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财务报表分析 - 第二次作业（占形考成绩的15％）

课程名称：财务报表分析 发布教师：曹学英 作业来源：第四学习单元 现金流量表解读 作业满分：100.0分 发布时间：2025-06-28 作业要求：各位同学财务报表分析课程是建立在大家学习会计基础，财务会计实务，成本会计，财务管理等课程的基础之上，课程内容比较难懂。第一次形考作业需要学习完第一单元到第四单元的学习资源后完成。作业题目来源于本课程指定教材，中国人民大学出版社出版的张新民、钱爱民编著的《财务报表分析》第6版立体化教学数字版教材和《财务报表分析（第6版.立体化教学数字版教材）》案例分析与学习指导。

单选题

1. 一般认为企业赚取利润最终能够带来充足的可自由支配的（ ）是最理想的状态。 （分值：1.0分）

A. 存货

B. 应收账款

C. 现金

D. 资产

E. 应收票据

2. 竞争优势明显、产品供不应求的企业，往往首选（ ）的方式；而销售困难、在市场中处于暂时竞争劣势的企业，往往会加大赊销力度。 （分值：1.0分）

A. 现销

B. 赊销

C. 预售

D. 促销

E. 预收货款

3. （ ）反映企业的初始获利空间大小，往往与企业所处行业的特点和企业在行业中的竞争优势有关。 （分值：1.0分）

A. 营业利润

B. 核心利润

C. 利润总额

D. 净利润

E. 毛利率

4. 正常情况下，无论企业采用何种战略，（ ）都应该成为企业业绩的主要支撑。 （分值：1.0分）

A. 营业利润

B. 利润总额

C. 投资收益

D. 核心利润

E. 净利润

5. 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品的（ ）时确认收入。 （分值：1.0分）

A. 经营权

B. 法定权利

C. 所有权

D. 分享权

E. 所有权

6. 计算所得税费用的公式为（ ）。 （分值：1.0分）

A. 所得税费用=调整后的应纳税额×所得税税率

B. 所得税费用=应纳税所得额（即应税利润）×所得税税率

C. 所得税费用=会计利润（即利润表中的利润总额）×所得税税率

D. 所得税费用=调整后的会计利润×所得税税率

E. 所得税费用=应纳税所得额（即应税利润）×所得税税率

7. 由于费用是为了取得收入而发生的，因此费用的确认范围与确认时间应当遵循（ ），与相应收入的确认范围和确认时间相联系。 （分值：1.0分）

A. 重要性原则

B. 谨慎性原则

C. 配比原则

D. 一致性原则

E. 实质重于形式原则

8. 在资产负债表中，将资产和负债分别按照流动性分为流动和非流动两个部分列示，主要目的是便于进行企业（ ）的分析与评价。 （分值：1.0分）

A. 资产结构

B. 盈利能力

C. 负债结构

D. 偿债能力

E. 资源配置战略

9. 资产是指由企业过去的交易或事项引起，为企业拥有或控制，能够给企业带来未来经济利益的经济资源。由此可见，资产的实质就是能够带来（ ），具有盈利性是其基本特征。 （分值：1.0分）

A. 经济利益

B. 当期经济利益

C. 盈利

D. 未来经济利益

E. 流动性

10. （ ）是基本财务报表之一，是反映企业财务状况的静态报表，它揭示企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者享有的剩余权益。 （分值：1.0分）

A. 现金流量表

B. 利润分配表

C. 利润表

D. 所有者权益变动表

E. 资产负债表

11. （ ）项目反映企业确认的对外提供担保、 渝粤题库 未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等很可能产生的负债。 （分值：1.0分）

A. 合同负债

B. 其他流动负债

C. 预计负债

D. 或有负债

E. 其他应付款

12. 利润质量不好、利润获现能力较差以及对未来融资能力信心不足的企业,一般不会选择大规模的（ ）。 （分值：1.0分）

A. 分配现金股利

B. 分配股票股利

C. 转增资本

D. 定向增发

E. 增资扩股

13. （ ）不但能够核算实际收到的预收款,还能够(且应该)核算未实际到账但已拥有收取权利的预收款。 （分值：1.0分）

A. 其他应收款

B. 合同负债

C. 预收款项

D. 应收款项

E. 合同资产

14. 对于到期的应收票据，因付款人无力支付或其他原因而发生拒付，企业要按应收票据的账面余额将其转入（ ）账户。 （分值：1.0分）

A. 应收款项融资

B. 合同资产

C. 应收款项

D. 其他应收款

E. 应付款项

15. 下列各项中，能使经营活动现金流量减少的项目是（ ）。 （分值：1.0分）

A. 应收账款收回

B. 偿付利息

C. 渝粤教育 存货增加

D. 出售固定资产利得

E. 无形资产摊销

16. （ ）是企业自身运用各项资源开展日常运作的过程，是能够直接带来营业收入的活动，因此，通常是企业最为核心的经济活动。 （分值：1.0分）

A. 经营活动

B. 投资活动

C. 筹资活动

D. 研发活动

E. 广告宣传活动

17. A公司2021年年末的流动资产为24 000万元，流动负债为15 000万元，存货4 000万元，则下列说法中正确的是（ ）。 （分值：1.0分）

A. 营运资本为9 000万元

B. 酸性测试比率为1.5

C. 营运资本为5 000万元

D. 流动比率为0.625

E. 速动比率为0.75

18. 现金等价物的特点不包括（ ）。 （分值：1.0分）

A. 价值变动风险小

B. 易于转换为已知金额现金

C. 持有期限短

D. 广东开放大学 流动性强

E. 价值变动风险大

多选题

1. 影响筹资活动现金流量变化的主要原因有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 不当的融资行为

B. 顺应融资环境的变化

C. 理财能力的改变

D. 异常收付行为的发生

E. 改为大量使用银行承兑汇票结算

2. 影响投资活动现金流量变化的主要原因有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 大量处置不良固定资产

B. 战线明显收缩

C. 企业对外扩张加剧

D. 企业获取投资收益的方式发生变化

E. 改为大量使用银行承兑汇票结算

3. 现金流量表中的“现金”是指资产负债表的“货币资金”项目中真正可以随时支取的部分，由于被指定了特殊用途而不能随意支取的部分不应包括在内，如（ ）。 （分值：2.0分）

A. 银行承兑汇票开票保证金

B. 由于受当地外汇管制或其他立法的限制而无法正常使用的外币

C. 借款质押保证金

D. 金融机构存放中央银行款项中的法定存款准备金

E. 保函保证金

4. 现金流量表的作用有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 有助于了解和判断企业的现金流量质量以及战略支撑能力

B. 有助于了解企业的盈利水平和进行盈利预测

C. 有助于分析企业利润的含金量，评价企业的支付能力和偿债能力

D. 有助于管理者做出更为科学的经营决策

E. 有助于解释、评价和预测企业的现金流量和现金获取能力

5. 筹资活动产生的现金流出主要包括（ ）。 （分值：2.0分）

A. 支付其他与筹资活动有关的现金流出

B. 分配股利、利润支付的现金

C. 偿付利息支付的现金

D. 捐赠现金支出

E. 偿还债务支付的现金

6. 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。下列各项中，不应列入收入项目的有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 政府补助成人学历 p>

B. 营业外收入

C. 投资收益

D. 资产处置收益

E. 企业代第三方收取的款项

7. 利润质量恶化的主要表现有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 业绩过度依赖非营业项目

B. 期间费用出现反常性的压缩

C. 应收账款规模的不正常增加

D. 反常压缩酌量性支出

E. 存货规模增加

8. 影响企业营业成本的因素有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 与企业经营管理有关的因素

B. 通过成本会计系统的会计核算能对营业成本有可能产生人为因素影响的成本项目

C. 与企业销售方式有关的因素

D. 企业可以控制的因素，如在一定的市场价格水平条件下，企业可以通过选择供货渠道、采购批量等来控制成本水平的成本项目

E. 企业不可控的因素，即受市场因素的影响而产生价格波动的成本项目

9. 可以反映企业成长性的财务指标有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 营业收入增长率

B. 毛利率增长率

C. 资产报酬率增长率

D. 核心利润增长率

E. 净资产收益率增长率

10. 下列计算公式中，能够显示利润表中各项目之间的联系的有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 净利润=利润总额-所得税费用

B. 核心利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-利息费用+其他收益

C. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

D. 综合收益总额=净利润+其他综合收益的税后净额

E. 营业利润=核心利润-资产减值损失+投资收益+公允价值变动收益

11. 企业盈余公积主要有（ ）用途。 （分值：2.0分）

A. 转增资本(或股本)

B. 弥补亏损

C. 用于自身经营

D. 分红

E. 为日后扩大企业生产经营提供资金来源

12. 一般而言,影响企业长期借款利率水平的因素主要有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 投资项目可能带来的风险和效益

B. 担保方式

C. 企业的信用等级

D. 贷款用途

E. 企业内部管理规范程度和经营团队具备的管理能力

13. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（ ）。 （分值：2.0分）

A. 分配股利支付的现金

B. 支付的各项税费

C. 偿还债务支付的现金

D. 销售商品、提供劳务收到的现金

E. 取得投资收益收到的现金

14. 资产的基本特征包括 （ ）。 （分值：2.0分）

A. 资产应能为企业实际拥有或控制

B. 资产应能为企业带来未来经济利益

C. 资产是企业的一项经济资源

D. 资产必须能以货币计量

E. 资产是由过去的交易或事项取得的

15. 资产负债表 国家开放大学 的作用主要有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 有助于了解和判断企业有关方面战略的制定与实施情况，透视企业的管理质量

B. 有助于解释、评价和预测企业的财务状况质量和未来发展趋势

C. 有助于分析和评价企业的营运能力和盈利能力

D. 有助于分析和评价企业的偿债能力

E. 有助于分析和评价企业的现金流状况

16. 有些流动负债项目如（ ），其期末余额在企业经营规模和经营业绩不出现太大波动的情况下会保持相对稳定,形成一定的债务“沉淀”,就好像这笔负债不需要归还一样,因此并未对企业形成实质性的偿债压力,我 渝粤文库 们也可以将其视为非强制性流动负债。 （分值：2.0分）

A. 预计负债

B. 应付账款

C. 其他应付款

D. 应交税费

E. 应付职工薪酬

17. 以下有关经营负债的说法正确的是（ ）。 （分值：2.0分）

A. 经营负债的规模在一定程度上反映了企业对上下游的议价能力，即企业利用商业信用推动其经营活动的能力

B. 预收款项与合同负债规模的变化情况一般被业界认为是企业来年经营业绩的晴雨表，具有一定的预测价值，同时也会在一定程度上反映行业的景气程度变化、市场的整体需求变化、企业的相对竞争优势变化以及企业相对于下游客户的议价能力变化

C. 业在拥有大规模的预收款项与合同负债时真实的偿债能力往往要远远强于流动比率、速动比率等财务指标所显示出来的偿债能力

D. 在企业普遍采用赊购方式的情况下，如果应付账款相对于应付票据来说规模不断增大，从债务企业的角度来看，这种增长在很大程度上代表债务企业在与供应商就结算方式谈判时能力越来越强

E. 在企业普遍采用赊购方式的情况下，如果应付票据相对于应付账款来说规模不断增大，从债务企业的角度来看，这种增长可能意味着债务企业(因支付能力下降等原因)与供应商就结算方式谈判时优势逐渐丧失，不得不采用商业汇票结算方式

18. 下列财务指标中，属于衡量企业获取现金能力的财务比率的是（ ）。 （分值：2.0分）

A. 现金比率大于1

B. 经营资产周转率

C. 投资收益获现率

D. 核心利润获现率

E. 现金与流动负债比率

19. 对企业的现金流量进行分析的作用有（ ）。 （分值：2.0分）

A. 对企业偿债能力做出评价

B. 对企业的收益质量做出评价

C. 对企业投资活动、筹资活动做出评价

D. 对企业获取现金的能力做出评价

E. 评价企业抗击风险的能力

20. 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为（ ）。 （分值：2.0分）

A. 对外投资活动产生的现金流量

B. 筹资活动产生的现金流量

C. 经营活动产生的现金流量

D. 持续经营活动产生的现金流量

E. 投资活动产生的现金流量

判断题

1. 企业的偿债能力并不直接取决于企业的盈利能力，因而利润表本身并不提供有关偿债能力的信息。（ ） （分值：1.0分）

2. 尽管利润表上反映的经营业绩很可观，企业仍有可能处于财务困境，无法偿还到期债务。（ ） （分值：1.0分）

3. 在企业大量采用商业承兑汇票结算的情况下，企业往往需要支付巨额的承兑保证金，有可能因此增加对短期贷款的需求。（ ） （分值：1.0分）

4. 有的行业采用预收账款方式销售，有的采用赊销方式销售，有的则采用现销方式销售。不同的销售结算方式会导致不同的经营活动现金流量模式。（ ） （分值：1.0分）

5. 无论是对外扩张还是对内扩大再生产，在企业扩张加剧的情况下，其投资活动产生的现金流入量都会比较大。（ ） （分值：1.0分）

6. 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的资产。（ ） （分值：1.0分）

7. 一项支出是计为资产的成本还是利润表上的费用，取决于其带来的经济利益是不是在当期。（ ） （分值：1.0分）

8. 过度举债往往会导致企业一步步地走向财务困境，这也是企业利润质量恶化的外在表现。（ ） （分值：1.0分）

9. 企业的销售客户越分散，销售回款因个别客户的坏账所产生的波动会越大，营业收入的回款质量也就难以有保障。（ ） （分值：1.0分）

10. 削减企业的广告费、促销费、职工培训支出、新产品开发研制费等支出不会对企业利润产生直接影响，因此是提升当期业绩的有效手段。（ ） （分值：1.0分）

11. 取得相关商品的所有权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益。（ ） （分值：1.0分）

12. 营业利润是企业营业收入带来的直接经营成果。（ ） （分值：1.0分）

13. 一般而言，由于长期股权投资数额大、期限长、其间不确定因素较多，因此投资风险相对于债权投资而言更大，一旦投资失败，将会给企业带来重大的、长期的损失和负担，甚至是致命的打击。（ ） （分值：1.0分）

14. 筹资活动的结果体现在企业现金流动的过程中，有现金流入企业（主要包括吸收投资收到的现金、取得借款和发行债券收到的现金等），也有现金流出企业（主要包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等），它们反映在现金流量表的第三部分——筹资活动产生的现金流量中。（ ） （分值：1.0分）

15. 其他应收款既为“其他”，就应该不属于企业主要的债权项目，数额及所占比例不应过大，因此不应成为分析的重点项目。（ ） （分值：1.0分）

16. 应收票据在确认时，由于依据的是赊销业务中债权人或债务人签发的商业票据（即表明债务人在约定时日应偿付约定金额的书面文件，具有法律效力），因而相对于应收账款项目来说具有较高的周转性，即相对更容易或更有保证地转化为现金。（ ） （分值：1.0分）

17. 结构分析法仅可用于静态的结构分析。（ ） （分值：1.0分）

18. 采用绝对数分析法可以看出较长时间内的总体变化趋势。（ ） （分值：1.0分）

19. 趋势分析法是通过比较不同的数据，发现规律性的东西并找出与被比较对象的差别的一种分析法。（ ） （分值：1.0分）

20. 流动资产小于流动负债，说明部分长期资产是以非流动负债作为资金来源的。（ ） （分值：1.0分）

21. 企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，都只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动。（ ） （分值：1.0分）

22. 由于经营活动、投资活动和筹资活动在企业的资金周转过程中发挥不同的作用，体现不同的质量特征，因此，各项活动现金流量质量分析的侧重点也应有所不同。（ ） （分值：1.0分）

题目3

1. 格力电器结构百分比利润表分析 以格力电器2023年和2024年的财务报表为例，分析以营业收入为起点的结构百分比利润表，以考察各主要项目对净利润的影响程度。 格力电器结构百分比利润表 项目 2023年 2024年 本年比上年增减（%） 金额（亿元） 百分比（%） 金额（亿元） 百分比（%） 营业收入 2040 1892 营业成本 1440 1335 毛利 600 557 销售费用 148 98 管理费用 65 61 营业利润 329 370 利润总额 328 369 所得税费用 51 45 净利润 277 324 （分值：20.0分）