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安徽继续教育纳税基础作业答案

纳税基础

微信公众号:青鸟搜题

学校: 安徽继续教育

题目如下：

1. 1. 根据税收征收管理法的相关规定，税收征收管理的首要环节是（ ）。

A. 税务登记

B. 企业进行工商注册登记

C. 账簿、凭证管理

D. 纳税申报

答案: 税务登记

2. 2. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A. 实际负税人

B. 扣缴义务人

C. 纳税义务人

D. 税务机关

答案: 扣缴义务人

3. 3. 下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。

A. 纳税人被吊销营业执照

B. 纳税人因资不抵债而破产

C. 纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D. 纳税人变更经营范围

答案: 纳税人变更经营范围

4. 4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国纳税人出口货物，适用（ ）税率。

A. 16%

B. 10%

C. 6%

D. 零

答案: 零

5. 5. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。

A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C. 受托方负责采购委托方所需原材料的

D. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

答案: 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

6. 6. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A. 电动汽车

B. 共享单车

C. 高尔夫车

D. 小轿车

答案: 小轿车

7. 7. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

A. 预收货款

B. 赊销

C. 分期收款

D. 将货物交付他人代销

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8. 8. 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（ ）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 5

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9. 9. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。

A. 国家税务总局

B. 省级税务局

C. 计划单位市级税务局

D. 县以上税务局

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10. 10. 增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是（ ）。

A. 最高开票限额是依申请的行政行为

B. 申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表

C. 税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D. 最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

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11. 11. 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（ ）。

A. 外购以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D. 外购以已税实木地板为原料生产的实木地板

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12. 12. 委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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13. 13. 中国现行消费税采用的税率形式是（ ）。

A. 差别比例税率

B. 弹性比例税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

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14. 14. 我国现行根据不同类型的企业出口货物退（免）税的办法有（ ）。

A. 退税

B. 免、抵、退税

C. 免税

D. 免、抵税

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15. 15. 增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ ）。

A. 用于发生非正常损失的不动产

B. 发放职工福利

C. 用于投资

D. 无偿赠送客户

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16. 16. 发票领购方式主要包括（ ）。

A. 批量供应

B. 验旧购新

C. 交旧购新

D. 直接领购

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17. 17. 金银首饰以旧换新，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

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18. 18. 应征增值税的货物均应征消费税。（ ）

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19. 19. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（ ）

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20. 20. 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（ ）

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21. 21. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，是视同销售货物行为。（ ）

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22. 22. 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。（ ）

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23. 23. 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（ ）

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24. 24. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。（ ）

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25. 25. “五证合一、一照一码”实行“一套材料、一表登记、一窗受理”的工作模式。（ ）

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26. 26. 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）

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27. 1. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

A. 个体工商户

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 非居民企业

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28. 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。

A. 岗位津贴

B. 加班补贴

C. 差旅费津贴

D. 工龄补贴

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29. 3. 下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。

A. 进口货物的收货人

B. 出口货物的发货人

C. 进出口物品的所有人

D. 进口货物的发货人

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30. 4. 纳税人的境外所得抵免限额计算应遵循（ ） 。

A. 分国、分项

B. 不分国、分项

C. 分国、不分项

D. 不分国、不分项

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31. 5. 美国某公司在中国设立分支机构，该机构来源于中国境外的与境内分支机构没有实际联系的所得适用的企业所得税税率是（ ）。

A. 20

B. 25

C. 10

D. 不交税

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32. 6. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

A. 发表论文取得的报酬

B. 提供著作的版权而取得的报酬

C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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33. 7. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A. 25

B. 20

C. 10

D. 33

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34. 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 12%

B. 5%

C. 15%

D. 60%

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35. 9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。

A. 红利所得

B. 特许权使用费所得

C. 财产租赁所得

D. 劳务报酬所得

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36. 10. 下列说法正确的是（ ）。

A. 固定资产，自投入使用的月份起计算折旧

B. 无形资产，自投入使用的月份起计算摊销

C. 生产性生物资产，自投入使用的月份起计算折旧

D. 其他长期待摊费用，自支出发生的月份起分期摊销

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37. 11. 进口关税的征收形式有（ ）。

A. 从价税

B. 从量税

C. 复合税

D. 滑准税

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38. 12. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

A. 劳务报酬所得

B. 稿酬所得

C. 利息所得

D. 偶然所得

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39. 13. 不征税收入包括（ ）。

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C. 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D. 国债利息收入

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40. 14. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的征收方式主要有（ ）。

A. 代扣代缴

B. 自行申报

C. 网上申报

D. 电话申报

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41. 15. 关于个人所得税纳税人，下列说法错误的是（ ）。

A. 香港、澳门、台湾同胞都是我国居民纳税人

B. 住所就是居住地

C. 某外籍人士于2016年7月1日来我国工作，2017年9月10日离境，居住时间满一年，属于居民纳税人

D. 个人独资企业需要缴纳企业所得税

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42. 16. 企业为开发（ ）发生的开发费用，享受加计扣除的优惠。

A. 新技术

B. 新产品

C. 新工艺

D. 新能源

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43. 17. 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定。（ ）

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44. 18. 实行滑准税的进口货物的价格越高，其进口关税税率越高，进口商品的价格越低，其进口关税税率越低。（ ）

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45. 19. 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50 000元，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（ ）

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46. 20. 办理进出口货物的海关申报手续，应当采用电子数据报关单的形式。（ ）

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47. 21. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（ ）

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48. 22. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ）

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49. 23. 最惠国税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。（ ）

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50. 24. 在计算应纳税所得额时，纳税人的财务会计处理与税法规定不一致的，应依照税法规定予以调整。（ ）

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51. 25. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％。（ ）

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52. 26. 一国的关境与国境始终是一致的。（ ）

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53. 1. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。

A. 开采数量

B. 销售数量

C. 收购数量

D. 使用数量

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54. 2. 纳税人将房屋出租的，依照房屋租金收入计征房产税，税率为（ ）。

A. 1.2%

B. 12%

C. 10%

D. 30%

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55. 3. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。

A. 经营地按当地适用税率计算

B. 机构所在地按当地适用税率计算

C. 经营地但按机构所在地的适用税率计算

D. 机构所在地但按经营地的适用税率计算

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56. 4. 按照房产税暂行条例的有关规定,下列地区中不属于房产税征收范围的有( )

A. 城市

B. 农村

C. 县城、建制镇

D. 工矿区

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57. 5. 城镇土地使用税的税率采用( )。

A. 有幅度差别的比例税率

B. 有幅度差别的定额税率

C. 全国统一定额

D. 税务机关确定的定额

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58. 6. 下列各项中应征土地增值税的有（ ）。

A. 房地产的继承

B. 房地产的代建房行为

C. 房地产的交换

D. 房地产的出租

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59. 7. 某企业销售原煤，不需要缴纳的税收有（ ）。

A. 资源税

B. 增值税

C. 消费税

D. 城市维护建设税

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60. 8. 以下不属于印花税纳税义务人的是（ ）。

A. 立合同人

B. 代理人

C. 立据人

D. 领受人

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61. 9. 采用从价计征的，房产税的计税依据是房产原值一次减除一定比例后的余值。减除一定比例是指省、自治区、直辖市人民政府确定的（ ）的损耗价值予以扣除的比例。

A. 5～10

B. 10～20

C. 10～30

D. 20～30

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62. 10. 下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。

A. 铁矿石

B. 进口原油

C. 人造石油

D. 煤炭制品

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63. 11. 下列各项中，应征资源税的有（ ）。

A. 开采的大理石

B. 进口的原油

C. 加热的原油

D. 生产用于出口的卤水

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64. 12. 下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ ）。

A. 权利、许可证照

B. 营业账簿中的记载资金的账簿

C. 营业账簿中的其他账簿

D. 借款合同

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65. 13. 土地增值税的纳税人可以是（ ）。

A. 外商独资企业

B. 国家机关

C. 事业单位

D. 医院

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66. 14. 下列以成交价格为依据计算契税的有( )。

A. 土地使用权赠与

B. 土地使用权出让

C. 土地使用权交换

D. 土地使用权转让

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67. 15. 契税的纳税义务发生时间是（ ）。

A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

B. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日

C. 纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日

D. 纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日

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68. 16. 下列表述不正确的有（ ）。

A. 某公司在某市城区城建税税率为7%

B. 某公司在某县城城建税税率为5%

C. 某公司在某镇城建税税率为1%

D. 教育费附加税率为统一税率为3%

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69. 17. 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（ ）

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70. 18. 城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税之和。（ ）

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71. 19. 同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为3个月。（ ）

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72. 20. 车船税实行从价计税，其计税依据按照车船的种类和性能，分别确定辆、整备质量吨位、净吨位和艇身长度四种。（ ）

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73. 21. 资源税的征税范围是开采和生产所有的自然资源。（ ）

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74. 22. 采用从租计征的租金收入，也就是房屋产权所有人出租房屋产权使用权所得到的报酬，包括货币收入和实物等各类收入。（ ）

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75. 23. 纳税人违反增值税、消费税而加收的滞纳金和罚款，不作为教育费附加的计税依据。（ ）

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76. 24. 对应收凭证，由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ）

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77. 25. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋的单位和个人。（ ）

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78. 26. 两个企业互换房产，双方都应当缴纳土地增值税。（ ）

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