增值税小规模纳税人,8月取得零售收入总额12.36万元(含税)。应缴纳增值税税额( )万元。

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30. 【填空题】 某生产企业为增值税小规模纳税人,销售一种产品,开具普通发票,取得含税销售额1.03万元。 (1)销项税额=( )万元 (2)进项税额=( )万元 (3)应纳税额=( )万元

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31. 【多选题】某商店为小规模纳税人,8月份取得零售收入总额12.36万元。该商店8月份计税销售额和应纳增值税税额分别为( )。

A. 12万元

B. 12.36万元

C. 0万元

D. 0.6万元

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32. 【单选题】小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季45万元）的，应将销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小估摸纳税人适用）》的哪一栏？

A. 第10栏 小微企业免税销售额

B. 第11栏 未达起征点销售额

C. 第1栏 （一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）

D. 第4栏（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）

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33. 【判断题】 南通新同力彩印有限公司为增值税小规模纳税人，2021年11月21日，购置金税盘（公司初次购买增值税税控系统专用设备），取得增值税专用发票，不含税金额为3000元，税额为480元。该企业2021年11月应纳增值税税额6422.33元，故决定将购置金税盘的费用抵减增值税税额，以下为该企业填写并申报的《增值税减免税申报明细表》，请问该表填写是否正确？

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34. 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,某日销售产品,取得货款56000元及包装费4000元,均开具普通发票。该笔销售业务产生的销项税额为( )元。

A. 9520

B. 8136.75

C. 6902.65

D. 10200

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35. 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,某月因管理不善,致使一批前期向农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本10940元,则应转出的进项税额为( )元。

A. 984.6

B. 1422.2

C. 1203.4

D. 1719.8

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36. 【单选题】下列行为中，不属于视同销售的是( )。

A. 将外购货物分配给股东

B. 将自产货物无偿赠送给他人

C. 将外购货物用于个人消费

D. 将自产货物用于集体福利

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37. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A. 因管理不善被盗材料所支付的增值税款

B. 购进生产用燃料所支付的增值税款

C. 不合格产品耗用材料所支付的税款

D. 购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

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38. 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入40000元,包装物押金2260元,提供送货上门服务,收取运费4360元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为( )。

A. 13200元

B. 9220元

C. 8800元

D. 8400元

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39. 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务,其发生的下列业务中,应缴纳增值税的有( )。

A. 将400平方米自建底商用于抵偿债务

B. 将200平方米自建底商无偿赠送给关联企业

C. 将600平方米自建底商用于出租

D. 将100平方米自建底商转为办公自用

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40. 【多选题】市区某制药厂为一般纳税人,2021年10月经营缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元。则下列说法正确的是( )。

A. 本月应缴纳城建税9.1万元

B. 本月应缴纳城建税9.28万元

C. 本月应补缴城建税3.91万元

D. 本月应补缴城建税2.79万元

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41. 【填空题】 某生产企业为增值税一般纳税人,销售一种产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。 （1）销项税额=（ ）万元 （2）进项税额=（ ）万元 （3）进项税额转出=（ ）万元

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42. 【判断题】年应税销售额超过规定标准的个人,应当办理一般纳税人登记。( )

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43. 【判断题】厦门某企业为增值税的一般纳税人，2021年该企业的信用评级为A级，该企业无需进行发票认证，所以直接网上申报增值税即可。

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44. 【判断题】合法拥有普通发票的单位或个人将未用完的发票提供给他人，仅收取领购时的费用，不获取盈利的，不属于违法行为。（ ）

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45. 【多选题】新办纳税人A是一家制造型企业，不符合小规模纳税人的认定要求，首次领购发票时需要（ ）。

A. 到税务机关进行票种核定

B. 进行增值税一般纳税人登记，经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额

C. 由税务机关进行增值税税控系统专用设备初始发行

D. 凭经办人身份证明、《发票领用簿》向税务机关申请领购

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46. 【判断题】厦门某企业为增值税的一般纳税人，2021年该企业的信用评级为A级，该企业无需进行发票认证，所以直接网上申报增值税即可。（ ）

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47. 【判断题】小王是一名采购员，2021年将供应商开具的增值税专用发票一张交财务部，财务部指出该发票开具已经1年，时间太久了，不能进项认证，要求小王找供应商重新开具一张增值税专用发票，请问财务部的做法正确吗？（ ）

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48. 【单选题】依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。

A. 定额800元

B. 定额800元或定率20%

C. 财产原值

D. 财产原值和合理费用

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49. 【单选题】个人所得税的纳税人不包括( )。

A. 中国公民

B. 个体工商户

C. 在中国境外取得所得的非居民纳税人

D. 中国境内有取得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞

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50. 【单选题】下列不属于个人所得税应税项目的是( )。

A. 工资、薪金所得

B. 财产转让所得

C. 利息、股利所得

D. 自产自用的应税消费品

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51. 【单选题】我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于( )。

A. 比例税率

B. 全额累进税率

C. 超率累进税率

D. 超额累进税率

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52. 【单选题】工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为( )。

A. 3%~45%

B. 3%~35%

C. 3%~40%

D. 20%

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53. 【单选题】下列不适用个人所得税20%比例税率的项目是( )。

A. 利息

B. 股息

C. 劳务报酬所得

D. 财产转让所得

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54. 【单选题】下列选项中不能在个人所得税前扣除的是( )。

A. 基本医疗保险

B. 基本养老保险

C. 工伤保险

D. 失业保险

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55. 【单选题】经营所得按照( )征收税款。

A. 月所得5级超额累进税率

B. 月所得7级超额累进税率

C. 年所得5级超额累进税率

D. 年所得7级超额累进税率

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56. 【单选题】下列不属于个人所得税纳税申报对象的是( )。

A. 应税所得的扣缴义务人

B. 非居民个人在中国境内一处取得工资、薪金所得

C. 移居境外未注销中国户籍

D. 非居民纳税义务人取得境外所得

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57. 【单选题】根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)的规定,下列各项所得中,免征个人所得税的是( )。

A. 保险赔款所得

B. 在杂志发表文章取得的稿费收入

C. 参加商场组织的抽奖所得

D. 所在单位发放的年终奖

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58. 【单选题】下列应税项目中,不按次计算征收个人所得税的是( )。

A. 财产租赁所得

B. 股息、红利所得

C. 工资、薪金所得

D. 财产转让所得

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59. 【单选题】根据《个人所得税法》的规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

A. 个人取得的股息、红利所得

B. 按国家统一规定领取的退休工资

C. 个人举报、协查违法犯罪取得的国家机关给予的奖金

D. 扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

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60. 【单选题】个人转让有价证券取得的收入属于( )。

A. 财产转让所得

B. 股息、红利所得

C. 偶然所得

D. 特许权使用费所得

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61. 【单选题】纳税人本人及配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金贷款为本人或配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月( )元标准定额扣除。

A. 1500

B. 1000

C. 2000

D. 5000

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62. 【单选题】在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。

A. 60000

B. 50000

C. 80000

D. 20000

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63. 【单选题】独生子女赡养一位及以上被赡养人,按照每月( )元的定额标准扣除。

A. 1500

B. 1000

C. 2500

D. 2000

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64. 【单选题】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个月( )元的标准定额扣除。

A. 4000

B. 1000

C. 400

D. 5000

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65. 【单选题】个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。

A. 财产租赁所得

B. 经营所得

C. 综合所得

D. 财产转让所得

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66. 【单选题】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位 )教育期间按照每月( )元定额扣除。

A. 1000

B. 400

C. 2000

D. 1500

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67. 【单选题】下列所得应缴纳个人所得税的是( )。

A. 职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元

B. 职工领取的原提存的住房公积金30000元

C. 学生参加勤工俭学活动取得报酬1500元

D. 个人单张有奖发票中奖800元

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68. 【单选题】接受技术人员职业资格继续教育,在取得证书当年按( )元扣除。

A. 8000

B. 10000

C. 3600

D. 13000

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69. 【单选题】纳税人在主要工作城市无住房,其承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月( )元。

A. 1500

B. 1000

C. 400

D. 2000

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70. 【单选题】某画家2021年8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

A. 财产租赁所得

B. 经营所得

C. 财产转让所得

D. 综合所得

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71. 【单选题】纳税人为非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元赡养老人的扣除额度,但每人分摊的额度不能超过每月( )元。

A. 1500

B. 500

C. 1000

D. 2000

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72. 【单选题】出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按 ( )项目征收个人所得税。

A. 综合所得

B. 经营所得

C. 偶然所得

D. 财产租赁所得

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73. 【单选题】个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

B. 演员自己“走穴”演出取得的报酬

C. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

D. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

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74. 【单选题】下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。

A. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C. 任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D. 出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

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75. 【单选题】李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元。主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用100000元,拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。

A. 50000

B. 70000

C. 90000

D. 100000

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76. 【单选题】丁老师10月参加某专业学术性报告,取得一次性劳务报酬3000元,应纳税所得额为( )元。

A. 0

B. 2200

C. 480

D. 600

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77. 【单选题】张先生出租商铺,2021年1月租金收入6000元,应纳个人所得税税额是( )元。

A. 480

B. 1040

C. 960

D. 1200

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78. 【单选题】某大学教授2021年2月编写一本教材并出版,获得稿酬5000元。该教授上述行为应纳税所得额( )元。

A. 560

B. 2800

C. 672

D. 960

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79. 【单选题】某月某外国人在中国境内取得工资所得10000元,其应纳税所得额为( )元。

A. 5000

B. 6500

C. 9200

D. 10000

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80. 【多选题】下列所得,属于个人所得税“综合所得”应税项目的有( )。

A. 会计张三利用每周末到一事务所做业余审计助理的兼职所得

B. 李四退休后再任职取得的所得

C. 任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得

D. 某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

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81. 【多选题】下列各项中,按“综合所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A. 外部董事的董事费收入

B. 个人业余兼职收入

C. 某教师为企业做演讲取得的收入

D. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

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82. 【多选题】下列各项中,应按照“综合所得”项目计征个人所得税的有( )。

A. 业余时间兼职设计取得的收入

B. 作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C. 作家拍卖写作用过的金笔取得的收入

D. 作家发表文章取得的报酬

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83. 【多选题】以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。

A. 个人取得的企业债券利息

B. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C. 股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

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84. 【多选题】下列各项中属于专项附加扣除的是( )。

A. 子女教育

B. 大病医疗

C. 住房租金

D. 赡养老人支出

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85. 【多选题】下列各项中属于专项扣除的有( )。

A. 基本养老保险

B. 基本医疗保险

C. 失业保险

D. 住房公积金

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86. 【多选题】个人所得税的纳税义务人包括( )。

A. 中国公民

B. 个体工商户

C. 在中国取得收入的美国人

D. 在中国内地取得收入的香港人

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87. 【多选题】个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间,可以分为( )。

A. 公民纳税人

B. 非公民纳税人

C. 居民纳税人

D. 非居民纳税人

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88. 【多选题】应纳个人所得税的经营所得指( )。

A. 个体工商户从事手工业所得

B. 个体工商户从事建筑业所得

C. 个体工商户从事商业所得

D. 个体工商户从事交通运输业所得

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89. 【多选题】个人所得税税率采用的形式有( )。

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 固定税率

D. 一般税率

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90. 【多选题】下列选项中,有关个人所得税税率的具体规定正确的有( )。

A. 综合所得3%~45%

B. 经营所得5%~35%

C. 工资薪金所得20%

D. 偶然所得20%

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91. 【多选题】个人所得税中专项附加扣除项目包括( )。

A. 子女教育

B. 继续教育

C. 赡养老人

D. 住房租金

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92. 【多选题】退休职工李某本月取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。

A. 为某公司提供咨询获得的劳务费1200元

B. 退休工资1000元

C. 获得的保险赔款900元

D. 在杂志上发表文章取得的稿酬1500元

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93. 【多选题】下列属于免征个人所得税项目的是( )。

A. 偶然所得

B. 退休工资

C. 保险赔款

D. 储蓄存款利息

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94. 【多选题】个人所得税的扣缴义务人,向个人支付( )所得时,应代扣代缴个人所得税。

A. 工资薪金所得

B. 稿酬所得

C. 偶然所得

D. 非法所得

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95. 【多选题】下列可以在纳税人的工资薪金中扣除的有( )。

A. 基本医疗保险

B. 基本养老保险

C. 失业保险金

D. 住房公积金

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96. 【多选题】下列各项中,以取得的收入全额为应纳税所得额，直接计征个人所得税的有( )。

A. 稿酬所得

B. 偶然所得

C. 股息所得

D. 特许权使用费所得

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97. 【多选题】根据《个人所得税法》规定,下列项目中,应缴纳个人所得税的有( )。

A. 某中国公民在境外取得的外币存款利息

B. 某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

C. 某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得

D. 外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得

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98. 【判断题】对于个人所得税的居民纳税人,就来源于中国境内所得部分征税;对于非居民纳税人,就来源于中国境内和境外的全部所得征税。( )

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99. 【判断题】利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。( )

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100. 【判断题】某演员取得一次性的演出收入22000元,按经营所得计算个人所得税。( )

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101. 【判断题】财产租赁和财产转让所得,以每次收入额为应纳税所得额。( )

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102. 【判断题】对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。( )

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103. 【判断题】居民纳税人承担有限纳税义务,即仅就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税。( )

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104. 【判断题】同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税。( )

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105. 【判断题】经营所得、个人独资企业和合伙企业生产经营所得,适用5% ~ 35%的5级超额累进税率。

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106. 【判断题】我国《个人所得税》法规定,工资、薪金所得适用7级全额累进税率。

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107. 【判断题】个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。（ ）

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108. 【判断题】张某2021年10月取得稿酬收入10万元,对于该稿费收入张某应缴纳的个人所得税的收入额为5.6万元。( )

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109. 【判断题】王先生有两处住房,2019年他将其中一处居住15年的房屋出售,收入20万元(购入价格12万元).按规定需缴纳个人所得税1.6万元。

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