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安徽继续教育税收筹划作业答案

税收筹划

微信公众号:青鸟搜题

学校: 安徽继续教育

题目如下：

1. 1. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

A. 金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1

B. 其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1

C. 金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1

D. 其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1

答案: 金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1

2. 2. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）

A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

D. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

答案: 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

3. 3. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）

A. 有经营所得的其他企业

B. 股份制企业

C. 合伙企业

D. 外商投资企业

答案: 合伙企业

4. 4. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）

A. 60%

B. 70%

C. 40%

D. 50%

答案: 60%

5. 5. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 定额累进税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

答案: 定额累进税率

6. 6. 某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）

A. 甲公司或乙公司均可

B. 甲公司

C. 丙公司

D. 乙公司

答案: 甲公司

7. 7. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

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8. 8. 不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。

A. 无法比较

B. 低于

C. 等于

D. 高于

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9. 9. 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）

A. 将外购的货物对外投资

B. 将外购的货物无偿赠送给外单位

C. 将外购的货物用于抵偿债务

D. 将外购的货物用于交际应酬

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10. 10. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（ ）

A. 普通合伙企业

B. 股份有限合伙企业

C. 合伙企业

D. 有限合伙企业

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11. 11. 下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（ ）

A. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

B. 新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

C. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

D. 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

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12. 12. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳 “预提所得税 ”的是（ ）

A. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

B. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

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13. 13. 下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（ ）

A. 投资者个人从个人独资企业领取的工资

B. 个人独资企业分配给投资者个人的所得

C. 个人独资企业对外投资分回的股息

D. 个人独资企业当年留存的利润

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14. 14. 下列做法，对企业有利的有（ ）

A. 尽可能少用现金支付

B. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式

C. 采取赊销和分期付款方式

D. 付款之前，先取得对方开具的发票

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15. 15. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）

A. 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例

B. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

C. 企业申请认定时须注册成立一年以上

D. 来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

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16. 16. 自然人逃避缴纳税款， 对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。

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17. 17. 由于在税收中外国企业属于中国“居民 ”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民 ”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得

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18. 18. 利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。

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19. 19. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。

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20. 20. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。

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21. 21. 下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（ ）

A. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

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22. 22. 某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。

A. 39

B. 150

C. 75

D. 65

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23. 23. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负。

A. 加大股权融资比重

B. 加大转让定价规模

C. 加大债权融资比重

D. 加大企业经营规模

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24. 24. 税收筹划的目标是（ ）

A. 成本最小化

B. 企业价值最大化

C. 税负最小化

D. 企业利润最大化

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25. 25. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（ ）

A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

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26. 26. （ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A. 子公司

B. 总公司

C. 母公司

D. 分公司

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27. 27. 股票换取资产式兼并也称为 “股权置换式兼并 ”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。

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28. 28. 在经营期间， 境外企业往往出现亏损， 分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。

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29. 29. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票， 均不得从销售额中扣除。

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30. 30. 新个人所得税法规定： 专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的， 可以结转以后年度扣除。

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31. 31. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同， 除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

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32. 32. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 代收代缴义务人

B. 外国人和无国籍人

C. 代扣代缴义务人

D. 居民企业

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33. 33. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）

A. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

B. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

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34. 34. 在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。

A. 20%

B. 15%

C. 10%

D. 5%

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35. 35. 我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。

A. 15%

B. 5%

C. 10%

D. 20%

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36. 36. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（ ）

A. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

B. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

C. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

D. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

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37. 37. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

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38. 38. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金 ”费用。

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39. 39. 非居民企业在中国境内设立机构、 场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税。

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40. 40. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司 ,而乙分公司为亏损公司 , 则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。

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41. 1. 税收三性是指（ ）

A. 无偿性、自觉性、灵活性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 广泛性、强制性、固定性

D. 无偿性、固定性、强制性

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42. 2. 企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避：

A. 筹划时效性风险

B. 筹划条件风险

C. 征纳双方认定差异风险

D. 流动性风险

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43. 3. 张先生将自己的一栋价值2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于 10 年前购入， 取得购入成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

A. 300

B. 0

C. 200

D. 100

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44. 4. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 专项扣除费

B. 其他扣除费用

C. 基本减除费用

D. 专项附加扣除费用

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45. 5. 纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）

A. 自然人税收筹划

B. 企业法人逃避缴纳税款

C. 国际避税

D. 非暴力抗税

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46. 6. 根据《企业所得税法》 的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

D. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

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47. 7. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 5 年

B. 1 年

C. 2 年

D. 一个纳税年度

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48. 8. 新个人所得税法规定， 劳务报酬所得、 稿酬所得、 特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。

A. 20%

B. 30%

C. 70%

D. 100%

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49. 9. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于( )

A. 基本减除费用

B. 其他扣除费用

C. 专项扣除费用

D. 专项附加扣除费用

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50. 10. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立。

A. 子公司

B. 代表处

C. 代理人

D. 分公司

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51. 11. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（ ）

A. 在境内提供咨询服务取得的收入

B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D. 经国务院批准的其他所得

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52. 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）

A. 无形资产的摊销年限不得低于5年

B. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

C. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

D. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

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53. 13. 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）

A. 机动车销售统一发票

B. 海关进口增值税专用缴款书

C. 农产品收购和销售发票

D. 增值税专用发票

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54. 14. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（ ）

A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报 表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

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55. 15. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 购置节能安全设备的投资抵税

B. 高新技术企业的低税率

C. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

D. 研发费用支出的加计扣除

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56. 16. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75%，可以选择特殊性税务处理。

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57. 17. 各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

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58. 18. 对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。

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59. 19. 除了转让定价的税务管理，《 OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定， 主要包括受控外国企业、 成本分摊协议和资本弱化。

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60. 20. 债权融资利息允许在税前列支， 而股权融资股息只能在税后列支。 因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。

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61. 21. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）

A. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

C. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

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62. 22. 某化妆品厂下设一非独立核算门市部， 每年该厂向门市部移送化妆品 1 万套，每套单价 500 元，门市部销售单价 550 元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。 （化妆品消费税税率为30%）

A. 21.42

B. 15

C. 12.72

D. 11.54

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63. 23. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 东道国的税法

B. OECD税法

C. 中国税法

D. 联合国税法

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64. 24. 甲公司 20×9年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。 乙公司初始投资成本 4600 万元， 20×8年 12 月 31 日的资产账面净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元），非股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（ ）

A. 4100

B. 4333.2

C. 4600

D. 4200

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65. 25. 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 ?（ ）

A. 所得税

B. 流转税

C. 资源环境税

D. 财产与行为税

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66. 26. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。 20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 122

B. 98

C. 104

D. 86

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67. 27. 根据企业所得税法的规定， 以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）

A. 非广告性质的赞助支出

B. 经审批的流动资产盘亏损失

C. 行政罚款

D. 被没收的财物

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68. 28. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 75%, 80%

B. 50%, 85%

C. 75%, 85%

D. 50%, 80%

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69. 29. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

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70. 30. 根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

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71. 31. 一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。

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72. 32. 购买法与权益联合法相比， 资产被确认的价值较高， 并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。

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73. 33. 采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 其收入额按照产品的成本加合理利润确定。

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74. 34. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ )

A. 专项扣除费用

B. 其他扣除费用

C. 基本减除费用

D. 专项附加扣除费用

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75. 35. 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A. 5000 元

B. 2000 元

C. 3500 元

D. 1000 元

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76. 36. 从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。

A. 按年预扣预缴

B. 按季度预扣预缴

C. 按月预扣预缴

D. 按月如实缴纳个人所得税

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77. 37. 下列说法正确的是（ ）

A. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

B. 子公司单独缴纳企业所得税

C. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

D. 分公司单独缴纳企业所得税

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78. 38. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的， 应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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79. 39. 税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。

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80. 1. 一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（ ）

A. 14.2万元

B. 11万元

C. 5.4万元

D. 12.8万元

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81. 2. 下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（ ）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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82. 3. 李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 3688

B. 4500

C. 4980

D. 5040

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83. 4. 个人转让动产使用权，例如将自有的车辆、工具件、货物等动产出租，需要签订租赁合同，这就涉及（ ）的缴纳。

A. 增值税

B. 关税

C. 消费税

D. 印花税

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84. 5. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人千次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3月1日至6月30日

B. 1月1日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日

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85. 6. 按照现行增值税政策规定，纳税人购买金融商品（股票、基金等），其持有期间取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按（ ）缴纳增值税。

A. 贷款服务

B. 直接收取金融服务

C. 保险服务

D. 金融商品转让

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86. 7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支岀的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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87. 8. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ ）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

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88. 9. 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ ）

A. 流转税

B. 所得税

C. 财产与行为税

D. 资源环境税

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89. 10. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满（ ）年的，经向主管税务机关备案，其来源千中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

A. 八

B. 七

C. 六

D. 五

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90. 11. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ ）

A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的

B. 偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚

C. 逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为

D. 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的

E. 骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

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91. 12. 税收筹划的原则包括：（ ）

A. 系统性原则

B. 事先筹划原则

C. 守法性原则

D. 实效性原则

E. 保护性原则

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92. 13. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ ）

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

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93. 14. 下列哪些不属于税收筹划的特点：（ ）

A. 合法性

B. 风险性

C. 收益性

D. 中立性

E. 综合性

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94. 15. 采购时间选择的税收筹划包括（ ）

A. 利用商品供求关系进行税收筹划

B. 利用税制变化进行税收筹划

C. 安排购进材料的涉税处理

D. 选择供货商的纳税人身份

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95. 16. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

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96. 17. 对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划，关键在两个方面，即时间上推移和数量上减少。因此，在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。

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97. 18. 有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。

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98. 19. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。

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99. 20. 由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。

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100. 21. 假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（ ）

A. 2.9万元

B. 3万元

C. 2.5万元

D. 2.4万元

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101. 22. 对千在境内无住所且在境内居住时间不足 183 天的外籍人员来说，由于其并未构成我国的税收居民，因此，如何对其征税，需要考虑外籍人员居住国与我国签订的（ ）中的相关约定。

A. 税收协定

B. 国际税收公约

C. 最惠国待遇

D. 关贸协定

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102. 23. 我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ ）

A. 减税

B. 税收抵免

C. 优惠退税

D. 亏损抵补

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103. 24. 如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ ）

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异以及永久性差异

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104. 25. 下列不属于免纳个人所得税项目的是：（ ）

A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

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105. 26. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ ）

A. 自行税收筹划

B. 法人税收筹划

C. 委托税收筹划

D. 自然人税收筹划

E. 生产经营中税收筹划

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106. 27. 按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。

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107. 28. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。

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108. 29. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。

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109. 30. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。

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110. 31. 现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。

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111. 32. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）

A. 20万元

B. 60万元

C. 59.5万元

D. 120万元

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112. 33. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。组成计税价格的公式为（ ）

A. 成本×（1—成本利润率）

B. 成本×（1+增值税税率）

C. 成本×（1+成本利润率）

D. 成本÷（1+增值税税率）

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113. 34. 在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（ ）

A. 定额税率

B. 定率税率

C. 超额累进税率

D. 全额累进税率

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114. 35. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”（不包括单位缴纳部分的扣除），属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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115. 36. 按照无差异平衡点增值率原理，增值税纳税人的增值率高于无差异平衡点增值率时，作为小规模纳税人比作为一般纳税人税负重。

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116. 37. 我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

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117. 38. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以扣除旧货物折价后的余额计缴增值税税款。

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118. 39. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。

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119. 40. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

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