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中国大学MOOC税法学作业答案

税法学

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 下列税种中，属于间接税的有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 关税

D. 个人所得税

答案: 增值税# 消费税# 关税

2. 2. 下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。

A. 印花税

B. 车辆购置税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

答案: 印花税# 资源税# 城市维护建设税

3. 3. 税收的本质是（ ）。

A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B. 保证征税机关的权利

C. 一种分配关系

D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范

答案: 一种分配关系

4. 4. 我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。

A. 直接税为主体

B. 间接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 多种税种结合

答案: 间接税和直接税为双主体

5. 5. 下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A. 增值税

B. 车辆购置税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

答案: 车辆购置税

6. 6. 下列税种中，属于中央政府固定收入.并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A. 增值税

B. 车辆购置税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

答案: 车辆购置税

7. 7. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A. 直接税为主体

B. 间接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 无主体

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8. 8. 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A. 直接型税制

B. 间接型税制

C. 简单型税制

D. 复合型税制

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9. 1. 下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

A. 对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

B. 比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

C. 税目反映具体的征税范围

D. 纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

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10. 2. 在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A. 税率

B. 税目

C. 税基

D. 征税对象

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11. 3. 关于税法要素，下列说法不正确的是（）。

A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

B. 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

D. 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

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12. 4. 区分不同税种的主要标志是（）。

A. 纳税义务人

B. 课税对象

C. 税率

D. 税目

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13. 1. 税法的基本原则包括（）。

A. 法律优位原则

B. 税收公平主义

C. 税收法律主义

D. 实质课税原则

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14. 2. 下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。

A. 法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B. 其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C. 法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D. 法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

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15. 3. 下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。

A. 税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B. 负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D. 判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

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16. 4. 税法基本原则的核心是（）。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 税收效率原则

D. 实质课税原则

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17. 5. 关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A. 收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B. 收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C. 济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D. 收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

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18. 6. 下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A. 税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B. 纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C. 法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D. 由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

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19. 1. 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

A. 税务检查权

B. 税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C. 税务稽查权

D. 税款征收管理权

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20. 2. 税收立法包括有权机关的（）活动。

A. 制定有关税收法律、法规、规章

B. 公布有关税收法律、法规、规章

C. 修改有关税收法律、法规、规章

D. 废止有关税收法律、法规、规章

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21. 3. 税收管理权限包括（）。

A. 税收立法权

B. 税收法律法规的解释权

C. 税种的开征或停征权

D. 税目和税率的调整权

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22. 4. 关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

A. 国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B. 由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C. 国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D. 国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E. 由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

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23. 5. 下列关于税收立法的表述中正确的有（）。

A. 制定税法是税收立法的全部

B. 税务规章解释效力低于税务规章

C. 税收法律由全国人大及其常委会制定

D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E. 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

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24. 6. 下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

A. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B. 税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C. 审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

D. 税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

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25. 7. 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

A. 重大税务案件审理制度

B. 税收规范性文件合法性审核制度

C. 复议应诉

D. 税收执法检査

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26. 1. 下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。1

A. 消费税实行多次课征制

B. 征收方法具有多样性

C. 税收调节具有特殊性

D. 征税项目具有选择性

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27. 2. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。

A. 黄酒

B. 啤酒

C. 其他酒

D. 卷烟

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28. 3. 下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。

A. 按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支

B. 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C. 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D. 非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

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29. 4. 以下关于消费税税率的表述中，错误的是（　）。

A. 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B. 卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C. 消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D. 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

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30. 5. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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31. 6. 某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（　）元。

A. 78640.25

B. 84955.75

C. 96000.00

D. 12082.36

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32. 7. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

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33. 8. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。

A. 白酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档化妆品的零售环节

D. 高档手表的批发环节

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34. 9. 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　）。

A. 零售金银首饰的首饰店

B. 从事涂料批发业务的商贸企业

C. 进口高档化妆品的外贸企业

D. 委托加工烟丝的烟丝加工厂

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35. 10. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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36. 1. 下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（　）。

A. 偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴

B. 个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

C. 个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

D. 个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照“偶然所得”征收个税

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37. 2. 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（　）税目计征个人所得税。

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 特许权使用费所得

D. 稿酬所得

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38. 3. 约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（　）。

A. 2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人

B. 2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人

C. 2019年度和2020年度均为我国非居民个人

D. 2019年度和2020年度均为我国居民个人

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39. 4. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（　）。

A. 不缴纳个人所得税

B. 按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C. 按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D. 按偶然所得缴纳个人所得税

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40. 5. 中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（　）元。

A. 0

B. 1400

C. 3200

D. 3800

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41. 6. 个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。

A. 用于家庭的支出

B. 非广告性质赞助支出

C. 已缴纳的增值税税款

D. 生产经营过程中发生的财产转让损失

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42. 7. 下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（　）。

A. 工资薪金所得

B. 经营所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

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43. 8. 以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（　）。

A. 转让债券取得的所得

B. 转让住房取得的所得

C. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

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44. 9. 中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（　）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）

A. 256

B. 300

C. 458

D. 165

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45. 10. 李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

A. 640

B. 1280

C. 512

D. 320

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46. 1. 下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。

A. 收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

B. 生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和

C. 实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少

D. 从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值

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47. 2. 下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

A. 征税项目具有选择性

B. 不重复征税，具有中性税收的特征

C. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D. 逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

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48. 3. 下列情形中，应征收增值税的是（　）。

A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

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49. 4. 下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A. 自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

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50. 5. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B. 未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续

C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D. 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

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51. 6. 单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则（　）为增值税纳税人。

A. 承租人

B. 出租人

C. 承租人或者出租人

D. 租赁合同约定一方

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52. 7. 下列各项中，不属于资管产品管理人的是（　）。

A. 信托公司

B. 保险资产管理公司

C. 养老保险公司

D. 税务机关

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53. 8. 按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（　）。

A. 年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人

B. 某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元

C. 年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人

D. 不经常发生应税行为的企业

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54. 9. 下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。

A. 自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

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55. 10. 根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。

A. 融资性售后回租

B. 不动产经营租赁服务

C. 车辆停放服务

D. 道路通行服务

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56. 1. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A. 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款

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57. 2. 下列关于纳税申报的说法不正确的是（）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税

C. 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款

D. 纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

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58. 3. 下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于小型个体工商户

C. 委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

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59. 4. 某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

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60. 5. 下列不属于变更税务登记证的是（）。

A. 改变纳税人名称、法定代表人的

B. 改变产权关系的

C. 改变注册资金的

D. 企业被行政机关吊销营业执照的

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61. 6. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A. 10

B. 15

C. 1

D. 5

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62. 7. 从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 45

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