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安徽继续教育税法与税务筹划作业答案

税法与税务筹划

学校: 无

平台: 安徽继续教育

题目如下：

1. 1. 在以现金、非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是（　　）。

A. 非现金资产方式、现金方式、修改债务条件

B. 现金方式、非现金方式、修改债务条件

C. 修改债务条件、非现金方式、现金方式

D. 现金方式、修改债务条件、非现金资产方式

答案: 现金方式、非现金方式、修改债务条件

2. 2. 甲公司持有乙公司的应收票据面值为30 000元，票据到期时，累计利息为1 000元，乙公司支付了利息，同时由于乙公司财务陷入困境，甲公司同意将乙公司的票据期限延长两年，并减少本金8 000元，则乙公司计入营业外收入的金额是（　　）元。

A. 1 000

B. 8 000

C. 12 000

D. 0

答案: 8 000

3. 3. 以债权转为股权的，受让股权的入账价值为（　　）。

A. 应收债权账面价值

B. 应付债务账面价值

C. 股权的公允价值

D. 股权份额

答案: 股权的公允价值

4. 4. 以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应（　　）。

A. 冲减营业外支出

B. 冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入

C. 冲减财务费用

D. 不作账务处理

答案: 冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入

5. 5. 恒通公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付应付账款，经双方协商同意，大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，恒通公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，恒通公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则恒通公司债务重组损失和金融资产的成本分别是（　　）万元。

A. 5，440

B. 55，200

C. 100，485

D. 145，440

答案: 5，440

6. 6. 甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2008年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2008年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。2008年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（　　）。

A. 2008年10月30日

B. 2008年11月15日

C. 2008年11月20日

D. 2008年11月22日

答案: 2008年11月22日

7. 7. 2008年2月10日，远洋公司销售一批材料给长江公司，同时收到长江公司签发并承兑的一张面值100 000元、年利率7％、6个月到期还本付息的票据。当年8月10日，长江公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，远洋公司同意长江公司用一台设备抵偿该应收票据。这台设备的历史成本为120 000元，累计折旧为30 000元，清理费用等1 000元，计提的减值准备为9 000元，公允价值为90 000元。远洋公司未对债权计提坏账准备。假定不考虑其他相关税费。长江公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为（　　）元。

A. 12 500，8 000

B. 8 000，10 000

C. 9 000，8 000

D. 13 500，8 000

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8. 8. 下列有关债务重组的说法中，正确的是（　　）。

A. 在债务重组中，若涉及多项非现金资产，应以非现金资产的账面价值为基础进行分配

B. 修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权账面价值和应收债权的账面余额，则债权方不做任何处理

C. 修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权的账面价值，但小于应收债权账面余额的，应按未来应收金额大于应收债权账面价值的差额，冲减已计提的坏账准备和应收债权的账面余额

D. 在混合重组方式下，债务人和债权人在进行账务处理时，一般先考虑以现金清偿，然后是以非现金资产或以债务转为资本方式清偿，最后才是修改其他债务条件

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9. 9. 甲公司因购货原因于2007年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2007年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（　　）万元。

A. 50，30

B. 30，50

C. 80，20

D. 20，80

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10. 10. 2009年6月11日，M公司就应收B公司货款2 340 000元（已计提坏账准备80 000元）与其进行债务重组。经协商，M公司同意豁免B公司债务340 000元，延长债务偿还期限6个月，每月按2％收取利息，如果从7月份起公司盈利则每月再加收1％的利息，12月11日B公司应将本金和利息一起偿还。在债务重组日M公司应确认的重组损失为（　　）元。

A. 340 000

B. 300 000

C. 20 000

D. 260 000

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11. 1. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为( )。

A. 营业外收入

B. 计入当期损益

C. 其他业务收入

D. 递延收益

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12. 2. 企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次记入以后各期的会计科目是（ ）。

A. 管理费用

B. 财务费用

C. 营业外收入

D. 营业外支出

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13. 3. 政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照( )计量。

A. 名义金额

B. 评估价值

C. 市价

D. 未来现金流量

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14. 4. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时（ ）。

A. 冲减营业外支出

B. 冲减营业外收入

C. 计入递延收益

D. 计入营业外收入

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15. 5. 2007年1月1日，北京市未来公司为建造一项污水处理工程向银行贷款500万元，期限2年，年利率为6%。12月31日，未来公司向朝阳区政府提出财政贴息申请。经审核，政府批准按照实际贷款额500万元给予未来公司年利率3%的财政贴息，共计30万元，分2次支付。2008年4月1日，第一笔财政贴息资金14万元到账。2008年7月1日，工程完工，第二笔财政贴息资金16万元到账，该工程预计使用寿命10年。自2008年7月1日起，每月转入当期损益的金额是（ ）元。

A. 180000

B. 2500

C. 150000

D. 300000

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16. 6. 甲公司本期收到先征后退的所得税l00万元，应确认( )。

A. 冲减所得税费用l00万元

B. 营业外收入l00万元

C. 递延收益100万元

D. 资本公积100万元

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17. 7. 企业按照国家相关规定，适用增值税先征后返政策，按实际缴纳增值税额返还70%。20×7年1月，该企业实际缴纳增值税额200万元。20×7年2月，该企业实际收到返还的增值税额140万元时，应编制的会计分录为( )。

A. 借：银行存款 1 400 000 　　　　贷：营业外收入 1 400 000

B. 借：银行存款 1 400 000 　　　　贷：递延收益 1 400 000

C. 借：其他应收款 1 400 000 　　　　贷：递延收益 1 400 000

D. 借：递延收益 1 400 000 　　　　贷：营业外收入 1 400 000

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18. 8. 下列不属于政府补助准则规范的政府补助的是( )。

A. 财政拨款

B. 财政贴息

C. 政府与企业间的债务豁免

D. 无偿划拨非货币性资产

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19. 9. 甲公司因政策原因导致本期亏损100万元，期末收到300万元财政补助，其中200万元将用于下一年度补贴亏损，甲公司应确认（ ）。

A. 递延收益300万元

B. 营业外收入300万元

C. 递延收益200万元和营业外收入100万元

D. 资本公积200万元和营业外收入100万元

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20. 10. 中化公司从政府无偿取得10000亩的森林，难以按照公允价值计量，只能以名义金额计量，中化公司在取得森林时贷记的会计科目是（ ）。

A. 资本公积10000元

B. 营业外收入10000元

C. 其他业务收入10000元

D. 营业外收入1元

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