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中国大学MOOC税务基础与实务(一）作业答案

税务基础与实务(一）

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 根据税法规定,下列各项居民个人所得中,属于综合所得的有( )。

A. 财产租赁所得

B. 偶然所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得

答案: 稿酬所得# 劳务报酬所得

2. 2. 根据税法规定,下列各项居民个人所得中,属于综合所得的有( )。

A. 财产租赁所得

B. 偶然所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得

答案: 稿酬所得# 劳务报酬所得

3. 3. 下列各项所得中,可免征个人所得税的是( )。

A. 居民银行储蓄存款利息

B. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C. 购买足球彩票时,获得的中奖所得

D. 事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

答案: 居民银行储蓄存款利息# 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

4. 4. 下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。

A. 利息、股息、红利所得

B. 稿酬所得

C. 劳务报酬所得

D. 偶然所得

答案: 利息、股息、红利所得# 偶然所得

5. 5. 下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目征税的有( )。

A. 个体工商户与企业联营而分得的利润

B. 年终加薪

C. 个人取得佣金

D. 通讯费补贴收入

答案: 年终加薪# 通讯费补贴收入

6. 6. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。

A. 在报纸上发表文章取得的收入

B. 取得技术咨询费

C. 讲课费

D. 转让专利技术收入

答案: 取得技术咨询费# 讲课费

7. 7. 2023年度,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人实际发放时按下列办法计算应扣缴的税款:( )。

A. 将雇员个人当月取得的全年一次性奖金,依照确定的适用税率计算应纳税额

B. 先将雇员当月取得的全年一次性奖金(准予减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”),除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数

C. 先将雇员当月取得的全年一次性奖金(准予减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”),除以12个月,按其商数确定适用税率

D. 将雇员个人当月取得的全年一次性奖金,依照确定的适用税率和速算扣除数计算应纳税额

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8. 8. 个人所得税目前的主要征收方式有( )。

A. 代扣代缴方式

B. 邮寄申报方式

C. 定额征收方式

D. 自行申报方式

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9. 9. 从中国境外取得所得的纳税人,其来源于中国境外的应纳税所得,应在( )申报纳税。

A. 在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在居住国的纳税年度终了,结清税款后的30日内,向中国主管税务机关申报纳税。

B. 在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在所得来源国的纳税年度终了,结清税款后的30日内,向中国主管税务机关申报纳税。

C. 在取得境外所得时结清税款的,应在次年3月1日至6月30日内向中国主管税务机关申报纳税。

D. 在境外按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的,应在次年3月1日至6月30内向中国主管税务机关申报纳税。

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10. 10. 2024年2月,王某为某公司研发新产品,一次性取得报酬50 000元,应预扣预缴个人所得税额为( )。

A. 50 000×(1-20%)×20%

B. 50 000×(1-20%)×30%-2 000

C. 50 000×(1-20%)×30%

D. 20 000×20%+20 000×30%

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11. 11. 以下纳税人属于居民个人的是( )。

A. 美国人甲2019年9月1日入境,2019年10月1日离境

B. 日本人乙来华学习180天

C. 法国人丙2019年1月1日入境,2019年5月20日离境

D. 英国人丁2019年1月1日入境,2019年11月20日离境

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12. 12. 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠,可以从应纳税所得额扣除的比例最高为( )。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 30%

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13. 13. 下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。

A. 民间借贷利息

B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C. 在超市购物中获得的中奖收入

D. 本单位自行规定发给的补贴、津贴

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14. 14. 对纳税人所得按次征税的是( )。

A. 工资薪金所得

B. 个体工商户的生产经营所得

C. 稿酬所得

D. 承包承租经营所得

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15. 15. 某商场本月举办为期3天的有奖(现金兑付)销售活动,向消费者个人支付中奖所得总计10 000元,问应代扣个人所得税( )元。

A. 1 000元

B. 1 500元

C. 2 000元

D. 3 500元

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16. 16. 某国外画家于2024年3月将其精选的书画作品交由中国某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是:( )

A. 劳务报酬所得

B. 稿酬所得

C. 特许权使用费所得

D. 工资薪金所得

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17. 17. 2024年1月王某取得稿酬20 000元,讲课费4 000元。根据税法规定,王某应预扣预缴个人所得税( )元。

A. 2 688

B. 2 880

C. 3 840

D. 4 800

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18. 18. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的( )向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

A. 年度终了后的2个月内

B. 次月十五日内

C. 年度终了后的4个月内

D. 取得收入的次月7日内

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19. 19. 学者甲与乙合作2023年出版了一部专著,一次取得稿酬20 000元,甲分得17 000元稿酬,乙分得3 000元稿酬,学者甲与乙共计应预扣预缴个人所得税为( )。

A. 2 240元

B. 2 212元

C. 3 160元

D. 3 200元

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20. 20. 某企业退休职工王某本月取得下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。

A. 退休工资3 000元

B. 国家发行的金融债券利息收入2 000元

C. 稿酬所得3 000元

D. 保险赔款5 000元

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21. 21. 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中不正确的是( )。

A. 个人所得税各项目均应由扣缴义务人代扣代缴

B. 扣缴义务人履行代扣代缴义务,需要先征得纳税人同意

C. 凡向个人支付应纳税所得的企事业单位和个人,均为个人所得税的扣缴义务人

D. 个体工商的生产经营所得,需要自行申报缴纳个人所得税

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22. 22. 下列各项中,属于劳务报酬所得的有( )。

A. 发表论文取得的报酬

B. 提供著作权的使用权取得的报酬

C. 将外国小说翻译出版取得的报酬

D. 受托从事文字翻译取得的报酬

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23. 23. 按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是( )。

A. 个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税

B. 个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税

C. 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬,应分别征税

D. 个人因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税

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24. 24. 张某于2023年8月将城区自有住房出租,月租金2 000元,年租金24 000元,租期一年,租金每月收取。不考虑增值税、城建税和教育费附加,其2023年应纳个人所得税为( )。

A. 2 880元

B. 1 440元

C. 600元

D. 1 920元

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25. 25. 下列所得中一次收入畸高,可加成征收的是( )。

A. 稿酬所得

B. 利息、股息和红利所得

C. 劳务报酬所得

D. 偶然所得

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26. 26. 某墨西哥公民于2023年3月1日至2023年8月30日在中国境内工作,该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民个人。( )

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27. 27. 个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税人,又是企业所得税的纳税人。( )

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28. 28. 对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得,可以免纳个人所得税。 ( )

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29. 29. 2023年,张某承揽一项房屋装饰工程,工程两个月完工,房主第1个月支付给张某15 000元,第2个月支付20 000元。张某应预扣预缴个人所得税5 600元。 ( )

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30. 30. 某企业职工赵某2023年1月工资8 000元,其捐给希望工程基金会1 400元,单位预扣缴其个人所得税295元。( )

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31. 31. 劳务报酬收入预扣预缴适用20%的比例税率,其应纳税所得额超过5万元的部分,加征十成。( )

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32. 32. 纳税义务人从中国境外取得的所得,已在境外缴纳个人所得税的,只要有正式凭据,无论多少,均可在其应纳税额中扣除。( )

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33. 33. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。( )

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34. 34. 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。 ( )

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35. 35. 取得境外所得,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照本办法的规定,于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

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36. 1. 应交增值税的行业是( )。

A. 商品流通行业

B. 建筑业

C. 交通运输业

D. 制造业

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37. 2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有( )。

A. 道路通行服务

B. 湿租业务

C. 程租业务

D. 期租业务

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38. 3. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。(2019年)

A. 转让外汇

B. 融资性售后回租

C. 货币兑换服务

D. 财产保险服务

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39. 4. 根据增值税法律制度的规定,下列情形中,外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物用于本单位职工福利

D. 将外购货物分配给股东

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40. 5. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。(2019年)

A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B. 被保险人获得的医疗保险赔付

C. 保险人取得的财产保险费收入

D. 物业管理单位收取的物业费

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41. 6. 应交增值税的行业是( )。

A. 商品流通行业

B. 建筑业

C. 交通运输业

D. 制造业

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42. 7. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有( )。

A. 道路通行服务

B. 湿租业务

C. 程租业务

D. 期租业务

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43. 8. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。(2019年)

A. 转让外汇

B. 融资性售后回租

C. 货币兑换服务

D. 财产保险服务

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44. 9. 根据增值税法律制度的规定,下列情形中,外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物用于本单位职工福利

D. 将外购货物分配给股东

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45. 10. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。(2019年)

A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B. 被保险人获得的医疗保险赔付

C. 保险人取得的财产保险费收入

D. 物业管理单位收取的物业费

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46. 11. 我国现行的增值税采用

A. 价内税

B. 价外税

C. 定额税

D. 累进税

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47. 12. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目缴纳增值税的是( )。(2017年)

A. 文化创意服务

B. 车辆停放服务

C. 广播影视服务

D. 旅游娱乐服务

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48. 13. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”缴纳增值税的是( )。(2017年)

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售底商(建筑物底层商铺)

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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49. 14. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“销售服务-建筑服务”缴纳增值税的是( )。

A. 平整土地

B. 出售住宅

C. 出租办公楼

D. 转让土地使用权

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50. 15. 根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务-贷款服务”的是( )。(2018年)

A. 资金结算

B. 账户管理

C. 金融支付

D. 融资性售后回租

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51. 16. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“租赁服务”缴纳增值税的是( )。(2019年)

A. 远洋运输中的程租服务

B. 远洋运输中的期租服务

C. 融资性售后回租

D. 公交车广告位出租

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52. 17. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。(2019年)

A. 经营租赁服务

B. 融资性售后回租

C. 保险服务

D. 文化体育服务

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53. 18. 甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( )。

A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销

B. 销售丙市某商场委托代销的货物

C. 将货物移送到B店用于销售

D. 为促销将本店货物无偿赠送给消费者

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54. 19. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是( )。(2019年)

A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装

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55. 20. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是( )。

A. 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

B. 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C. 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

D. 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

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56. 21. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C. 居民存款利息

D. 母公司向子公司出售不动产

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57. 22. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)

A. 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C. 被保险人获得的保险赔付

D. 存款人取得的存款利息

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58. 23. 我国现行的增值税采用

A. 价内税

B. 价外税

C. 定额税

D. 累进税

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59. 24. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目缴纳增值税的是( )。(2017年)

A. 文化创意服务

B. 车辆停放服务

C. 广播影视服务

D. 旅游娱乐服务

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60. 25. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”缴纳增值税的是( )。(2017年)

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售底商(建筑物底层商铺)

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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61. 26. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“销售服务-建筑服务”缴纳增值税的是( )。

A. 平整土地

B. 出售住宅

C. 出租办公楼

D. 转让土地使用权

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62. 27. 根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务-贷款服务”的是( )。(2018年)

A. 资金结算

B. 账户管理

C. 金融支付

D. 融资性售后回租

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63. 28. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“租赁服务”缴纳增值税的是( )。(2019年)

A. 远洋运输中的程租服务

B. 远洋运输中的期租服务

C. 融资性售后回租

D. 公交车广告位出租

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64. 29. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。(2019年)

A. 经营租赁服务

B. 融资性售后回租

C. 保险服务

D. 文化体育服务

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65. 30. 甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( )。

A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销

B. 销售丙市某商场委托代销的货物

C. 将货物移送到B店用于销售

D. 为促销将本店货物无偿赠送给消费者

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66. 31. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是( )。(2019年)

A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装

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67. 32. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是( )。

A. 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

B. 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C. 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

D. 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

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68. 33. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C. 居民存款利息

D. 母公司向子公司出售不动产

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69. 34. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)

A. 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C. 被保险人获得的保险赔付

D. 存款人取得的存款利息

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70. 35. “生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。( )

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71. 36. 卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。( )(2015年)

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72. 37. 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。( )(2019年)

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73. 38. 根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。( )(2019年)

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74. 39. 被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )(2019年)

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75. 40. “生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。( )

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76. 41. 卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。( )(2015年)

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77. 42. 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。( )(2019年)

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78. 43. 根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。( )(2019年)

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79. 44. 被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )(2019年)

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80. 1. 甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

A. 4.8

B. 8.8

C. 10.4

D. 13.6

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81. 2. 甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(2019年)

A. (610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)

B. (610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)

C. (610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)

D. (610.2+11.3)×13%=80.795(万元)

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82. 3. 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。、

A. 3500×1000×13%

B. 3500×1000×(1-9%)×13%

C. 3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%

D. 3500×1000÷(1+13%)×13%

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83. 4. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机的同期含税销售单价为3276元,旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲手机专卖店当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A. (3276-234)×100×13%

B. (3276-234)×100÷(1+13%)×13%

C. 3276×100×13%

D. 3276×100÷(1+13%)×13%

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84. 5. 甲首饰店为增值税一般纳税人,2022年10月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元(含税)。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 140400÷(1+13%)×13%

B. 128700÷(1+13%)×13%

C. 11700÷(1+13%)×13%

D. 11700×13%

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85. 1. 营改增中,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

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86. 2. 根据营改增的规定,应税行为的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人;年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。

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87. 3. 某运输公司以自有的货车从事运输服务,后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务,分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定,该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。

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88. 4. 因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物,其进项税额不得抵扣

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89. 5. 到岸价格包括货价,加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

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90. 6. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。

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91. 7. 根据增值税法律制度的规定,保险公司以1个季度为纳税期限。

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92. 8. 财务公司、信用社的增值税,以1个季度为纳税期限。

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93. 9. 航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费(民航发展基金)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

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94. 10. 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

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95. 11. 包装物押金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。

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96. 1. 根据营业税改征增值税税收政策的规定,下列各项中,不属于小规模纳税人的是( )。

A. 应税服务年销售额为600万元的提供有形动产租赁服务的其他个人

B. 应税服务年销售额为400万元的提供物流辅助服务的其他个人

C. 应税服务年销售额为400万元的从事技术研发的纳税人

D. 应税服务年销售额为600万元的从事鉴证咨询服务的纳税人

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97. 2. 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务--贷款服务”税目计缴增值税的是( )。

A. 资金结算

B. 金融商品转让

C. 信用卡透支利息收入

D. 货币兑换

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98. 3. 根据增值税法律制度的规定,下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是( )。

A. 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B. 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C. 境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

D. 境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产

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99. 4. 关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,增值税税务处理的下列说法中正确的是( )。

A. 属于混合销售

B. 全部销售额按销售货物缴纳增值税

C. 全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D. 应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率

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100. 5. 某橡胶制品厂为增值税一般纳税人,3月份销售生活用橡胶制品取得含税收入113万元,销售避孕用具50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.4万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,则该橡胶制品厂当月不得抵扣的增值税进项税额是( )。

A. 6.4万元

B. 6.4×50÷[113÷(1+13%)+50]=2.13万元

C. 6.4×50÷(113+50)=1.96万元

D. 0

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101. 6. 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人购进的下列各项服务、无形资产或者不动产,进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。

A. 自然灾害造成的损失

B. 非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

C. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

D. 非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

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102. 7. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是( )。

A. 收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%的扣除率计算抵扣进项税

B. 接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税

C. 接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D. 进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

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103. 8. 某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 200×10%×13%=2.6万元

B. (200×10%+200)×13%=28.6万元

C. 200×10%÷(1+13%)×13%=2.3万元

D. (200×10%+200)÷(1+13%)×13%=25.31万元

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104. 9. 甲公司为增值税小规模纳税人,从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为226万元,缴纳关税22.6万元,已知增值税税率为13%,征收率为3%。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中,正确的是( )。

A. (226+22.6)÷(1+13%)×13%=28.6万元

B. (226+22.6)×3%=7.458万元

C. (226+22.6)÷(1+3%)×3%=7.24万元

D. (226+22.6)×13%=32.318万元

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105. 10. 甲公司为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,征收率为3%,则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 116×13%=15.08万元

B. (116+11.6)×13%=16.588万元

C. 116×3%=3.48万元

D. (116+11.6)×3%=3.828万元

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106. 11. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不可以选择适用简易计税方法的是( )。

A. 咨询服务

B. 收派服务

C. 仓储服务

D. 装卸搬运服务

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107. 12. 某管道运输公司,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )。

A. 274.13万元

B. 124.13万元

C. 91.38万元

D. 32.75万元

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108. 13. 根据增值税法律制度的规定,下列关于起征点的表述中,不正确的是( )。

A. 增值税起征点的适用范围限于个人

B. 销售货物的,为月销售额5 000~20 000元

C. 销售应税劳务的,为月销售额5 000~10 000元

D. 按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元

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109. 14. 根据增值税法律制度的规定,下列关于营改增行业销售额的表述中,不正确的是( )。

A. 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

B. 试点纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除任何费用

C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D. 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

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110. 15. 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供下列服务中,以收取的全部价款和价外费用为销售额的是( )。

A. 纳税人提供经纪代理服务

B. 一般纳税人提供客运场站服务

C. 纳税人提供建筑服务适用简易办法的

D. 纳税人提供直接收费金融服务

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111. 16. 甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价2 000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款9万元,已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元

B. 2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42元

C. 90 000×13%=11 700元

D. 2 000×50×13%=13 000元

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112. 17. 某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临,特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元,换回的旧项链作价80 000元(不含增值税),甲首饰店实际收取差价款220 000元,另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 300 000×13%=39 000元

B. 300 000×13%+11 300÷(1+13%)×13%=40 300元

C. (300 000-80 000)×13%=28 600元

D. (300 000-80 000)×13%+11 300÷(1+13%)×13%=29 900元

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113. 18. 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A. 汽车的租赁

B. 汽车的修理

C. 体育彩票的发行收入

D. 受托加工白酒

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114. 19. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

A. 将外购货物分配给股东

B. 将外购货物用于个人消费

C. 将自产货物无偿赠送他人

D. 将自产货物用于集体福利

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115. 20. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

A. 将自产的货物分配给投资者

B. 将货物交付他人代销

C. 将委托加工收回的货物用于集体福利

D. 将购进的货物用于个人消费

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116. 21. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率( )。

A. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

B. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用征收率

C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

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117. 22. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额准予抵扣的有( )。

A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的增值税专用发票

C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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118. 23. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额不得抵扣的有( )。

A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给B公司

C. 丙公司接受A银行的贷款服务

D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

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119. 24. 根据增值税法律制度的相关规定,下列业务中,涉及增值税进项税额不得抵扣的有( )。

A. 甲公司因库管员沉迷网络直播导致货物丢失造成的损失

B. 乙公司为庆祝业绩达成而在某KTV发生的消费支出

C. 丙公司接受A公司提供的餐饮服务

D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

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120. 25. 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。

A. 在境内载运旅客、货物出境服务

B. 国际货物运输代理服务

C. 在境外提供的研发服务

D. 在境外提供的广播影视节目的播映服务

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121. 26. 根据增值税法律制度的规定,下列选项中,不属于增值税征收率的有( )。

A. 13%

B. 12%

C. 9%

D. 6%

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122. 27. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。

A. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B. 医疗机构提供医疗服务

C. 电信公司提供语音普通话服务

D. 科研机构进口直接用于科学研究的仪器

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123. 28. 下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的有( )。

A. 将货物交付他人代销,为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

B. 采用预收货款方式销售货物,为发出货物的当天

C. 采用分期付款结算方式的,为收到首期货款的当天

D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

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124. 29. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,表述不正确的有( )。

A. 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款

B. 小规模纳税人的具体纳税期限,由税务机关根据其销售额的大小分别核定

C. 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税

D. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人

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125. 30. 根据增值税法律制度的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除一定费用后的余额为销售额,下列属于允许扣除费用的有( )。

A. 住宿费

B. 餐饮费

C. 门票费

D. 交通费

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126. 31. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的有( )。

A. 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,按折扣前的销售额征收增值税

B. 对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

C. 以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

D. 直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用

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127. 1. 电动汽车不征消费税

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128. 2. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构,用于奖励先进员工,在移送使用环节不缴纳消费税。

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129. 3. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,应缴纳消费税。

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130. 4. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

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131. 5. 购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。

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132. 6. 纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

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133. 7. 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税。

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134. 8. 雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税

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135. 1. 委托加工收回的应税消费品,如果受托方未代收代缴消费税,委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

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136. 2. 应征消费税的货物均应缴纳增值税,应征增值税的货物均应征收消费税。

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137. 3. 高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。

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138. 4. 进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税。

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139. 5. 用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期销售数量计算扣除已纳消费税税款。

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140. 6. 高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。

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141. 7. 金银首饰的在生产销售环节缴纳消费税。

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142. 8. 纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

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143. 1. 企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )。

A. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

B. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

C. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

D. 化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品

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144. 2. 在下列产品中,只在生产环节征收消费税的是( )。

A. 啤酒

B. 金银首饰

C. 卷烟

D. 小汽车

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145. 3. 甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具税控专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。

A. 9500

B. 8000

C. 9050

D. 5600

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146. 4. 某商场将高档化妆品和护发品组成成套装销售,则该套装在缴纳消费税时,( )。

A. 只有高档化妆品须缴纳消费税

B. 只有护发品须缴纳消费税

C. 两者均须缴纳消费税

D. 两者均无须缴纳消费税

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147. 5. 委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的,应该( )。

A. 缴纳消费税

B. 缴纳增值税和消费税

C. 缴纳增值税

D. 无需缴纳增值税和消费税

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148. 6. 某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小轿车500辆,每辆含税销售额为22.6万元,适用消费税率12%。则该月应缴纳消费税( )万元。

A. 1404

B. 1600

C. 1363

D. 1200

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149. 7. 在下列选项中,不属于消费税特征的是( )。

A. 税收负担具有转嫁性

B. 征收环节具有单一性

C. 征税范围具有选择性

D. 平均税率较低

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150. 8. 2024年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品,其不含税价款为100万元,商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品,高档化妆品的消费税税率为15%。2024年3月发生的业务共涉及到消费税( )万元。

A. 20

B. 25

C. 10

D. 15

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151. 9. 下列选项中,应征消费税的是( )。

A. 商店销售自制啤酒

B. 商店销售外购啤酒

C. 商店销售化妆品

D. 商店销售卷烟

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152. 10. 下列选项中,关于“未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的”消费税税率,说法正确的是( )。

A. 从低适用税率

B. 不缴税

C. 减半征税

D. 从高适用税率

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153. 11. 下列选项中,不属于消费税的税率形式的是( )。

A. 复合税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 比例税率

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154. 12. 下列业务中,不征收消费税的是( )。

A. 高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品

B. 高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C. 高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

D. 鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

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155. 13. 下列选项中,实行从量定额与从价定率相结合征收消费税的是( )。

A. 啤酒

B. 游艇

C. 雪茄烟

D. 白酒

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156. 14. A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )万元。(上述价格均为不含税价格)

A. 0

B. 3.15

C. 18

D. 1.5

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157. 15. 某酒厂为增值税一般纳税人。2024年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税税额为( )万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨)

A. 55.17

B. 59.50

C. 63.50

D. 69.50

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158. 16. 下列选项中,关于一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额计算正确的是( )。

A. 含增值税销售额/(1-消费税税率)

B. 含增值税销售额/(1+消费税税率)

C. 含增值税销售额/(1+率增值税税)

D. 含增值税销售额/(1-增值税税率)

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159. 17. 在下列产品中,需要征收消费税的是( )。

A. 电池

B. 护发素

C. 医用酒精

D. 烟叶

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160. 18. 下列选项中,适用比例税率征收消费税的商品有( )。

A. 高档手表

B. 黄酒

C. 实木地板

D. 啤酒

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161. 19. 下列项目中,应当征收消费税的有( )。

A. 木制一次性筷子

B. 普通化妆品

C. 铅蓄电池

D. 涂料

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162. 20. 卷烟消费税的纳税环节包括( )。

A. 批发环节

B. 零售环节

C. 进口环节

D. 生产销售环节

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163. 21. 下列选项中,应视同销售计征消费税的有( )。

A. 自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

B. 自产的应税消费品用于广告

C. 自产的应税消费品用于对外捐赠

D. 自产的应税消费品用于赞助

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164. 22. 下列选项中,从价定率计征消费税时,销售额中应包括的有( )。

A. 价款

B. 价外费用

C. 增值税金

D. 消费税金

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165. 23. 下列选项中,应按纳税人同类消费品的最高销售价格征收消费税的有( )。

A. 用于抵偿债务的应税消费品

B. 用于换取生产资料的应税消费品

C. 用于投资入股的应税消费品

D. 用于换取生活资料的应税消费品

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166. 1. 下列各项中，不属于消费税特点的是( )。1

A. 消费税实行多次课征制

B. 征收方法具有多样性

C. 税收调节具有特殊性

D. 征税项目具有选择性

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167. 2. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。

A. 黄酒

B. 啤酒

C. 其他酒

D. 卷烟

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168. 3. 下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是( )。

A. 按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

B. 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C. 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D. 非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

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169. 4. 以下关于消费税税率的表述中，错误的是( )。

A. 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B. 卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C. 消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D. 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

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170. 5. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是( )。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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171. 6. 某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税( )元。

A. 78640.25

B. 84955.75

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172. 7. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是( )。

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)

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173. 8. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。

A. 白酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档化妆品的零售环节

D. 高档手表的批发环节

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174. 9. 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是( )。

A. 零售金银首饰的首饰店

B. 从事涂料批发业务的商贸企业

C. 进口高档化妆品的外贸企业

D. 委托加工烟丝的烟丝加工厂

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175. 10. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是( )。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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176. 11. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是( )。

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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177. 12. 2020年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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178. 13. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是( )。

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)

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179. 14. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

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180. 15. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A. 销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

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181. 16. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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182. 17. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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183. 18. 下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是( )。

A. 生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B. 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C. 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

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184. 19. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是( )。

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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185. 20. 2020年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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186. 21. 2020年4月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为( )元。

A. 8000

B. 5600

C. 9050

D. 9500

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187. 22. 现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是( )。

A. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D. 主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

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188. 23. 某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为( )元。

A. 73300

B. 84750

C. 85500

D. 83256

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189. 24. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。

A. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B. 以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C. 以外购的已税电池为原料生产的电池

D. 以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

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190. 25. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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191. 26. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。

A. 11000

B. 10000

C. 8700

D. 7700

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192. 27. 下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是( )。

A. 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B. 委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C. 委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

D. 消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

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193. 28. 2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )。(高档化妆品消费税率15%)

A. 12

B. 39

C. 42

D. 22

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194. 29. 某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为( )万元。

A. 3

B. 10.5

C. 16.5

D. 0

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195. 30. 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。四

A. 石化销售自产汽油

B. 烟酒经销商销售外购的已税白酒

C. 贸易公司进口游艇

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

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196. 31. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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197. 32. 根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。

A. 高档手表

B. 高档护肤类化妆品

C. 调味料酒

D. 高尔夫车

E. 涂料

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198. 33. 关于消费税的征收范围的说法正确的有( )

A. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围

B. 购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C. 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D. 高尔夫球包属于消费税的征收范围

E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

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199. 34. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有( )。

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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200. 35. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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201. 36. 消费税税率设计的主要原则包括( )。

A. 适当考虑消费品的原有负担水平

B. 适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C. 体现国家产业政策和消费政策

D. 适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E. 正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

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202. 37. 某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有( )。

A. 金基合金项链只缴纳增值税

B. 金基合金项链缴纳增值税和消费税

C. 包金手链只缴纳增值税

D. 包金手链缴纳增值税和消费税

E. 金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

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203. 38. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有( )。

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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204. 39. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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205. 40. 某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有( )。

A. 金基合金项链只缴纳增值税

B. 金基合金项链缴纳增值税和消费税

C. 包金手链只缴纳增值税

D. 包金手链缴纳增值税和消费税

E. 金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

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206. 41. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有( )。

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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207. 42. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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208. 43. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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209. 44. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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210. 45. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有( )。

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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211. 46. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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212. 47. 下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有( )。

A. 从价定率计税

B. 从量定额计税

C. 从价从量复合计税

D. 直接计算法

E. 间接计算法

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213. 48. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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214. 49. 某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。

A. 将自产轿车对外投资

B. 将自产轿车用于办公

C. 将自产轿车交换钢材

D. 将进口汽车配件对外偿债

E. 将自产轿车奖励给经销商

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215. 50. 下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有( )。

A. 从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额

B. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量

E. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

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216. 51. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有( )。

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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217. 52. 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。

A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B. 白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒

C. 首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

D. 卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟

E. 成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

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218. 53. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有( )。

A. 生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B. 白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C. 国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D. 白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

E. 白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

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219. 54. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

A. 以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C. 以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒

D. 以已税润滑油为原料生产的应税成品油

E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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220. 55. 下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。

A. 以已税烟丝生产的卷烟

B. 以已税白酒为原料生产的白酒

C. 以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D. 以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

E. 以已税实木地板为原料生产的实木地板

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221. 56. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A. 汽车厂赞助比赛用雪地车

B. 酒厂以福利形式发放给职工白酒

C. 化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助

D. 金银饰品商店销售白金饰品

E. 国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

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222. 57. 某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。

A. 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B. 本期应缴纳消费税为11万元

C. 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D. 本期应该缴纳增值税为0.52万元

E. 用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

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223. 58. 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有( )。

A. 委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地

B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

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224. 59. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有( )。

A. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

E. 跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人(订购人)身份信息应与付款人一致

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225. 60. 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 石化销售自产汽油

B. 烟酒经销商销售外购的已税白酒

C. 贸易公司进口游艇

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

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226. 61. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A. 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税

B. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

C. 纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D. 纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

E. 委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

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227. 62. 下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

A. 纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

B. 纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C. 纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

E. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

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228. 1. 下列权力中作为国家征税依据的是( )。

A. 管理权力

B. 政治权力

C. 社会权力

D. 财产权力

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229. 2. 下列关于税收和税法的描述，正确的是( )。

A. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范

B. 税收本质上是一种分配关系

C. 税收的分配依据是基于生产要素进行分配

D. 税法是授权性法规

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230. 3. 税收的本质是( )。

A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B. 保证征税机关的权利

C. 一种分配关系

D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范

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231. 4. 下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。

A. 税率

B. 纳税环节

C. 税目

D. 纳税对象

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232. 5. 我国目前税制基本上是以( )的税制结构。

A. 直接税为主体

B. 间接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 多种税种结合

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233. 6. 下列税种中，属于中央政府固定收入.并由国家税务局系统负责征收管理的是()。

A. 增值税

B. 车辆购置税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

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234. 7. 下列税种中不属于中央与地方共享收入的是()。

A. 资源税

B. 城镇土地使用税

C. 城市维护建设税

D. 增值税

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235. 8. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

A. 纳税地点

B. 纳税环节

C. 纳税义务人

D. 征税对象

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236. 9. 下列各项中，属于税法基本原则的核心的是( )。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 税收合作信赖主义

D. 实质课税原则

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237. 10. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。

A. 实体从旧、程序从新原则

B. 新法优于旧法原则

C. 特别法优于普通法原则

D. 法律不溯及既往原则

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238. 11. ()指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

A. 税收法律主义原则

B. 税收公平主义原则

C. 税收合作信赖主义

D. 实质课税原则

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239. 12. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A. 新法优于旧法原则

B. 法律不溯及既往原则

C. 实体从旧、程序从新原则

D. 程序优于实体原则

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240. 13. 税法基本原则的核心是()。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 税收效率原则

D. 实质课税原则

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241. 14. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A. 新法优于旧法原则

B. 法律不溯及既往原则

C. 实体从旧.程序从新原则

D. 程序优于实体原则

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242. 15. 税法基本原则的核心是()。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 税收效率原则

D. 实质课税原则

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243. 16. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A. 新法优于旧法原则

B. 法律不溯及既往原则

C. 实体从旧.程序从新原则

D. 程序优于实体原则

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244. 17. 关于税法的基本原则，下列表述正确的是()。

A. 收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B. 收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C. 济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D. 收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

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245. 18. 下列关于税收公平主义的说法，不正确的是()。

A. 税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B. 纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C. 法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D. 由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

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246. 19. 下列各项中，属于税法基本原则的核心的是( )。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 税收效率原则

D. 实质课税原则

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247. 20. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。

A. 实体从旧、程序从新原则

B. 新法优于旧法原则

C. 特别法优于普通法原则

D. 法律不溯及既往原则

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248. 21. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A. 新法优于旧法原则

B. 法律不溯及既往原则

C. 实体从旧、程序从新原则

D. 程序优于实体原则

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249. 22. 纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的( )。

A. 法定原则

B. 公平原则

C. 效率原则

D. 实质课税原则

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250. 23. 税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了( )原则。

A. 新法优于旧法

B. 特别法优于普通法

C. 法律不溯及既往原则

D. 实体从旧程序从新

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251. 24. 根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是( )。

A. 融资性售后回租

B. 不动产经营租赁服务

C. 车辆停放服务

D. 道路通行服务

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252. 25. 下列项目中，应征收增值税的是()。

A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B. 纳税人销售汽车，并提供按揭.代办服务业务取得的收入

C. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

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253. 26. 下列服务中，属于增值税生活服务的是()。

A. 物业管理

B. 市场调查服务

C. 互联网接入服务

D. 网络教育服务

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254. 27. 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是()。

A. 电力公司向发电企业收取的过网费

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金

D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

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255. 28. 纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照( )缴纳增值税。

A. 文化体育服务

B. 租赁业

C. 交通运输业

D. 旅游娱乐服务

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256. 29. 根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”计算增值税的是( )。

A. 平整土地

B. 出售住宅

C. 出租办公楼

D. 转让土地使用权

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257. 30. 根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”计缴增值税的是( )。

A. 文化创意服务

B. 车辆停放服务

C. 广播影视服务

D. 旅游娱乐服务

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258. 31. 根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是( )。

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售商铺

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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259. 32. 某航空公司为增值税一般纳税人，2020年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入198.01万元、干租业务收入294.58万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

A. 航空培训收入的销项税额5.72万元

B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C. 湿租业务收入的销项税额19.8万元

D. 干租业务收入的销项税额35.7万元

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260. 33. 下列服务中，属于增值税生活服务的是( )。

A. 物业管理

B. 市场调查服务

C. 互联网接入服务

D. 网络教育服务

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261. 34. 不属于销售无形资产的是( )。

A. 转让专利权

B. 转让建筑永久使用权

C. 转让网络虚拟道具

D. 转让采矿权

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262. 35. 下列关于增值税的说法中，不正确的是()。

A. 收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

B. 生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和

C. 实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少

D. 从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值

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263. 36. 下列各项中，不属于增值税特点的是()。

A. 征税项目具有选择性

B. 不重复征税，具有中性税收的特征

C. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D. 逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

E. :A

F. 程度:中

G. 解析:选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。

H. 、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.8万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为()万元。

I. 0.80

J. 0.65

K. 1.04

L. 1.72

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264. 37. 单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则( )为增值税纳税人。

A. 承租人

B. 出租人

C. 承租人或者出租人

D. 租赁合同约定一方

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265. 38. 下列各项中，不属于资管产品管理人的是( )。

A. 信托公司

B. 保险资产管理公司

C. 养老保险公司

D. 税务机关

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266. 39. 根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”计缴增值税的是( )。

A. 文化创意服务

B. 车辆停放服务

C. 广播影视服务

D. 旅游娱乐服务

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267. 40. 根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是( )。

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售商铺

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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268. 41. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A. 继续生产增值税应税货物

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 无偿赠送给其他单位

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269. 42. 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。

A. 将购进的货物用于集体福利

B. 将购进的货物用于个人消费

C. 将购进的货物用于对外投资

D. 将购进的货物用于非增值税应税项目

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270. 43. 下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A. 单位无偿向其他企业提供建筑服务

B. 单位无偿为公益事业提供建筑服务

C. 单位无偿为关联企业提供建筑服务

D. 单位以自产的建筑材料对外投资

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271. 44. 根据增值税规定，下列税务处理错误的是( )。

A. 美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税

B. 商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税

C. 建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照16%的税率缴纳增值税

D. 装修公司包工包料提供装修服务，应按照10%的税率缴纳增值税

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272. 45. 下列收入中，不征收增值税的是( )。

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 电力公司向发电企业收取的过网费

C. 销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

D. 销售代销货物取得的收入

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273. 46. 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是( )。

A. 电力公司向发电企业收取的过网费

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金

D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

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274. 47. 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税( )元。

A. 20132

B. 24946.74

C. 13910

D. 28900

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275. 48. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A. 12740

B. 18200

C. 8820

D. 12600

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276. 49. 2020年2月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。合同约定副食品公司于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。计算该酒厂2020年2月的增值税销项税额应为( )元。

A. 9100

B. 9272.57

C. 9445.13

D. 13082.30

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277. 50. 某饮料厂为一般纳税人。2020年1月10日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额16500元;同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算该饮料厂1月份应确认的销项税额。

A. 1700.5

B. 1898.23

C. 1700.17

D. 1890.23

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278. 51. 某白酒厂为一般纳税人，2020年2月10日向某小卖部销售白酒，开具普通发票上注明金额16500元;同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算此业务酒厂2月份应确认的销项税额。

A. 2013.17

B. 2013.07

C. 2013.37

D. 2013.27

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279. 52. 某航空公司为增值税一般纳税人，2020年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入198.01万元、干租业务收入294.58万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

A. 航空培训收入的销项税额5.72万元

B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C. 湿租业务收入的销项税额19.8万元

D. 干租业务收入的销项税额35.7万元

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280. 53. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A. 继续生产增值税应税货物

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 无偿赠送给其他单位

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281. 54. 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。

A. 将购进的货物用于集体福利

B. 将购进的货物用于个人消费

C. 将购进的货物用于对外投资

D. 将购进的货物用于非增值税应税项目

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282. 55. 甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2020年1月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A. 3.05

B. 3.12

C. 3.66

D. 3.97

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283. 56. 某卷烟厂2020年2月收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A. 5

B. 6.6

C. 7.2

D. 7.92

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284. 57. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

A. 10.30

B. 9.43

C. 10.41

D. 8.65

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285. 58. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税45500元;支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

A. 0

B. 60860

C. 46220

D. 60060

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286. 59. 某企业(增值税一般纳税人)2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元(含运费500元)，则该企业当期应纳增值税税额为( )元。

A. 17000

B. 16911.9

C. 13600

D. 10900

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287. 60. 某超市为增值税一般纳税人，2019年9月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年9月应纳增值税( )元。

A. 0

B. 2179.49

C. 1289.77

D. 1238.53

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288. 61. 甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为( )万元。

A. 0.41

B. 0.56

C. 0.44

D. 0.85

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289. 62. 甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2020年1月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A. 3.05

B. 3.12

C. 3.66

D. 3.97

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290. 63. 某卷烟厂2020年2月收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A. 5

B. 6.6

C. 7.2

D. 7.92

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291. 64. 某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2020年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。

A. 0

B. 1.58

C. 3.24

D. 1.94

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292. 65. 某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙)，2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元;购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元;购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售甲乙两种货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税( )元。

A. 24310

B. 18530

C. 16770

D. 27540

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293. 66. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A. 将外购的货物用于本单位集体福利

B. 将外购的货物分配给股东和投资者

C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位

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294. 67. 2017年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。

A. 85.71

B. 10000

C. 198.00

D. 90

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295. 68. 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务: (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求:根据上述资料，回答下列问题: (1)业务(1)应纳增值税( )万元。

A. 2563.11

B. 4834.95

C. 7904.76

D. 4190.48

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296. 69. 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务: (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求:根据上述资料，回答下列问题: (2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A. 0

B. 648

C. 1080

D. 528

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297. 70. 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务: (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求:根据上述资料，回答下列问题: (4)业务(4)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A. 0

B. 6.4

C. 2.6

D. 5.2

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298. 71. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务:(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。(3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。(4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元(含税)，该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。 已知:上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题: <2> 、业务(1)应缴纳的增值税( )万元。

A. 405.41

B. 412.84

C. 517.12

D. 459.55

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299. 72. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务:(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。(3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。(4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元(含税)，该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。 已知:上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题: <4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。

A. 530.63

B. 574.90

C. 739.41

D. 741.23

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300. 73. 甲汽车制造企业(以下简称甲企业，位于市区)为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下: (1)采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 (2)销售给特约经销商丙B型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 (3)将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 (4)购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 (5)将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (6)将本企业售后服务部使用6年的小汽车(原购买价值为8万元)以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 (7)当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本5万元)。 (8)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 (9)从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 (10)将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元;将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料:小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求:根据上述资料，回答下列问题: <6> 、针对该企业的上述业务，下列说法错误的有( )。

A. 将库存外购钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，应做进项税额转出

B. 销售折扣应从销售额中减除折扣额

C. 购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票，按3%抵扣进项税

D. 销售给本企业中层干部小汽车，应按组价计算增值税和消费税

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301. 74. 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2019年9月应缴纳增值税( )万元。(已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%)

A. 32.56

B. 23.07

C. 33.45

D. 35.58

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302. 75. 关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是( )。

A. 以到岸价格为计税依据

B. 以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C. 以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D. 以海关审定的成交价格为计税依据

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303. 76. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A. 10200

B. 2040

C. 7020

D. 5040

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304. 77. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A. 6000

B. 6120

C. 6800

D. 5460

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305. 78. 关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是( )。

A. 以到岸价格为计税依据

B. 以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C. 以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D. 以海关审定的成交价格为计税依据

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306. 79. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A. 10200

B. 2040

C. 7020

D. 5040

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307. 80. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A. 6000

B. 6120

C. 6800

D. 5460

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308. 81. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.9)

A. 0

B. 10.5

C. 23.8

D. 44.1

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309. 82. 下列各项中，不属于消费税特点的是( )。1

A. 消费税实行多次课征制

B. 征收方法具有多样性

C. 税收调节具有特殊性

D. 征税项目具有选择性

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310. 83. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。

A. 黄酒

B. 啤酒

C. 其他酒

D. 卷烟

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311. 84. 下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是( )。

A. 按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

B. 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C. 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D. 非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

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312. 85. 以下关于消费税税率的表述中，错误的是( )。

A. 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B. 卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C. 消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D. 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

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313. 86. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是( )。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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314. 87. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。

A. 白酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档化妆品的零售环节

D. 高档手表的批发环节

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315. 88. 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是( )。

A. 零售金银首饰的首饰店

B. 从事涂料批发业务的商贸企业

C. 进口高档化妆品的外贸企业

D. 委托加工烟丝的烟丝加工厂

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316. 89. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是( )。

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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317. 90. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是( )。

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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318. 91. 2020年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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319. 92. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是( )。

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)

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320. 93. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

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321. 94. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A. 销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

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322. 95. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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323. 96. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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324. 97. 下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是( )。

A. 生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B. 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C. 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

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325. 98. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是( )。

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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326. 99. 2020年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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327. 100. 2020年4月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为( )元。

A. 8000

B. 5600

C. 9050

D. 9500

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328. 101. 现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是( )。

A. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D. 主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

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329. 102. 某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为( )元。

A. 73300

B. 84750

C. 85500

D. 83256

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330. 103. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。

A. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B. 以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C. 以外购的已税电池为原料生产的电池

D. 以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

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331. 104. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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332. 105. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。

A. 11000

B. 10000

C. 8700

D. 7700

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333. 106. 下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是( )。

A. 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B. 委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C. 委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

D. 消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

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334. 107. 2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )。(高档化妆品消费税率15%)

A. 12

B. 39

C. 42

D. 22

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335. 108. 下列各项中，表述正确的是( )。

A. 税目是区分不同税种的主要标志

B. 税率是衡量负轻重的重要标志

C. 税目是对课税对象量的界定

D. 税率是计算税额的尺度

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336. 109. 下列选项中，属于税法适用原则的有( )。

A. 实体从新、程序从旧原则

B. 特别法优于普通法原则

C. 新法优于旧法原则

D. 法律优位原则

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337. 110. 税法的基本原则包括()。

A. 法律优位原则

B. 税收公平原则

C. 税收合作信赖主义

D. 实质课税原则

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338. 111. 以下选项中，属于税法的适用原则的有()。

A. 程序优于实体原则

B. 法律优位原则

C. 税收合作信赖主义

D. 新法优于旧法原则

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339. 112. 税法的基本原则包括()。

A. 法律优位原则

B. 税收公平主义

C. 税收法律主义

D. 实质课税原则

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340. 113. 以下选项中，属于税法的适用原则的有()。

A. 程序优于实体原则

B. 法律优位原则

C. 税收法律主义

D. 新法优于旧法原则

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341. 114. 下列关于法律优位原则的说法，正确的有()。

A. 法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B. 其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C. 法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D. 法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

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342. 115. 下列关于实质课税原则的说法中，正确的有()。

A. 税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B. 负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D. 判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

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343. 116. 下列选项中，属于税法适用原则的有( )。

A. 实体从新、程序从旧原则

B. 特别法优于普通法原则

C. 新法优于旧法原则

D. 法律优位原则

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344. 117. 以下选项中，属于税法的适用原则的有()。

A. 程序优于实体原则

B. 法律优位原则

C. 税收法律主义

D. 新法优于旧法原则

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345. 118. 根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。

A. 港口码头服务

B. 代理报关服务

C. 打捞救助服务

D. 货物运输代理服务

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346. 119. 下列各项中，不征收增值税的有( )。

A. 存款利息

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D. 纳税人取得的中央财政补贴

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347. 120. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。

A. 销售位于境内的仓库

B. 出租位于境内的厂房

C. 境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务

D. 转让位于境内的矿山开采权

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348. 121. 下列选项中，需要缴纳增值税的有()。

A. 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B. 纳税人提供矿产资源开采.挖掘.分拣等劳务

C. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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349. 122. 下列业务中应征收增值税的有()。

A. 残疾人本人为社会提供的服务

B. 软件生产企业销售自产产品

C. 金融机构之间开展的转贴现业务

D. 担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E. 军队出租空余房产

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350. 123. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A. 航空运输的干租业务

B. 有形动产经营性租赁

C. 远洋运输的期租业务

D. 水路运输的程租业务

E. 有形动产融资租赁

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351. 124. 下列无形资产中，属于自然资源使用权的有( )。

A. 土地使用权

B. 海域使用权

C. 采矿权

D. 经营权

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352. 125. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A. 航空运输的干租业务

B. 有形动产经营性租赁

C. 远洋运输的期租业务

D. 水路运输的程租业务

E. 有形动产融资租赁

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353. 126. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有()。

A. 代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B. 随同货物销售收取的包装物租金

C. 逾期的白酒包装物押金

D. 收取的白酒包装物押金

E. 收取的啤酒包装物押金

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354. 127. 下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是( )。

A. 将自产摩托车作为福利发给职工

B. 将自产钢材用于修建厂房

C. 将自产机器设备用于生产服装

D. 将购进的轿车分配给股东

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355. 128. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

A. 以物易物业务

B. 将货物交付他人代销

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 用自产货物抵偿债务

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356. 129. 根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。

A. 将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费

B. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

E. 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

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357. 130. 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有( )。

A. 将服装交付他人代销

B. 将自产服装用于职工福利

C. 将购进服装无偿赠送给某小学

D. 销售代销服装

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358. 131. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物分配给股东

D. 将外购货物用于本单位职工福利

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359. 132. 一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是( )。

A. 用于交际应酬的外购礼品

B. 购买的办公用品

C. 购买制造车间中央空调系统

D. 从小规模纳税人处购买的用于集体福利的物品

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360. 133. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

A. 增值税专用发票

B. 接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证

C. 增值税普通发票

D. 农产品收购发票

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361. 134. 一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。

A. 购进的旅客运输服务

B. 购进的贷款服务

C. 购进的居民日常服务

D. 购进的娱乐服务

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362. 135. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物分配给股东

D. 将外购货物用于本单位职工福利

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363. 136. 一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是( )。

A. 用于交际应酬的外购礼品

B. 购买的办公用品

C. 购买制造车间中央空调系统

D. 从小规模纳税人处购买的用于集体福利的物品

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364. 137. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。

A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

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365. 138. 2020年1月某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。3月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过查询，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.52万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

A. 商场应按120万元计算确定销项税额

B. 商场应按124.8万元计算销项税额

C. 商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元

D. 商场当月应抵扣的进项税额为15.08万元

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366. 139. 根据增值税的出口退(免)税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退(免)税政策的有( )。

A. 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

B. 出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

C. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

D. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

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367. 140. 持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策，该特定条件包括( )。

A. 已取得增值税一般纳税人资格

B. 已持续经营2年及2年以上

C. 纳税信用等级为B级及以上

D. 上一年度销售额3亿元以上

E. 外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

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368. 141. 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。四

A. 石化销售自产汽油

B. 烟酒经销商销售外购的已税白酒

C. 贸易公司进口游艇

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

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369. 142. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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370. 143. 根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。

A. 高档手表

B. 高档护肤类化妆品

C. 调味料酒

D. 高尔夫车

E. 涂料

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371. 144. 关于消费税的征收范围的说法正确的有( )

A. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围

B. 购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C. 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D. 高尔夫球包属于消费税的征收范围

E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

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372. 145. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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373. 146. 消费税税率设计的主要原则包括( )。

A. 适当考虑消费品的原有负担水平

B. 适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C. 体现国家产业政策和消费政策

D. 适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E. 正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

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374. 147. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有( )。

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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375. 148. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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376. 149. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有( )。

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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377. 150. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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378. 151. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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379. 152. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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380. 153. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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381. 154. 下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有( )。

A. 从价定率计税

B. 从量定额计税

C. 从价从量复合计税

D. 直接计算法

E. 间接计算法

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382. 155. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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383. 156. 某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。

A. 将自产轿车对外投资

B. 将自产轿车用于办公

C. 将自产轿车交换钢材

D. 将进口汽车配件对外偿债

E. 将自产轿车奖励给经销商

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384. 157. 下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有( )。

A. 从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额

B. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量

E. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

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385. 158. 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。

A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B. 白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒

C. 首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

D. 卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟

E. 成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

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386. 159. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有( )。

A. 生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B. 白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C. 国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D. 白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

E. 白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

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387. 160. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

A. 以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C. 以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒

D. 以已税润滑油为原料生产的应税成品油

E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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388. 161. 下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。

A. 以已税烟丝生产的卷烟

B. 以已税白酒为原料生产的白酒

C. 以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D. 以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

E. 以已税实木地板为原料生产的实木地板

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389. 162. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A. 汽车厂赞助比赛用雪地车

B. 酒厂以福利形式发放给职工白酒

C. 化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助

D. 金银饰品商店销售白金饰品

E. 国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

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390. 163. 某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。

A. 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B. 本期应缴纳消费税为11万元

C. 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D. 本期应该缴纳增值税为0.52万元

E. 用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

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391. 164. 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有( )。

A. 委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地

B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

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392. 1. 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有：

A. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税以及出口货物、劳务或者跨境销销售服务，无形资产增值税抵税额

B. 因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库

C. 纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D. 纳税人偷漏“两税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

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393. 2. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有：

A. 无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

B. 代收代缴“两税”的单位，为税款代收地

C. 代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地

D. 取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

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394. 3. 以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是：

A. 城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

B. 纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加

C. 代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税

D. 代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加

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395. 4. 下列不符合城市维护建税税率的说法正确的是：

A. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C. 海关对出口产品退还增值税、消费税，不退还已缴纳的城市维护建设税

D. 海关对出口产品退还增值税、消费税，退还已缴纳的城市维护建设税

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396. 5. 下列关于城市维护建设税的说法中正确的有：

A. 海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B. 对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C. 对下岗失业人员新办的商贸企业，5年内免征城市维护建设税

D. 城市维护建设税的税率为7%，5%，3%，1%。

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397. 6. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有：

A. 纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

B. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5％

C. 由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D. 对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

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398. 7. 以下关于烟叶税的规定正确的是：

A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B. 烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C. 烟叶税实行比例税率，税率为 20%

D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15天内申报纳税

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399. 8. 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2024年3月购进货物取得普通发票的销售额合计50 000元，销售货物开具普通发票注明的销售额合计为70 000元，出租小货车取得不含税收入10 000元。下列选项中表述正确的有：

A. 应纳城市维护建设税54.13元

B. 应纳城市维护建设税116.94元

C. 应纳教育费附加95.77元

D. 应纳教育费附加70.16元

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400. 9. 下列经营者中，不需缴纳城建税的是：

A. 出租房屋的事业单位

B. 从事货物运输的个体经营者

C. 开采石油的油田

D. 国家重点水利工程建设基金

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401. 10. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万，本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万，消费税50万，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万，本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万，该企业本期应缴纳城市维护建设税：

A. 4.55万

B. 4万

C. 4.25万

D. 5.6万

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402. 11. 下列各项中，不符合城市维护建设税计税依据规定的有：

A. 偷逃增值税而被查补的税款

B. 偷逃消费税而加收的滞纳金

C. 出口货物免抵的增值税税额

D. 出口产品征收的消费税税额

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403. 12. 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2019年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税：

A. 5.50

B. 7.00

C. 7.70

D. 9.17

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404. 13. 甲生产企业地处市区，2019年1月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税：

A. 1.96

B. 0.75

C. 2.71

D. 1.31

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405. 14. 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2024年2月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2024年4月应纳城市维护建设税：

A. 2.80

B. 3.08

C. 2.52

D. 5.81

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406. 15. 某企业地处市区，2019年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加：

A. 5000

B. 7000

C. 8000

D. 10000

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407. 16. 关于教育费附加的说法，正确的是：

A. 某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B. 张某下岗失业后开小吃店，2021年10月8日领取税务登记证，2022年10月8日起缴纳教育费附加

C. 某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加

D. 某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

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408. 17. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是：

A. 无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

B. 代收代缴“两税”的单位，为税款代收地

C. 代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地

D. 取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

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409. 18. 某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元，则其应纳烟叶税：

A. 10000元

B. 10800元

C. 11000元

D. 11200元

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410. 19. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指：

A. 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

B. 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天

C. 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天

D. 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

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411. 20. 纳税人凡是缴纳增值税、消费税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加：

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412. 21. 某市外商投资企业2023年10月生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税：

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413. 22. 出口货物免抵的增值税税额免征城建税：

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414. 23. 代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代收地：

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415. 24. 对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还：

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416. 25. 纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税：

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417. 1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。

A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立,有来源于境外所得的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

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418. 2. 甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额2000万元,按照有关税收优惠政策,甲公司还享受减免税额15万元、抵免税额20万元。已知,企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A. 2000×25%-15-20

B. 2000×25%-15

C. 2000×25%

D. 2000×25%-20

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419. 3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。

A. 甲有限责任公司

B. 乙合伙企业

C. 丙股份有限公司

D. 丁个体工商户

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420. 4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,正确的有( )。

A. 股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

B. 权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定

C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D. 动产转让所得,按照受让动产的企业所在地确定

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421. 5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。

A. 企业在一个纳税年度中间终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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422. 6. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的、发生在中国境外的所得,无须缴纳企业所得税。( )

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423. 7. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得,以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。( )

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424. 1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。

A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立,有来源于境外所得的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

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425. 2. 甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额2000万元,按照有关税收优惠政策,甲公司还享受减免税额15万元、抵免税额20万元。已知,企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A. 2000×25%-15-20

B. 2000×25%-15

C. 2000×25%

D. 2000×25%-20

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426. 3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。

A. 甲有限责任公司

B. 乙合伙企业

C. 丙股份有限公司

D. 丁个体工商户

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427. 4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,正确的有( )。

A. 股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

B. 权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定

C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D. 动产转让所得,按照受让动产的企业所在地确定

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428. 5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。

A. 企业在一个纳税年度中间终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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429. 6. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的、发生在中国境外的所得,无须缴纳企业所得税。( )

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430. 7. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得,以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。( )

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431. 1. 根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是( )。

A. 转让财产所得

B. 利息所得

C. 租金所得

D. 股息、红利等权益性投资收益

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432. 2. 根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A. 租金所得

B. 股息所得

C. 特许权使用费所得

D. 转让财产所得

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433. 3. 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )

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434. 1. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中,不属于综合所得的是()

A. 特许权使用费所得

B. 偶然所得

C. 劳务报酬所得

D. 稿酬所得

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435. 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的是( )。

A. 离退休人员从原任职单位取得的各类补贴

B. 企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入

C. 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金

D. 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

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436. 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A. 退休人员再任职取得的收入

B. 从非任职公司取得的董事费收入

C. 从任职公司取得的监事费收入

D. 从任职公司关联企业取得的监事费收入

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437. 4. 下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有( )。

A. 提供商标权的使用权收入

B. 转让土地使用权收入

C. 转让著作权收入

D. 转让专利权收入

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438. 5. 个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，应按照工资、薪金所得计征个人所得税。()

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439. 1. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。____

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440. 1. (单选)2024 年 6 月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票股息、红利 9 000 元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为 7 个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%，王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为( )。

A. 1 800 元

B. 900 元

C. 2 250 元

D. 1 080 元

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441. 2. (单选)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。

A. 市级民政部门支付给个人的生活困难补助费

B. 按照国务院规定发给的政府特殊津贴

C. 省级人民政府颁发给个人的科学方面的奖金

D. 公司发放给员工的科研奖金

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442. 3. (判断)产权所有人将房产赠送给配偶，双方均不需要缴纳个人所得税。( )

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443. 4. (判断)赵某购买福利彩票，取得中奖收入 8 000 元，应全额征收个人所得税。( )

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444. 1. 在境内居住累计满183天的年度连续满6年的纳税人,且在6年内未发生单次离境超过30天情形的,从第7年起,中国境内居住累计满183天的,应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

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445. 2. 某外籍个人2023年2月1日入境,2023年12月31日离境,除此之外本年度无其他离境情况,则该外籍个人2023年度为我国个人所得税居民纳税人。

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446. 3. 无住所个人在中国境内停留的当天满12小时的,计入中国境内居住天数。

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447. 4. 个人独资企业出资购买房屋,将所有权登记为投资者个人,该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

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448. 5. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

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449. 6. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,应按照“经营所得”项目,征收个人所得税。

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450. 7. 个人独资企业出资购买房屋,将所有权登记为投资者个人,该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

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451. 8. 2024年2月赵某购入甲上市公司股票10万股,2024年10月,甲公司以0.1元/股向股东派息,赵某取得股息收入1万元,赵某的该项所得免征个人所得税。

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452. 9. 居民纳税人张某在甲企业累计消费达一定程度,通过额外抽奖的获奖所得,按照“偶然所得”项目计缴个人所得税。

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453. 10. 个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

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454. 11. 个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

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455. 12. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

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456. 13. 个人取得某商场在庆典活动中赠送的代金券收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

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457. 14. 企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,免于征收个人所得税。

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458. 15. 张某购买家电后取得商家开具的单张发票,刮开发票后发现中奖1 000元。则张某要就1 000元的中奖所得缴纳个人所得税。

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459. 16. 个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。

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460. 17. 扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务,税务机关无需为此支付任何报酬。 对 错

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461. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于来源于中国境内的所得的是( )。

A. 美国居民约翰,在中国境内推销商品取得所得

B. 英国居民乔治,在中国境内炒股取得所得

C. 加拿大居民杰森,在中国境内转让汽车取得所得

D. 中国居民赵某,将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得

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462. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

A. 财产转让所得

B. 特许权使用费所得

C. 偶然所得

D. 劳务报酬所得

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463. 3. 某保险代理人郑某2024年3月与北京某家保险公司签约,提供兼职代理业务,其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元,支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,正确的是( )。

A. 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

B. 郑某取得奖励费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税

C. 郑某支付的地方税费及附加,可以在计算个人所得税时扣除

D. 郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入5万元的25%

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464. 4. 根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,不属于“财产转让所得”项目的是( )。

A. 转让房屋的收入

B. 转让设备收入

C. 转让股权收入

D. 转让非专利技术收入

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465. 5. 个体工商户向当地工会组织拨缴的职工教育经费支出准予在工资薪金总额的一定标准内据实扣除,该标准是( )。

A. 8%

B. 2.5%

C. 2%

D. 14%

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466. 6. 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

A. 代替从业人员负担的税款

B. 支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

C. 依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

D. 实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

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467. 7. 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A. 非广告性的赞助支出

B. 合理的劳务保护支出

C. 实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D. 按规定缴纳的财产保险费

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468. 8. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,不按照经营所得项目征收个人所得税的是( )。

A. 个人依法取得执照办理的学习班所得

B. 个人转租经营权取得的所得

C. 个人独资企业所得

D. 个人提供咨询服务取得的所得

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469. 9. 赵某从甲房地产开发企业购入一处商铺,双方签订协议约定:甲企业以低于市场价格出售商铺给赵某,赵某在3年内必须将该商铺无偿提供给甲企业对外出租使用。对赵某少支付的购房价款,下列关于个人所得税缴纳的表述中正确的是( )。

A. 按照财产租赁所得缴纳个人所得税

B. 按照财产转让所得缴纳个人所得税

C. 按照偶然所得缴纳个人所得税

D. 不征收个人所得税

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470. 10. 某保险代理人郑某2024年3月与北京某家保险公司签约,提供兼职代理业务,其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元,支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,正确的是( )。

A. 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

B. 郑某取得奖励费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税

C. 郑某支付的地方税费及附加,可以在计算个人所得税时扣除

D. 郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入5万元的25%

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471. 11. 根据个人所得税法律制度的规定,企业对累计消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得征收个人所得税的税目是( )。

A. 免征个人所得税

B. 偶然所得

C. 劳务报酬所得

D. 财产转让所得

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472. 12. 根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。

A. 非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴

B. 纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日申报纳税

D. 纳税人取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人无需自行缴纳税款

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473. 13. 张某是自由投资人,专门投资境内上市公司的股票,2024年4月从证券市场取得的收入包括:4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元,张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天,后将甲公司的股票在4月5日出售,取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中,正确的是( )。

A. 张某取得12万元股息可减按50%计入应纳税所得额,并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税

B. 张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%,不允许作任何扣除

C. 张某取得12万元股息免税

D. 张某取得的150万元暂不征税

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474. 14. 根据个人所得税法律制度的规定,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。

A. 建筑物转让所得

B. 土地使用权转让所得

C. 机器设备转让所得

D. 境内上市公司的股票转让所得

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475. 15. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税免税项目的是( )。

A. 烈属所得

B. 外籍个人每季度一次的探亲费

C. 个人取得的拆迁补偿款

D. 个人取得的单张有奖发票奖金所得1000元

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476. 16. 根据个人所得税法律制度的规定,下列属于减税项目的是( )。

A. 残疾、孤老人员和烈属的所得

B. 军人的复员费

C. 股权转让所得

D. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户

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477. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,个人所得税的纳税义务人包括( )。

A. 个体工商户

B. 合伙企业合伙人

C. 有限责任公司

D. 在中国境内有所得的外籍个人

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478. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不论支付地点是否在中国境内均为来源于中国境内的所得的有( )。

A. 因履行合同约定在中国境内提供劳务取得的所得

B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C. 从中国境内的上市公司取得的股息、红利所得

D. 许可专利特许权在中国境内使用而取得的所得

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479. 3. 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。

A. 转让境内房产取得的所得

B. 许可专利权在境内使用取得的所得

C. 因任职在境内提供劳务取得的所得

D. 将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

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480. 4. 根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内的所得有( )。

A. 劳务报酬所得,实际提供劳务地在我国境内

B. 转让动产取得财产转让所得,转让行为发生在我国境内

C. 特许权使用费所得,特许权的使用地在我国境内

D. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

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481. 5. 根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税人的表述中,符合法律规定的有( )。

A. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人,属于居民纳税人

B. 个人独资企业以投资者个人为纳税义务人

C. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

D. 在中国境内有住所的个人为居民纳税人

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482. 6. 某证券经纪人郑某2023年1月与北京某家保险公司签约,提供独家保险代理业务,其1月份取得佣金收入5万元,6月份取得佣金收入7万元,8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,错误的有( )。

A. 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

B. 郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税

C. 郑某佣金收入(不含税)应扣除地方税费附加和展业成本后,按照规定缴纳个人所得税

D. 郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税

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483. 7. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。

A. 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税

B. 个人依法取得营业执照从事办学活动取得所得,应当按照经营所得缴纳个人所得税

C. 个人通过在中国境内注册登记的合伙企业从事生产经营活动取得所得,应当按照经营所得缴纳个人所得税

D. 甲公司出资购买房屋,将所有权登记为股东赵某,则赵某应当按照经营所得缴纳个人所得税

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484. 8. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,视同财产转让所得缴纳个人所得税的有( )。

A. 赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某

B. 侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司

C. 高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务

D. 侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画

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485. 9. 某证券经纪人郑某2023年1月与北京某家保险公司签约,提供独家保险代理业务,其1月份取得佣金收入5万元,6月份取得佣金收入7万元,8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,错误的有( )。

A. 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

B. 郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税

C. 郑某佣金收入(不含税)应扣除地方税费附加和展业成本后,按照规定缴纳个人所得税

D. 郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税

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486. 10. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。

A. 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税

B. 个人依法取得营业执照从事办学活动取得所得,应当按照经营所得缴纳个人所得税

C. 个人通过在中国境内注册登记的合伙企业从事生产经营活动取得所得,应当按照经营所得缴纳个人所得税

D. 甲公司出资购买房屋,将所有权登记为股东赵某,则赵某应当按照经营所得缴纳个人所得税

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487. 11. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,按照偶然所得计征个人所得税的有( )。

A. 企业对累计消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

B. 取得一张有奖发票,获得奖金1 000元

C. 购买福利彩票,获得奖金20 000元

D. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈的“礼品”

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488. 12. 根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中暂免征收个人所得税的有( )。

A. 残疾、孤老人员和烈属的所得

B. 个人领取原提存的住房公积金

C. 个人举报违法行为而获得的奖金

D. 个人取得单张有奖发票奖金所得700元

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489. 13. 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有( )。

A. 军人领取的转业费

B. 教师工资所得

C. 作家拍卖手稿所得

D. 工人取得的保险赔款

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490. 14. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。

A. 张某获得的军人复员费

B. 王某出租房屋所得

C. 李某领取的救济金

D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

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491. 15. 根据个人所得税的规定,个人取得下列所得中,必须自行申报纳税的有( )。

A. 年所得12万元以上

B. 取得应税所得,没有扣缴义务人的

C. 取得一次性劳务报酬所得

D. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

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492. 16. 根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人的下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。

A. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C. 外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费

D. 外籍个人取得的合理的语言训练费

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493. 17. 根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,属于个人所得税免税或暂免征税项目的有( )。

A. 军人的转业费

B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C. 国债和国家发行的金融债券利息

D. 因严重自然灾害造成重大损失的

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494. 1. 对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税。

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495. 2. 房产税从价计征,是以房产原值为计税依据。

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496. 3. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。

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497. 4. 独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。

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498. 5. 对于以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的。

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499. 6. 甲房地产公司以房产与乙公司投资联营,设立丙企业,双方约定甲房地产公司每年从丙企业分配保底利润500万元,若丙企业效益超过2 500万元,则按照利润的20%向甲房地产公司进行分配,甲公司投资的房产由丙企业按房产余值作为计税依据计缴房产税。

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500. 1. 下列关于房产税计税依据的表述中,错误的是( )。

A. 以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独记账与核算的,不应计入房产原值征收房产税

B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,实际上是以联营名义取得房屋租金,应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税

C. 对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税

D. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税

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501. 2. 根据税收法律制度的规定,下列关于房产税的说法正确的是( )。

A. 房地产开发企业建造的商品房,在出售前已使用应按规定征收房产税

B. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则张某为该房屋房产税的纳税人

C. 纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由承租人缴纳房产税

D. 产权属于国家所有的免征房产税

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502. 3. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2023年12月完工,2024年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

A. 2024年1月

B. 2024年2月

C. 2024年4月

D. 2023年12月

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503. 4. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不享受房产税税收优惠政策的是( )。

A. 农产品批发市场2019年度专门用于经营农产品的房产

B. 高校学生公寓

C. 老年服务机构自用的房产

D. 行政机关所属招待所使用的房产

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504. 5. 某企业2023年度自有生产用房原值5 000万元,账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年度应缴纳的房产税税额为( )。

A. 5 000×1.2%=60万元

B. 5 000×(1-30%)×1.2%=42万元

C. (5 000-1 000)×1.2%=48万元

D. (5 000-1 000)×(1-30%)×1.2%=33.6万元

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505. 6. 2023年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式,正确的是( )

A. 199 500×12%=23 940(元)

B. 199 500÷(1+5%)×12%=22 800(元)

C. 199 500÷(1-5%)×12%=25 200(元)

D. 199 500×(1-5%)×12%=22 743(元)

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506. 7. 甲企业厂房原值2 000万元,2023年11月对该厂房进行扩建,2023年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2024年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 2 000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(万元)

B. 2 000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

C. (2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

D. 2 000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)

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507. 8. 甲企业厂房原值2000万元,2023年11月对该厂房进行扩建,2023年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2024年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

B. 2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(万元)

C. (2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

D. 2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)

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508. 9. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。

A. 村民委员会拥有的体育场馆,全年70%以上用于体育活动

B. 个人所有非营业用的房产

C. 对公共租赁住房

D. 个人出租住房

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509. 10. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳房产税的是( )。

A. 个人出租的房屋

B. 敬老院自用的房产

C. 高校学生公寓

D. 军队自用的房产

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510. 11. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。

A. 名胜古迹中附设的经营性茶社

B. 公园自用的办公用房

C. 个人所有的唯一普通居住用房

D. 国家机关的职工食堂

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511. 12. 某企业2023年度生产经营用房原值12 000万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 80×12%=9.6万元

B. 12 000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

C. (12 000+600)×(1-30%)×1.2%=105.84万元

D. 12 000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

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512. 13. 关于各税种纳税人的下列表述中,不正确的是( )。

A. 某纳税单位无租使用房产管理部门的房产,由使用人代为缴纳房产税

B. 某公司承租办公楼,由出租方缴纳土地使用税

C. 某公司抵押办公楼给政府,该公司为土地增值税纳税人

D. 小张购买商铺,小张是契税的纳税人

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513. 14. 某工业企业2023年有用于生产经营的厂房2 000平方米,原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米,原值为60万元,全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税( )万元。

A. (240+60)×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.9

B. 240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36

C. (240+60)×1.2%+10×12%=4.8

D. 240×1.2%+10×12%=4.08

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514. 15. 关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是( )。

A. 房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

B. 房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

C. 房屋出租的,承租人为纳税人

D. 房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

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515. 16. 下列关于房产税的表述中,不正确的是( )。

A. 纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

B. 房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一般不征收房产税

C. 居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

D. 产权所有人、承典人均不在房产所在地的,免交房产税

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516. 17. 下列各项中,应当由甲房地产公司缴纳房产税的有( )。

A. 甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

B. 甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

C. 甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

D. 甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

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517. 18. 根据房产税法律制度的规定,下列建筑物中,需要缴纳房产税的有( )。

A. 包含中央空调在内的生产车间

B. 水塔

C. 仓库

D. 室外游泳池

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518. 1. 甲公司与乙公司签订一份承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元。甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰,财产保险合同印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 200×0.3‰+1×1‰

B. 30×0.3‰+1×1‰

C. 30×0.3‰+1000×1‰

D. 200×0.3‰+1000×1‰

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519. 2. 根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。

A. 发电厂与电网之间签订的购售电合同

B. 代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

C. 金融机构与小型微型企业订立的借款合同

D. 农民销售自产农产品订立的买卖合同

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520. 3. 根据印花税法律制度的规定,应税营业账簿的计税依据是( )。

A. 营业账簿记载的营业外收入金额

B. 营业账簿记载的银行存款金额

C. 营业账簿记载的营业收入金额

D. 营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额

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521. 4. 下列各项中,不属于印花税征税范围的是( )。

A. 专利证书

B. 餐饮服务许可证

C. 商标注册证

D. 营业执照

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522. 5. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳印花税的是( )。

A. 农业保险合同

B. 无息或者贴息借款合同

C. 建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

D. 出版合同

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523. 6. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数作为印花税计税依据的是( )。

A. 营业账簿

B. 财产保险合同

C. 著作权转让书据

D. 不动产权证书

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524. 7. 甲公司与乙公司签订买卖合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定,下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。

A. 甲、乙为纳税人

B. 甲、乙、丙和丁为纳税人

C. 甲、乙和丁为纳税人

D. 甲、乙和丙为纳税人

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525. 8. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是( )。

A. 运输合同

B. 权利、许可证照

C. 买卖合同

D. 产权转移书据

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526. 9. 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税( )元。

A. 80

B. 160

C. 800

D. 40

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527. 10. 根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。

A. 委托代理合同

B. 人身保险合同

C. 财产保险合同

D. 买卖合同

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528. 11. 根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( ).

A. 会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

B. 电网与用户之间签订的供用电合同

C. 研究所与企业之间签订的技术转让合同

D. 软件公司与用户之间签订的技术培训合同

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529. 12. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征收范围的有( )。

A. 财产保险合同

B. 建设工程分包合同

C. 技术中介合同

D. 审计咨询合同

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530. 13. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有( )。

A. 应税凭证的副本

B. 抢险救灾物资运输结算凭证

C. 无息或者贴息借款合同

D. 财产所有人将财产赠给学校订立的产权转移书据

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531. 14. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应征收印花税的有( )。

A. 企业之间签订的货物运输合同

B. 企业之间签订的法律咨询合同

C. 企业与政府签订的土地使用权出让合同

D. 企业之间签订的保管合同

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532. 15. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

A. 专利权转让合同

B. 专利实施许可合同

C. 专利申请权转让合同

D. 非专利技术转让合同

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533. 16. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。

A. 土地使用权转让合同

B. 不动产权证书

C. 土地使用权出让合同

D. 商品房销售合同

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534. 17. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有( )。

A. 出版单位与发行单位之间订立的报刊征订凭证

B. 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

C. 金融机构与小型微利企业订立的借款合同

D. 报刊发行单位之间书立的凭证

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535. 18. 纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )

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536. 1. 国家税收管理机关可以根据船舶状况，设置暂时性的减免措施。( )

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537. 1. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

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538. 2. 根据规定,在城市、县城、建制镇以外工矿区内的油气生产、生活用地,应照章征收城镇土地使用税。

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539. 3. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,暂不缴纳城镇土地使用税。

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540. 4. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位也免征城镇土地使用税。

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541. 5. 在城市、县城、建制镇以外工矿区内的油气生产、生活用地,应照章征收城镇土地使用税。

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542. 6. 火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的用地,应照章征税。

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543. 7. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税10~15年。

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544. 8. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

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545. 1. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A. 县城的政府机关办公楼

B. 市区的某小学的操场用地

C. 工矿区的门市部用地

D. 山区农村的小卖部用地

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546. 2. 下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是( )。

A. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

B. 宗教寺庙自用的土地

C. 免税单位无偿使用纳税单位的土地

D. 盐矿的矿井用地

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547. 3. 甲服装厂位于M市郊区,2023年生产区占地面积25 000平方米,办公区占地面积1 500平方米,生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元,计算甲服装厂2023年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 25 000×5=125 000(元)

B. (25 000+3 500)×5=142 500(元)

C. (25 000+1 500)×5=132 500(元)

D. (25 000+1 500+3 500)×5=150 000(元)

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548. 4. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是( )。

A. 位于农村的集体所有土地

B. 位于工矿区的集体所有土地

C. 位于县城的国家所有土地

D. 位于城市的公园内索道公司经营用地

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549. 5. 2024年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. (35000+250000)×0.8=228000(元)

B. 300000×0.8=240000(元)

C. (35000+15000)×0.8=40000(元)

D. (15000+250000)×0.8=212000(元)

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550. 6. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。

A. 按大、中、小城市分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额

B. 非农业正式户口人数在20万以下的为小城市

C. 经济发达地区的税额标准可适当提高,但须报经财政部批准

D. 经济落后地区的税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%

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551. 7. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据应为( )。

A. 纳税人使用土地而支付的使用费金额

B. 纳税人实际占用的土地面积

C. 纳税人转让土地使用权的转让收入

D. 纳税人租用土地而每年支付的租金

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552. 8. 甲服装厂位于M市郊区,2023年生产区占地面积25 000平方米,办公区占地面积1 500平方米,生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元,计算甲服装厂2023年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 25 000×5=125 000元

B. (25 000+3 500)×5=142 500元

C. (25 000+1 500)×5=132 500元

D. (25 000+1 500+3 500)×5=150 000元

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553. 9. 甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5 000平方米,其中办公区占地4 000平方米,生活区占地1 000平方米,甲商贸公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占用面积为15 000平方米,已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元,计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 5 000×5=25 000元

B. (5 000+15 000)×5=100 000元

C. (4 000+15 000)×5=95 000元

D. 4000×5=20 000元

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554. 10. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A. 城镇土地使用税按实际占用面积征税

B. 经济发达地区,可适当提高城镇土地使用税税额,但须经财政部批准

C. 城镇土地使用税每个幅度税额的差距为25倍

D. 经济落后地区的税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过最低税额的30%

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555. 11. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有( )。

A. 对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征城镇土地使用税

B. 老年服务机构自用的土地,免征城镇土地使用税

C. 在机场道路中,场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税

D. 盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税

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556. 12. 下列占用城镇土地的行为中,需征城镇土地使用税的有( )。

A. 军队自用土地

B. 机场场内道路用地

C. 水利设施及管扩用地

D. 水电站发电厂厂房用地

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557. 13. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有( )。

A. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时,开始缴纳城镇土地使用税

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558. 14. 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。

A. 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B. 拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳城镇土地使用税

D. 土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

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559. 15. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。

A. 民航机场场内道路用地

B. 商业企业经营用地

C. 火电厂厂区围墙内的用地

D. 市政街道公共用地

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560. 1. 根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是( )。

A. 噪声

B. 固体废物

C. 光污染

D. 水污染物

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561. 2. 根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有()

A. 应税固体废物按照固体废物的排放量确定

B. 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D. 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

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562. 3. 机动车排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。( )

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563. 4. 企业直接向环境排放应税污染物，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税。

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564. 1. 海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以( )为基础，审查确定进口货物的完税价格。

A. 最高的成交价格

B. 最低的成交价格

C. 平均的成交价格

D. 加权平均价格

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565. 2. 某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元(折合人民币，下同)，并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税( )万元。

A. 3.72

B. 3.85

C. 3.22

D. 3.25

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566. 3. 根据关税的相关规定，下列说法正确的是( )。

A. 进口地海关无法解决的税则归类问题，应报国家税务总局明确

B. 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币10000元

C. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报纳税

D. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

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567. 4. 下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。

A. 独立矿山

B. 联合企业

C. 个体工商户

D. 自然人

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568. 5. 根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除

B. 以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C. 因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D. 超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

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569. 6. 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是( )。

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

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570. 7. 下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是( )。

A. 取得土地使用权所支付的金额

B. 前期工程费

C. 建筑安装工程费

D. 基础设施费

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571. 8. 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。

A. 账载余额

B. 重置成本

C. 账载原值乘以成新度折扣率

D. 重置成本价乘以成新度折扣率

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572. 9. 根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

A. 公园内管理单位的办公用地

B. 农副产品加工场地和生活办公用地

C. 已使用15年的经批准开山填海整治的土地

D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地

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573. 10. 下列各项中，不征收耕地占用税的是( )。

A. 占用菜地建房

B. 占用园地建房

C. 占用鱼塘从事非农业建设

D. 占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

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574. 11. 根据耕地占用税的相关规定，建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，下列说法正确的是( )。

A. 免征耕地占用税

B. 减半征收耕地占用税

C. 减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

D. 不征收耕地占用税

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575. 12. 以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是( )。

A. 产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B. 纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税

C. 产权出典的，由承典人缴纳房产税

D. 产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

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576. 13. 某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。

A. 16.8

B. 22.57

C. 26.11

D. 27.84

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577. 14. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向( )的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A. 10日;纳税人机构所在地或居住地

B. 7日;纳税人机构所在地或居住地

C. 10日;土地、房屋所在地

D. 15日;土地、房屋所在地

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578. 15. 根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

A. 出租土地的一方

B. 承租土地的一方

C. 转让土地使用权的一方

D. 受让土地使用权的一方

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579. 16. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

A. 销售有色金属矿产品的贸易公司

B. 进口有色金属矿产品的企业

C. 在境内开采有色金属矿产品的企业

D. 在境外开采有色金属矿产品的企业

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580. 17. 某油田2019年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，对外赠送5吨，另有2吨在运输稠油过程中用于加热，每吨原油的不含增值税销售价格为5000元，增值税650元。当地规定原油的资源税税率为8%，该油田当月应缴纳资源税( )。

A. 2440000元

B. 2442000元

C. 2442800元

D. 2857140元

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581. 18. 下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。

A. 政府向国有企业划转土地使用权

B. 事业单位出租闲置房产

C. 村委会自行转让土地

D. 企业以房地产抵债

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582. 19. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

A. 农村的居住用房

B. 建在室外的露天游泳池

C. 个人拥有的市区经营性用房

D. 尚未使用或出租而待售的商品房

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583. 20. 张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2018年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入2400元。张兰当年应缴纳的房产税为( )元。

A. 432

B. 576

C. 1152

D. 3456

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584. 21. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。

A. 增值税、印花税

B. 房产税、城市维护建设税

C. 城市维护建设税、教育费附加

D. 印花税、城市维护建设税

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585. 22. 纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是( )。

A. 汽车

B. 摩托车

C. 三轮农用运输车

D. 挂车

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586. 23. 张某2019年12月8日从4S店购买一辆轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。收到相关票据。张某应该缴纳的车辆购置税应纳税额为( )万元。

A. 9582.74

B. 9310.22

C. 7835.21

D. 8963.23

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587. 24. 某机械制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2019年度应纳车船税为( )。

A. 441.6元

B. 792元

C. 801.55元

D. 811.2元

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588. 25. 某船运公司2019年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的，每吨4元;净吨位2001~10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为 ( )元。

A. 87000

B. 91080

C. 95100

D. 123000

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589. 26. 下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

A. 警用车辆

B. 养殖渔船

C. 公司拥有的摩托车

D. 纯电动汽车

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590. 27. 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A. 216000元

B. 224000元

C. 264000元

D. 328000元

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591. 28. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

A. 营利性医疗机构自用的土地

B. 公园内附设照相馆使用的土地

C. 生产企业使用海关部门的免税土地

D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

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592. 29. 下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是( )。

A. 幼儿园

B. 社会福利机构

C. 港口

D. 省政府批准成立的技工学校

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593. 30. 某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税( )万元。

A. 43

B. 56

C. 48.72

D. 45.66

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594. 31. 某企业2019年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月不含税租金15万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

A. 37.8

B. 34.44

C. 41.12

D. 35.67

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595. 32. 甲公司2019年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元(不含税)，2019年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应缴纳的房产税为( )万元。

A. 66.78

B. 66.54

C. 67.89

D. 61.45

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596. 33. 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是( )

A. 房产售价

B. 房产余值

C. 房产原值

D. 房产租金

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597. 34. 某公司办公大楼原值30000万元，2019年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不含税)。当地规定房产税原值减除比例为20%，2019年该公司应缴纳房产税( )万元。

A. 348

B. 451

C. 235

D. 312

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598. 35. 下列关于房产税计税依据的说法不正确的是( )。

A. 房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C. 对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D. 房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

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599. 36. 甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，被投资方以( )为房产税的计税依据。

A. 房产余值

B. 房产市值

C. 房产原值

D. 房产净值

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600. 37. 某企业2019年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为( )万元。

A. 32

B. 24

C. 22

D. 21

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601. 38. 假设某企业2019年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。适用单位税额为15元/吨，该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税为()元。

A. 3000

B. 4000

C. 5000

D. 6000

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602. 39. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. 116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

B. 116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

C. 116×(1+10%)×13%=16.59(万元)

D. 116×13%=15.08(万元)

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603. 40. 下列属于进口完税价格组成部分的是( )。

A. 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B. 进口人向中介机构支付的经纪费

C. 设备进口后的安装调试费用

D. 进口关税

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604. 41. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是( )。

A. 大气污染物

B. 噪声

C. 水污染物

D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

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605. 42. 下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是( )。

A. 拥有土地使用权的单位和个人

B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税

C. 土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人

D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税

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606. 43. 甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则( )。

A. 应当由甲缴纳全部的土地使用税

B. 应当由乙缴纳全部的土地使用税

C. 应当按比例计算缴纳土地使用税

D. 按双方协商比例缴纳土地使用税

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607. 44. 某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为( )元。

A. 0

B. 3000

C. 12000

D. 20000

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608. 45. 某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A. 300000

B. 70000

C. 170000

D. 190000

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609. 46. 下列关于城镇土地使用税说法正确的是( )。

A. 公园的咖啡厅占地，免征城镇土地使用税

B. 开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税3~5年

C. 厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税

D. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免土地使用税

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610. 47. 下列关于房产税计税依据的说法不正确的是( )。

A. 房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C. 对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D. 房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

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611. 48. 某企业2019年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为( )万元。

A. 22

B. 10

C. 20

D. 24

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612. 49. 下列各项中，应缴纳契税的是( )。

A. 销售房屋的企业

B. 企业受让土地使用权

C. 企业将厂房抵押给银行

D. 个人承租居民住宅

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613. 50. 下列车辆，应缴纳车船税的是( )。

A. 挂车

B. 插电式混合动力汽车

C. 武装警察部队专用的车辆

D. 国际组织驻华代表机构使用的车辆

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614. 51. 某企业在2020年4月购入整备质量6吨的挂车3辆;11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2020年实际应缴纳车船税( )元。

A. 600

B. 655

C. 612

D. 648

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615. 52. 某小型运输公司2020年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为( )元。

A. 5120

B. 4800

C. 3840

D. 3210

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616. 53. 下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有( )。

A. 开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

B. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

C. 海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加

D. 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

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617. 54. 下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有( )。

A. 城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B. 对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

C. 对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

D. 对国家重大水利工程建设基金免征城建税

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618. 55. 根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有( )。

A. 出口关税

B. 出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费

C. 出口货物运至我国境内输出地点装载后发生的运输费

D. 向买方间接收取的价款

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619. 56. 下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有( )。

A. 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格

C. 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费

D. 出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

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620. 57. 根据关税的减免规定，下列说法正确的有( )。

A. 在海关放行前损失的货物，可免征关税

B. 在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税

C. 进口国内能生产且性能可以满足需要的科教用品，免征关税

D. 关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税

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621. 58. 根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有( )。

A. 资源税只对特定资源征税

B. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率

C. 纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报缴纳资源税

D. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税

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622. 59. 下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

A. 开发销售费用

B. 耕地占用税

C. 前期工程费

D. 借款利息费用

E. 开发间接费用

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623. 60. 下列有关城镇土地使用税的说法中，不正确的有( )。

A. 土地使用权共有的，由税务机关指定一方作为纳税人，计算缴纳城镇土地使用税

B. 对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税

C. 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为20倍

D. 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业，需要按规定缴纳城镇土地使用税

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624. 61. 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。

A. 进口环节缴纳的消费税

B. 单独支付的境内技术培训费

C. 由买方负担的境外包装材料费用

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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625. 62. 资源税的纳税义务人包括( )。

A. 在中国境内开采并销售煤炭的个人

B. 在中国境内生产销售天然气的国有企业

C. 在中国境内生产自用应税资源的个人

D. 进口应税资源的国有企业

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626. 63. 某旅游公司2019年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元;游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有( )。

A. 汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B. 游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C. 旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D. 旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

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627. 64. 下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。

A. 名胜古迹用地

B. 免税单位无偿使用纳税单位土地

C. 个人所有的居住房屋用地

D. 国家财政部门拨付事业经费的学校用地

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628. 65. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( )。

A. 以融资租赁方式租入的房屋

B. 以经营租赁方式租出的房屋

C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

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629. 66. 下列关于来源地的确定说法正确的有( )。

A. 销售货物所得按照交易活动发生地确定

B. 提供劳务所得按照报酬支付地确定

C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D. 特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E. 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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630. 67. 某超市既从事零售业务，又从事食品加工业务。会计人员小张对该超市(增值税一般纳税人)2019年12月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的有( )。

A. 从美国进口的水果，凭海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

B. 从A公司(一般纳税人)购进的水果，凭增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

C. 从B公司(小规模纳税人)购进的水果，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

D. 从农户C购进的免税土豆，将其加工成土豆泥(适用税率13%)后出售给连锁餐饮企业，以收购凭证上注明的买价和10%的扣除率计算进项税额

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631. 68. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。

A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地

B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

C. 中国银行的营业用地

D. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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632. 69. 契税纳税义务的发生时间有( )。

A. 签订土地、房屋权属转移合同的当天

B. 签订土地、房屋权属转移合同的次日

C. 取得具有产权转移合同性质凭证的当天

D. 实际取得房地产产权证的当天

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633. 70. 根据车辆购置税法的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有( )。

A. 应税车辆的捐赠者

B. 应税车辆的购买者

C. 自产车辆的销售者

D. 应税车辆的进口使用者

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634. 71. 下列关于车船税的表述中，错误的有( )。

A. 车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外，车辆、船舶的所有人

B. 车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶

C. 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

D. 车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门

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635. 72. 车船税征税过程中，以“辆”为计税单位的有( )。

A. 商用客车

B. 商用货车

C. 摩托车

D. 低速货车

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636. 73. 居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙的房产交换，并收到丙支付的差价款20万元;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有( )。

A. 甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元

B. 甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税

C. 甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税

D. 甲将房产投资到本人经营的个人独资企业，应纳契税

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637. 1. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。

A. 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款

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638. 2. 下列关于纳税申报的说法不正确的是()。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税

C. 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款

D. 纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

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639. 3. 下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是()。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于小型个体工商户

C. 委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

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640. 4. 某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起()日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

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641. 5. 下列不属于变更税务登记证的是()。

A. 改变纳税人名称、法定代表人的

B. 改变产权关系的

C. 改变注册资金的

D. 企业被行政机关吊销营业执照的

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642. 6. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

A. 10

B. 15

C. 1

D. 5

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643. 7. 从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起( )日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 45

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644. 8. 下列属于税款征收措施的有()。

A. 阻止出境

B. 责令提供纳税担保

C. 采取税收保全措施

D. 关联企业之间纳税调整

E. 查账征收

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645. 9. 税收管理权中包括()。

A. 税法审议权

B. 税法的解释权

C. 税目的增减权

D. 税率的调整权

E. 税种的开征与停征权

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646. 10. 关于纳税申报的方式有()。

A. 自行申报

B. 代理申报

C. 查定申报

D. 邮寄申报

E. 核定申报

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647. 11. 下列关于纳税申报的说法中，正确的有()。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳

B. 经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款

C. 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款

D. 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

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648. 12. 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件有()。

A. 开立银行账户

B. 申请退税

C. 领购发票

D. 办理停业、歇业

E. 购销合同的签订

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649. 13. 下列关于账簿设置的表述，错误的是()。

A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B. 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿

C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿

D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

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650. 1. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。

A. 在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B. 在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C. 在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D. 在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

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651. 2. 根据税收征收管理法律制度的规定，对下列税务机关作出的行政处罚不服的，向国家税务总局申请行政复议的有( )。

A. 计划单列市的税务局

B. 省级税务局

C. 省级税务局的稽查局

D. 国家税务总局

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652. 3. 纳税人的下列行为中，属于逃税的有( )

A. 采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B. 伪造账簿，不缴应纳税款

C. 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D. 按照规定应设置账簿而未设置的

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653. 4. 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。( )

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654. 5. 申请人申请行政复议，可以书面申请，书面申请有困难的，也可以口头申请。( )。

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