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安徽继续教育大数据审计作业答案

大数据审计

微信公众号:青鸟搜题

学校: 安徽继续教育

题目如下：

1. 1. ( )是指在经济活动结束以后实施的审计,如财务报表审计。

A. 事前审计

B. 事中审计

C. 事后审计

D. 全面审计

答案: 事后审计

2. 2. 按审计主体的不同,审计可分为( )。

A. 财务报表审计、合规性审计、经营审计

B. 国家审计、注册会计师审计、内部审计

C. 法定审计、任意审计

D. 全面审计、局部审计、专项审计

答案: 国家审计、注册会计师审计、内部审计

3. 3. ( )审计模式代表了现代审计发展的方向。

A. 账项基础审计

B. 制度基础审计

C. 风险基础审计

D. 以上都不对

答案: 风险基础审计

4. 4. 如果被审计单位的存货存在漏记,则财务报表的以下认定会发生错误( )。

A. 完整性

B. 存在性

C. 分类

D. 截止

答案: 完整性

5. 5. 下列行为中,不违反职业道德规范的是( )。

A. 承接了主要工作需由事务所以外的专家完成的业务

B. 按服务成果的大小收取审计费用

C. 不以个人名义承接业务

D. 对自身业务能力进行广告宣传

答案: 不以个人名义承接业务

6. 6. 注册会计师责任是指注册会计师( )。

A. 对经其审计的财务报表的真实性、合法性负责

B. 按照注册会计师审计准则的要求在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

C. 对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责

D. 对其审计助理人员的工作负责

答案: 按照注册会计师审计准则的要求在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

7. 7. 会计师事务所给他人造成经济损失时,应予以赔偿,这表示会计师事务所要承担( )。

A. 行政责任

B. 刑事责任

C. 民事责任

D. 道德责任

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8. 8. 重要性水平与审计证据的关系是( )。

A. 审计项目越重要,所需的证据越少

B. 重要性水平与所需证据没有关系

C. 重要性水平与所需证据成正比

D. 重要性水平越低,所需证据就会越多

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9. 9. 我国政府审计组织的模式属于( ) 。

A. 立法模式经济监督

B. 司法模式

C. 行政模式

D. 独立模式

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10. 10. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是(

A. 过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎

B. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

D. 注册会计师一且出现过失就要赔偿损失

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11. 11. 如果本期交易推到下期,或下期交易提到本期,属于()认定错误。

A. 发生

B. 完整性

C. 截止

D. 计价或分摊

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12. 12. 如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同,作为财务报表层次的重要性水平,注册会计师应取其( ) 。

A. 最高者

B. 最低者

C. 平均数

D. 加权平均数

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13. 13. 在财务报表重大错报风险的评估过程中,注册会计师识别的重大错报风险与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定,则属于( )的重大错报风险。

A. 某类交易、账户余额的认定层次

B. 财务报表层次

C. 认定层次

D. 列报层次

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14. 14. 审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎,就是要求审计人员必须( )。

A. 严格遵循审计准则各项要求

B. 保持超然独立的态度

C. 具备从事审计工作必要的技能和知识

D. 谨慎小心地从事审计工作

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15. 15. ( )是审计主体用来对审计客体进行判断和评价的根据,也就是审计人对被审计事项是非曲直作出判断的准绳。

A. 审计主体

B. 审计对象

C. 审计依据

D. 审计证据

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16. 16. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据数量之间 ( )。

A. 呈同向变动

B. 呈反向变动

C. 呈比例变化

D. 不存在关系

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17. 17. 注册会计师执业准则体系的核心是( )。

A. 审计准则

B. 审阅准则

C. 其他鉴证业务准则

D. 质量控制准则

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18. 18. ( )是指为了达到欺骗或坑害他人的目的,注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报,却加以虚假的陈述,发表不恰当的意见。

A. 违约

B. 一般过失

C. 重大过失

D. 欺诈

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19. 19. ( )是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

A. 审计风险

B. 检查风险

C. 重大错报风险

D. 被审计单位经营风险

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20. 20. 所谓( )是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确或隐含的表达。

A. 认定

B. 管理层责任

C. 治理层责任

D. 审计目标

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21. 21. 职业道德守则要求注册会计师保持实质上和形式上的独立性,以下关于对独立性的陈述不正确的是( )。

A. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响

B. 实质上的独立性要求注册会计师不能与客户之间存在任何经济利益关系

C. 如果注册会计师在形式上不独立,则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

D. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

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22. 22. ( )目标是确定财务报表各项目所列金额或账户余额是否真实的,没有虚报。它是由管理层关于存在或发生认定推导得出。

A. 发生

B. 完整性

C. 所有权

D. 准确性

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23. 23. 如果某一审计项目可接受的审计风险为5%,重大错报风险为76%,则可接受检查风险应为( )。

A. 12%

B. 6.6%

C. 8.92%

D. 13%

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24. 24. ( )主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。

A. 国家审计

B. 注册会计师审计

C. 内部审计

D. 独立审计

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25. 25. ( )要求注册会计师应当以勤勉尽责的态度执行鉴证业务,在执业过程中保持职业怀疑态度。

A. 独立原则

B. 应有的专注

C. 保密原则

D. 客观原则

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26. 26. 在审计风险一定条件下,重大错报风险与检查风险之间( ) 。

A. 呈同向变动

B. 呈反向变动

C. 有时有关系有时无关系

D. 不存在关系

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27. 27. 下列不属于注册会计师可以经办的业务有( )。

A. 审计企业财务报表

B. 财务报表审阅

C. 预测性财务信息审核

D. 税收征管

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28. 28. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应当( )。

A. 聘请其他专业人员帮助

B. 将审计业务转包给其他会计师事务所

C. 适当减少业务收费

D. 拒绝接受委托

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29. 29. 注册会计师通过设计的审计程序未能检查出财务报表中存在重大错误的可能性是( ) 。

A. 固有风险

B. 重大错报风险

C. 经营风险

D. 检查风险

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30. 30. 会计师事务所接受审计委托时,应同委托客户签订( )。

A. 审计准则

B. 审计业务约定书

C. 审计通知书

D. 审计报告

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31. 31. 审计的独立性表现在( )。

A. 组织上独立

B. 人员上独立

C. 执业上独立

D. 经济上独立

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32. 32. 下列准则属于鉴证业务准则范畴的有( )。

A. 审阅准则

B. 审计准则

C. 职业道德准则

D. 事务所质量控制准则

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33. 33. 总体审计策略的内容包括( )。

A. 向具体审计领域调配的资源

B. 向具体审计领域分配资源的数量

C. 何时调配这些资源

D. 如何管理、指导、监督这些资源的利用

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34. 34. 我国国家审计经历了萌芽、( )几个发展阶段。

A. 初步确立

B. 日臻完善

C. 停滞不前

D. 近代演进

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35. 35. 按审计的目的与内容,审计可分为(

A. 财政财务审计

B. 经济效益审计

C. 财经法纪审计

D. 国家审计

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36. 36. 审计人员不能控制的风险有( )。

A. 固有风险

B. 检查风险

C. 控制风险

D. 重大错报风险

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37. 37. 可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有( )。

A. 总资产

B. 总负债

C. 销售收入

D. 净利润

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38. 38. 目前我国会计师事务所有( )等形式。

A. 独资会计师事务所

B. 合伙会计师事务所

C. 有限责任会计师事务所

D. 无限责任会计师事务所

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39. 39. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记入恰当的会计期间。该程序可能与管理层对财务报表的( )认定相关。

A. 发生

B. 完整性

C. 截止

D. 分类与可理解性

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40. 40. 审计主体的独立性主要表现在( )等方面的独立性。

A. 组织上的独立性

B. 人员上的独立性

C. 工作上的独立性

D. 经济上的独立性

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41. 41. 判断注册会计师是否有过失的关键是看注册会计师是否按照执业准则的要求执业。

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42. 42. 审计和会计是一回事。

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43. 43. 计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不修正的过程,贯穿于整个审计过程的始终。

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44. 44. 注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系,则不得执行该客户的审计业务。

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45. 45. 审计业务约定书是由注册会计师与委托人签订的书面协议。

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46. 46. 注册会计师的审计可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任。

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47. 47. 若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录,但金额计算错误,则于准确性认定错误。

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48. 48. 注册会计师不得在承接审计业务的同时,为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。

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49. 49. 一般情况下,因违约可能使注册会计师承担民事责任,情节严重者应负刑事责任。

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50. 50. 注册会计师可接受的审计风险水平越低,所需收集的审计证据数量就越多。

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51. 51. 被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确的表达。

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52. 52. 注册会计师在向社会公众传递信息时,只要做到客观即可。

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53. 53. 完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表,它主要与财务报表组成要素的低估有关。

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54. 54. 审阅业务是注册会计师的核心业务。

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55. 55. 会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计过程中所涉及的商业秘密等有关内容。

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56. 56. 审计计划在执行中可以在适当条件下进行修改。

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57. 57. 注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。

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58. 58. 审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。

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59. 59. 审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

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60. 60. 分类目标是由管理层关于计价与分摊认定推导得出。

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61. 61. 注册会计师应当尽量避免与不正直客户打交道。

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62. 62. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高,所需收集的审计证据的数量就越少。

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63. 63. 理解和应用重要性需要站在被审计单位管理层的视角去判断。

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64. 64. 审计监督具有兼职特点,因为审计直接参与会计行业的经济管理。

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65. 65. 即使同一位注册会计师,在不同时间确定的同一被审计单位的重要性也可能是不同的。

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66. 66. 审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下,基于经济监督的客观需要而产生的。

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67. 67. 截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。

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68. 68. 完整性认定可能存在的问题是多记交易(高估)。

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69. 69. 注册会计师可以人为地适当调高重要性水平,以降低审计风险。

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70. 70. 发生认定可能存在的问题是漏记交易(低估)。

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71. 71. 如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收此账款,则属于( )认定错误。

A. 存在

B. 完整性

C. 分类

D. 截止

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72. 72. 在我国审计一词最早出现于( )。

A. 西周

B. 秦汉

C. 唐代

D. 宋代

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73. 73. 在被审计单位设定的以下控制目标中,与发生认定无关的是( )。

A. 确保没有记录虚构或重复的销售

B. 保证货物运送给正确的收货人

C. 保证发货单据只有在实际发货时才开具

D. 保证发票正确反映了发货的数量

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74. 74. 下列各项中,不属于审计业务约定书必备条款的是( )。

A. 审计范围

B. 审计收费

C. 审计目标

D. 审计责任

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75. 75. 审计的最基本职能是( )。

A. 经济监督

B. 经济鉴证

C. 经济评价

D. 建设性

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76. 76. 注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的( )认定

A. 存在

B. 完整性

C. 准确性

D. 计价和分摊

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77. 77. 我国审计监督体系的组成内容包括( )。

A. 专项审计

B. 国家审计

C. 内部审计

D. 独立审计

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78. 78. 管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。

A. 选择适用的会计准则和相关会计制度

B. 选择和运用恰当的会计政策

C. 根据企业的具体情况,作出合理的会计估计

D. 健全与财务报表编制相关的内部控制

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79. 79. 下列对重要性概念理解正确的有( )。

A. 判断一个事项对财务报表使用者是否重大,是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的

B. 判断一项错报重要与否,应视其对财务报表使用者依据财务报表做出经济决策的影响程度而定

C. 重要性的确定离不开具体环境

D. 对重要性的评估需要运用职业判断

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80. 80. 审计风险的构成要素包括( )。

A. 重大错报风险

B. 检查风险

C. 审计重要性

D. 合理保证

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81. 81. 与各类交易和事项相关的认定有( )。

A. 发生

B. 完整性

C. 准确性

D. 权利和义务

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82. 82. 审计作用通常包括( )作用。

A. 监督

B. 保护

C. 制约

D. 促进

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83. 83. 被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的,有些则是暗示性的。

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84. 84. 如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报,则注册会计师应当承担法律责任。

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85. 85. 注册会计师依照审计准则进行审计,应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊,并在审计报告中加以揭示。

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86. 86. 注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行沟通,并协调工作,因此审计计划可以由注册会计师与被审计单位共同编制。

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87. 87. 政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有区别。

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88. 88. 审计业务约定书适用于单位内部审计人员执行的内部业务。

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89. 89. ( )是指审计的执行者。

A. 审计主体

B. 审计对象

C. 审计委托人

D. 被审计单位

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90. 90. ( )是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。

A. 普通过失

B. 重大过失

C. 欺诈

D. 违约

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91. 91. H公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表,则其2010年财务报表存在错误的认定是( )。

A. 权利和义务

B. 准确性

C. 发生

D. 截止

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92. 92. 作为财务报表审计目标,( )是指被审计单位的财务报表是否在所有重大面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A. 合法性

B. 公允性

C. 一贯性

D. 认定

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93. 93. 某公司2009年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货100000元,则明确的认定包括( )。

A. 记录的存货是存在的

B. 记录的存货的正确余额是1000000元

C. 所有应列报的存货都包括在财务报表中了

D. 记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制

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94. 94. 具体审计计划应包括下列( )内容。

A. 风险评估程序

B. 计划实施的进一步审计程序

C. 计划其他审计程序

D. 及时签订或修改审计业务约定书

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95. 95. 有关对财务报表认定的下列表述中,不正确的提法有( )。

A. “存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关

B. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关

C. “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关

D. “计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关

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96. 96. 注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时,与此相关的审计目标有( )。

A. 权利

B. 义务

C. 存在

D. 计价和分摊

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97. 97. 下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。

A. 事务所没有以降低收费的方式招揽业务

B. 事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

C. 事务所允许其他事务所的某注册会计师以本所的名义承办业务

D. 事务所没有雇用正在其他事务所执业的注册会计师

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98. 98. 与列报相关的认定有( )。

A. 发生及权利义务

B. 完整性

C. 截止

D. 准确性和计价

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99. 99. 行政责任不是导致注册会计师承担法律责任的原因,是注册会计师法律责任的种类。

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100. 100. 审计重要性是客观存在的,因此注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。

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101. 101. 西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。

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102. 102. 审计主体的独立性是指审计机构和人员依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

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103. 103. 鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同,可分为( )。

A. 审计业务

B. 审阅业务

C. 其他鉴证业务

D. 相关服务业务

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104. 104. 注册会计师的法律责任按其性质分为( )。

A. 民事责任

B. 行政责任

C. 违约责任

D. 刑事责任

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105. 105. 注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险,即( )。

A. 财务报表层次

B. 认定层次

C. 账簿层次

D. 凭证层次

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106. 1. 在审计报告日期晚于管理层签署已审计财务报表日期时,注册会计师获取的进一步审计证据是( )。

A. 补充的总经理声明书

B. 补充的管理层声明书

C. 补充的治理层声明书

D. 补充的律师声明书

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107. 2. ( )是以书面记录形式提供的证据。

A. 环境证据

B. 实物证据

C. 书面证据

D. 行为证据

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108. 3. 如果注册会计师在财务报表公布日之后发现财务报表存在着重大错报、漏报,最适宜的补救办法是( )。

A. 提请管理层进行必要的调整

B. 要求被审计单位立即发布一个修正后的财务报表并解释修改的原因

C. 将有关情况通知被审计单位的董事会

D. 要求证券监管机构和股票交易机构通告董事会

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109. 4. 实质性分析程序通常是针对在一段时期内( )。

A. 各类交易

B. 存在预期关系的大量交易

C. 各类账户余额

D. 各类列报

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110. 5. 如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款,且被审计单位对此进行了适当的披露,则这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时,注册会计师应当( )。

A. 发表保留意见

B. 发表无法表示意见

C. 在意见段后增设强调事项段

D. 出具否定意见

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111. 6. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与评估的 ( )重大错报风险具备明确的对应关系。

A. 财务报表层次

B. 认定层次

C. 账户余额

D. 交易或事项

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112. 7. 抽样风险中的“误受风险”指的是( )。

A. 抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性

B. 抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了实际可予信赖程度的可能性

C. 抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性

D. 抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性

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113. 8. 属于内部证据的是( )。

A. 火车票

B. 购货发票

C. 函证信回函

D. 材料出库单

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114. 9. 注册会计师在设计样本时,首先考虑的应当是( )。

A. 将要达到的具体审计目的

B. 审计对象总体和抽样单位

C. 抽样风险和非抽样风险

D. 可信赖程度和可容忍误差

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115. 10. 收集( )是审计工作的核心。

A. 审计证据

B. 审计工作底稿

C. 审计计划

D. 审计依据

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116. 11. 函证的所有权归( ) 所有。

A. 注册会计师

B. 会计师事务所

C. 被审计单位

D. 被审计单位的管理层

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117. 12. 下列有关分层抽样的说法不正确的是( )。

A. 分层抽样可提高抽样效率

B. 分层抽样可减少样本量

C. 分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目

D. 分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查

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118. 13. 以下事项中,( )既可能导致注册会计师出具保留意见,又可能导致否定意见,但一般不导致无法表示意见。

A. 审计范围受到客观条件的局部重要限制

B. 被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复

C. 被审计单位严重限制了注册会计师的审计范围

D. 被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定

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119. 14. 管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权是( )。

A. 一般授权

B. 特殊授权

C. 信息技术应用控制

D. 信息技术一般控制

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120. 15. 下列说法中不正确的是（ ）。

A. 属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险

B. 变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险

C. 审计风险包括抽样风险和非抽样风险

D. 非抽样风险可以量化,它对审计效率和效果都有影响

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121. 16. 在下列项目所应用的统计抽样中,属于变量抽样的有( )

A. 赊销是否经过严格审批

B. 确认销售发票是否附有发运单副本

C. 未经批准而赊销的金额

D. 确认购货发票是否附有验收单据

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122. 17. 若被审计单位失去了一家极为重要的客户,但拒绝在财务报表附注中作适当披露,注册会计师的( )观点正确。

A. 这属于期后事项,应出具带说明段的保留意见

B. 这属于期后事项,应出具带强调段的无保留意见

C. 这属于影响持续经营能力的因素,应出具保留意见

D. 这属于或有事项,可出具带说明段的无保留意见

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123. 18. 注册会计师在查阅财务报表公布日后获取的其他信息时,如果注意到存在与会计报表的重大不一致的情况,但无法确定导致不一致的原因,则应当( )。

A. 提请被审计单位调整财务报表或进行适当披露

B. 重新考虑已出具的审计报告的适当性

C. 提请被审计单位修改已审报表或其他信息

D. 将对其他信息的关注以书面形式告知管理层

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124. 19. 控制测试的对象是被审计单位的( )。

A. 内部控制

B. 财务报表

C. 账簿与凭证记录

D. 经济业务

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125. 20. ( )属于不相容职责。

A. 总经理与营销经理

B. 出纳员与记录银行存款日记账

C. 记录日记账和记录总账

D. 采购员与采购经理

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126. 21. ( )是为了确定内部控制存在且正在使用。

A. 了解内部控制

B. 控制测试

C. 实质性程序

D. 双重目的测试

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127. 22. 有关审计证据可靠性的下列表述中,注册会计师认同的是( )。

A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱

B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性

C. 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性

D. 环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强

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128. 23. 如果被审计单位存在重大的不确定事项,注册会计师可能针对这一事项在审计报告的意见段后增加强调事项段。在以下对不确定事项的理解中,不正确的是

A. 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项

B. 不确定事项不受被审计单位的直接控制,在管理层批准财务报表日,不可能获得更多信息消除该不确定事项

C. 不确定事项可能影响财务报表,并且影响并不遥远,可以预计在未来时日得到解决

D. 不确定事项在可预见的将来无法解决

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129. 24. 注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1200元,而该账户的实际差错额仅为1000元,这种情况属于( )。

A. 误拒风险

B. 信赖不足风险

C. 误受风险

D. 未引起抽样风险

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130. 25. 对于被审计单位的下列( )情况,注册会计师应出具无保留意见审计报告。

A. 拒绝提供应收账款明细表

B. 拒绝提供应收账款明细账

C. 拒绝就长期投资进行函证

D. 拒绝就存货进行实地监盘

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131. 26. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于( )

A. 计算

B. 检查

C. 分析程序

D. 比较

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132. 27. 控制测试是为了确定( )而实施的审计测试。

A. 财务报表认定是否正确

B. 内部控制执行的有效性

C. 内部控制是否得到执行

D. 内部控制设计的合理性

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133. 28. 注册会计师欲从3600张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本,确定的选样起点为555,则抽样间隔、所能选到的最大的凭单编号及最小的凭单编号分别是( )。

A. 90,3525,15

B. 90,3515,5

C. 40,3595,35

D. 40,3585,25

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134. 29. 下列属于口头证据的是( )。

A. 银行对账单

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

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135. 30. ( )设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。

A. 控制活动

B. 控制监督

C. 控制环境

D. 控制检查

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136. 31. 审计证据最基本的分类是按其形态分为( )。

A. 实物证据

B. 书面证据

C. 口头证据

D. 环境证据

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137. 32. 按抽样决策的依据不同,将审计抽样划分为( )。

A. 属性抽样

B. 变量抽样

C. 统计抽样

D. 非统计抽样

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138. 33. 在抽样风险中,将使审计无法达到预期的效果,即最危险的风险是( )。

A. 误拒风险

B. 误受风险

C. 信赖不足风险

D. 信赖过度风险

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139. 34. 下列关于实物证据的说法中正确的是( )。

A. 实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据

B. 实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等

C. 实物证据通过实地观察、盘点或搜集取得的,用以确定实物资产的存在性

D. 实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力

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140. 35. 注册会计师在设计样本时,应当考虑的因素有( )。

A. 预期总体误差

B. 可容忍误差

C. 抽样风险和非抽样风险

D. 审计对象总体与抽样单位

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141. 36. 变量抽样方法主要有( )3种方法。

A. 均值估计变量抽样

B. 比率估计抽样

C. 差额估计抽样

D. 发现抽样

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142. 37. 在实质性测试中运用审计抽样,如果推断的总体误差接近可容忍误差,应当考虑( )。

A. 增加样本量

B. 执行替代审计程序

C. 修改实质性测试程序

D. 发表保留意见或否定意见

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143. 38. 实质性程序的两种基本类型包括( )。

A. 风险评估程序

B. 控制测试

C. 细节测试

D. 实质性分析程序

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144. 39. 审计证据的可靠性受( )的影响。

A. 证据的性质

B. 获取证据的环境

C. 证据的来源

D. 被审计单位的业务性质

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145. 40. 下面属于内部控制要素的有( )。

A. 控制环境

B. 风险评估过程

C. 控制活动

D. 信息系统与沟通

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146. 41. 注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“控制测试”。

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147. 42. 管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核,体现的是对控制的监督。

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148. 43. 被审计单位建立授权控制的目的在于保证交易在管理层授权范围内进行。

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149. 44. 进一步审计程序相对风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。

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150. 45. 实物证据可以证明资产的存在性,但不可以证实资产的所有权的归属。

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151. 46. 注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见,并对出具的审计报告的真实性、合法性负责。

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152. 47. 口头证据不属于基本证据。

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153. 48. 注册会计师如果选择一个90%的可信赖程度,那么说明确定的可容忍误差为10%。

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154. 49. 固定样本量抽样、停-走抽样、发现抽样的本质区别在于预期总体误差的设定差异。

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155. 50. 审计工作底稿是审计证据的载体,具有法律效力。

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156. 51. 当注册会计师了解到被审计单位管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险,那么这些风险就与财务报表整体广泛相关。

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157. 52. 审计抽样作为一种技术,可以用来了解情况,确定审计重点,取得审计证据,其在使用中并无严格要求。

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158. 53. 单笔差错小于会计报表项目重要性水平,其累计数大于会计报表项目层次重要性水平但小于报表层次重要性水平,注册会计师可不要求被审计单位调整所有差错。

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159. 54. 审计工作底稿必须有编制人和复核人签章。

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160. 55. 在实质性测试中运用审计抽样,如果推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应增加样本量或修改实质性测试程序。

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161. 56. 在审计过程中,CPA可以建议被审计单位根据会计准则的要求调整会计报表,也可以主动为被审计单位调整会计报表。

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162. 57. 重新执行是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。

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163. 58. 将存货放入加锁的仓库并由称职的保管员来管理,这属于职责分工控制。

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164. 59. 在确定实质性程序的范围时,注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越低,需要实施实质性程序的范围越广。如果对控制测试结果不满意,注册会计师应当考虑缩小实质性程序的范围。

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165. 60. 审计抽样对控制测试和实质性测试都适用,但它并不是对于这些测试中的所有程序都适用,例如它通常不用于询问、函证和分析性复核程序。

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166. 61. 审计证据要满足充分性,因此审计证据数量越多越好。

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167. 62. 函证应由注册会计师直接发出。

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168. 63. 控制测试是每次审计中必定执行的测试。

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169. 64. 在变量抽样中,可信赖程度系数与样本量的大小成反向变动关系。

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170. 65. 注册会计师为了测试企业是否遵循验收报告与进货发票相核对后才核准支付采购货款这一合理规定,应将与验收单记载金额不符的发票视为误差。

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171. 66. 审计证据既包括财务报表依据的会计记录中含有的信息，也包含其他信息。

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172. 67. 审计工作底稿的资料大多来自被审计单位,因此审计工作底稿是注册会计师和被审计单位共同享有的。

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173. 68. 当误差与账面价值不成比例关系时,通常采用比率估计抽样;否则应采用差额估计抽样。

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174. 69. 审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据),并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

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175. 70. 被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险,以及针对这些风险所采取的措施。

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176. 71. 将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是( )。

A. 审计证据的作用

B. 审计证据的形态

C. 审计证据的关系

D. 审计证据的来源

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177. 72. ( )的审计报告意味着,注册会计师通过实施审计工作,认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求,合理保证财务报表不存在重大错报。

A. 无保留意见+强调事项

B. 无保留意见

C. 保留意见+强调事项

D. 保留意见

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178. 73. 下列关于审计工作底稿的表述正确的是( )。

A. 证实注册会计师的审计意见

B. 审计工作底稿的所有权归签字的注册会计师

C. 审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制,不可从被审计单位获取

D. 由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核

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179. 74. 下列不属于控制活动的是( )。

A. 授权

B. 实物控制

C. 对控制的监督

D. 职责分离

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180. 75. 注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是( )。

A. 重新执行

B. 了解内部控制

C. 控制测试

D. 实质性程序

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181. 76. 在下列抽样方法中,主要用于查找重大违法事件,能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是( )。

A. 发现抽样

B. 固定样本量抽样

C. 停-走抽样

D. 比率估计抽样

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182. 77. 对于重大的不确定性事项,注册会计师在认为必要的条件下,可以在审计报告的意见段后增加说明段予以说明。在以下所列的各种事项中,你认为属于重大的不确定性事项的是被审计单位( )。

A. 连续出现巨额营业亏损或运营资本减少

B. 合理变更会计政策与会计估计并作充分披露

C. 预知债务人将要破产,无法收回款项时,增加坏账准备数额

D. 与关联方之间发生重要交易

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183. 78. 可以运用( ) 获取书面证据。

A. 存在性

B. 计算

C. 分析程序

D. 函证

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184. 79. 下列( )情况可以采用消极式函证。

A. 涉及大量余额较小的账户

B. 没有理由相信被询证者不认真对待函证

C. 重大错报风险评估为低水平

D. 预期不存在大量的错误

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185. 80. 有关审计抽样的下列表述中,注册会计师认为错误的有( )。

A. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序

B. 对可信赖程度要求越高,需选取的样本量应越大

C. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

D. 非统计抽样和统计抽样的选用将影响注册会计师对发现的样本错误所作的适当反应

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186. 81. 注册会计师在审计报告上签名并盖章,有利于明确法律责任。下列人员中可以签章的有( )。

A. 项目负责人

B. 独立复核人

C. 副主任会计师

D. 主任会计师

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187. 82. 注册会计师设计样本时所确定的样本量与( )成正比关系。

A. 预期总体误差

B. 可信赖程度

C. 可容忍误差

D. 抽样风险

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188. 83. 控制测试并非在任何情况下都需要实施。实施控制测试的情形有( )。

A. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C. 控制本身的设计是合理的但没有得到执行时

D. 控制本身的设计就是无效的

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189. 84. 注册会计师在确定审计程序的范围时,下列说法正确的有( )。

A. 评估的重大错报风险越高,对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高,因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当地缩小

B. 确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

C. 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度,则控制测试的范围就更广

D. 计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越小

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190. 85. 如重大不确定事项发生的可能性较大,即使被审计单位已在财务报表的附注中作了充分披露,注册会计师也应在审计报告的意见段后增加强调事项段,对该不确定事项进行说明。

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191. 86. 在样本设计应考虑的基本因素中,分层不是必作项目。

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192. 87. 当注册会计师因审计范围受到限制而出具保留意见的审计报告时,意见段的措辞应当表明保留意见是针对审计范围对财务报表可能产生的影响而不是针对审计范围限制本身。

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193. 88. 注册会计师在审计报告中载明事务所地址时,标明事务所所在的城市即可,无须在审计报告中注明详细地址。

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194. 89. 可信赖程度与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系。可容忍误差、预期总体误差均与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在同向变动关系。

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195. 90. 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。

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196. 91. 甲会计师事务所于2009年2月15日对A公司2008年度财务报表完成了审计工作并出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应( )。

A. 至少保存至2010.2.15

B. 至少保存至2019.2.15

C. 至少保存至2029.2.15

D. 长期保存

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197. 92. 注册会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中抽取100张进行审计,随机确定的抽样起点为2866,那么抽取的第六张支票的编号为( )。

A. 3006

B. 3016

C. 0016

D. 2986

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198. 93. 审计证据的质量特征有( )。

A. 客观性

B. 相关性

C. 充分性

D. 可靠性

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199. 94. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的几项重要因素有( )。

A. 控制环境

B. 错报风险的性质

C. 何时能得到相关信息

D. 审计证据适用的期间或时点

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200. 95. 可以实施函证的项目有( )。

A. 应收票据

B. 其他应收款

C. 预付账款

D. 应付账款

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201. 96. 下列各项属于当期档案的是( )。

A. 总体审计策略和具体审计计划

B. 预备会会议纪要

C. 与治理层的沟通和报告

D. 管理建议书

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202. 97. 审计工作底稿的保存年限是( )。

A. 自审计报告日起至少保存10年

B. 自审计业务终止日其至少保存10年

C. 自审计报告日起至少保存20年

D. 自审计业务终止日其至少保存20年

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203. 98. 注册会计师为了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序包括( )。

A. 询问

B. 分析程序

C. 观察

D. 检查

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204. 99. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时,需要了解的被审计单位的控制活动主要包括( )。

A. 风险评估

B. 授权和业绩评价

C. 实物控制

D. 职责分离

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205. 100. 如果审计证据不可靠,审计证据数量多也不能起到证明作用。

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206. 101. 在实务中,注册会计师通常把审计报告和已审计财务报表一同提交给管理层。如果管理层批准并签署已审计财务报表,注册会计师即可签署审计报告。

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207. 102. 在( )情况下,注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。

A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

B. 存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项

C. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响

D. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正

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208. 103. 实物控制是为了保证资产与记录的安全而采取的各项措施,包括( )。

A. 实物防护措施

B. 对接触资产与记录设置授权

C. 对访问计算机程序和数据文件设置授权

D. 账实定期核对

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209. 104. ( )情况下,注册会计师可能对被审计单位的财务报表发表无法表示意见。

A. 被审计单位管理层拒绝出具管理层声明书

B. 在存有疑虑的情况下,不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据

C. 未能就影响财务报表的重大关联方及其交易获取充分、适当的证据

D. 被审计单位的财务报表整体没有按照《企业会计准则》编制

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210. 105. 对审计工作效率有一定影响的有( )。

A. 信赖不足风险

B. 信赖过度风险

C. 误拒风险

D. 误受风险

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211. 106. 在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时,注册会计师应当考虑下列( )内容。

A. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性

B. 管理层做出的会计估计是否合理

C. 财务报表的列报、结构和内容是否合理

D. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

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212. 107. 下面观点中正确的有( )。

A. 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

B. 建立内部控制在于消除一切错弊的发生

C. 内部控制存在固有的局限性

D. 建立健全被审计单位内部控制是注册会计师的责任

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213. 108. 注册会计师阅读审计报告日后获取的其他信息,确定需要修改其他信息并且被审计单位同意修改时,由于已审计财务报表无须修改,因此,注册会计师一般不需实施( )程序

A. 复核

B. 控制测试

C. 风险评估

D. 重新执行

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214. 109. 属性抽样主要包括( )方法。

A. 停一走抽样

B. 固定样本量抽样

C. 发现抽样

D. 差额估计抽样

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