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中国大学MOOC《智慧化税费申报与管理》作业答案

《智慧化税费申报与管理》

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 逾期缴税要根据税款和滞纳天数按天加收( )的滞纳金。

A. 百分之五

B. 千分之五

C. 万分之五

D. 万分之一

答案: 万分之五

2. 2. 以下属于税务强制执行措施的行为有( )。

A. 冻结纳税人银行存款

B. 扣押、查封纳税人货物

C. 从纳税人开户银行强制扣缴税款

D. 拍卖扣押的不动产抵缴税款

答案: 从纳税人开户银行强制扣缴税款# 拍卖扣押的不动产抵缴税款

3. 3. 税务机关可以采取强制执行措施扣押拍卖的财产有( )。

A. 机动车辆

B. 金银饰品

C. 古玩字画

D. 唯一的一处普通住房

答案: 机动车辆# 金银饰品# 古玩字画

4. 4. 没有应税收入也不需要缴纳税款的纳税人不需要进行纳税申报。

答案: 错误

5. 5. 纳税人因偷税少缴纳税款的,税务机关可以无限期追征。

答案: 正确

6. 1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的年应税收入分界点是( )。

A. 300万元

B. 500万元

C. 600万元

D. 800万元

答案: 500万元

7. 2. 提供旅游服务适用的增值税税率是( )。

A. 13%

B. 9%

C. 6%

D. 3%

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8. 3. 属于流转税的税种有( )

A. 增值税

B. 消费税

C. 关税

D. 企业所得税

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9. 4. 以下征收增值税的行为有( )。

A. 提供住宿服务

B. 销售房屋

C. 提供车辆维修服务

D. 进口车辆

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10. 5. 会计利润有盈利才需要缴纳增值税。( )

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11. 1. 一般纳税人选择简易计税法的项目多久不得变更计税方法。( )

A. 12个月

B. 24个月

C. 36个月

D. 48个月

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12. 2. 以下不属于价外费用不计入销售额的是( )。

A. 增值税税款

B. 包装费

C. 代收代付的车辆牌照费

D. 委托加工代收代缴的消费税

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13. 3. 一般纳税人可以适用简易计税法的业务有( )。

A. 学历教育服务

B. 公共交通运输服务

C. 装卸搬运服务

D. 电影放映服务

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14. 4. 增值税是价内税。( )

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15. 5. 小规模纳税人不允许采用一般计税法计算增值税。( )

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16. 1. 以下不按视同销售行为缴纳增值税的是( )

A. 将购进的货物对外投资

B. 将购进的货物分配利润

C. 将购进的货物发放福利

D. 将购进的货物无偿赠送他人

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17. 2. 以下属于视同销售行为的是( )。

A. 八戒卖出悟空委托销售的葡萄

B. 悟空将商品房无偿提供给福利院使用

C. 悟空将酒店免费给八戒使用

D. 牛魔王将葡萄酒从酒厂运送到同一个城市的分公司销售

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18. 3. 牛魔王发福利的葡萄酒按照当月销售的同一规格的葡萄酒的最高销售价格计算增值税。

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19. 4. 增值税属于中央地方共享税。

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20. 1. 以下不能抵扣进项税额的有( )。

A. 机动车销售统一发票

B. 免税农产品收购发票

C. 注明身份信息的火车票

D. 购买办公用品的普通发票

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21. 2. 以下可以抵扣进项税的是( )。

A. 餐饮服务

B. 娱乐消费

C. 住宿服务

D. 贷款服务

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22. 3. 以下采购葡萄的进项税不允许抵扣的有( )。

A. 用葡萄发放福利

B. 用葡萄生产的葡萄酒发福利

C. 购进的葡萄遭遇台风毁损

D. 购进葡萄生产的葡萄酒变质

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23. 4. 以下计算增值税进项税额计算正确的是( )。

A. 免税农产品收购发票抵扣税额=买价÷(1+9%)×9%

B. 飞机票抵扣税额=票价÷(1+9%)×9%

C. 铁路车票抵扣税额=票面金额÷(1+9%)×9%

D. 公路水路客票抵扣税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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24. 5. 只要取得专用发票都可以进项扣除。

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25. 6. 一般纳税人本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期进项税额转出-上期留抵税额

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26. 1. 以下关于增值税纳税人说法正确的是( )。

A. 个体工商户年应税收入超过500万元的不要求转为一般纳税人

B. 会计核算健全的才能成为一般纳税人

C. 非企业性单位年收入超过500万元的,不强制转为一般纳税人。

D. 年收入超过500万元应该转为一般纳税人而不转的进项税不允许扣除。

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27. 2. 增值税一般纳税人不能享受小微企业增值税免税政策。

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28. 3. 一般纳税人可以根据自身业务需要转为小规模纳税人。

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29. 1. 以下允许按照实际收取的价款计算增值税的是( )。

A. 现金折扣销售服装

B. 以旧换新销售金银首饰

C. 以旧换新销售空调

D. 原价5000元,打8折销售的洗衣机,按4000元开具发票

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30. 2. 折扣发票可以按照折扣后的金额开具发票,在发票“备注”栏注明折扣额即可。

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31. 3. 还本销售必须按照新货物的售价计税,还本支出不得扣除。

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32. 1. 以下属于混合销售业务的是( )。

A. 商场销售空调同时提供安装服务

B. 某百货公司不仅销售服装还提供餐饮服务

C. 软件开发商销售软件并同时收取安装服务

D. 装修公司为客户提供设计及装修服务

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33. 2. 混合销售按照“主营业务”适用的税率或者征收率一并征收增值税。( )

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34. 3. 同时经营交通运输和装卸搬运服务的应当分别核算其销售额,否则全部按照交通运输业务征税。( )

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35. 1. 所有发票都必须在增值税发票管理系统开具。( )

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36. 2. 电子发票可以用经过税务数字证书签名的电子发票章代替发票专用章。( )

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37. 3. 所有发票都可以通过全国增值税发票查验平台进行查验。( )

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38. 1. 以下关于丢失发票的说法错误的是( ) 。

A. 发票联、抵扣联丢失的可以重新开具发票

B. 不需要申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》

C. 可用发票其他联次复印件加盖卖方的发票专用章

D. 发票联、抵扣联都丢失的,必须在记账联复印件盖发票章。

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39. 2. 以下行为属于虚开增值税专用发票的是

A. 未在超市购物，让超市开具办公用品增值税专用发票

B. 购买非劳保用的工作服，让高超市开具劳保用品的增值税专用发票

C. 同甲公司签订采购合同，由甲公司的关联公司乙公司开具增值税专用发票

D. 销售桃子，但应客户要求要求开具葡萄的增值税专用发票

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40. 3. 商业企业零售下列物品不能开具专用发票的是( )。

A. 烟酒

B. 食品

C. 劳保用的工作服

D. 化妆品

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41. 4. 商场向消费者个人销售商品允许开具专用发票。( )

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42. 5. 专用发票最高开票限额是单份专用发票含税销售额的合计数的上限额度。

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43. 6. 只要买方没有对专用发票进行勾选抵扣就可以作废。

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44. 1. 发票购买方的单位名称不能用简称,纳税人识别号有大写字母的不能用小写。答案:

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45. 2. 货运发票必须在备注栏填写起运地、到达地、车种车号、运输货物信息。( )

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46. 3. 发票抵扣联、发票联可以盖财务专用章。( )

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47. 4. 增值税专用发票红字信息表必须由销售方申请开具。( )

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48. 1. 税控服务商开具的税控设备技术服务费只有专用发票才准予抵减增值税税款

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49. 2. 扣缴增值税税款后发现错误的可更正申报表。如更正后税款增加需补缴税款,超期的不需缴纳滞纳金。( )

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50. 3. 纳税人本期没有收入不需要缴税的,可以通过“一键零申报套餐”进行申报。( )

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51. 1. 以下不征收消费税的有( )

A. 乘用车

B. 中轻型商用客车

C. 大货车

D. 大卡车

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52. 2. 以下征收消费税的是( )

A. 烟叶

B. 焰火

C. 竹制一次性筷子

D. 实木复合地板

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53. 3. 以下采用从价定率与从量定额相结合的复合税率的有( )

A. 卷烟

B. 烟丝

C. 白酒

D. 啤酒

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54. 4. 资产自用卷烟的组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×定额税率]÷(1一比例税率)

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55. 5. 对调味料酒要征收消费税

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56. 1. 以下不计入进口关税完税价格的有( )

A. 支付境外采购代理人的佣金

B. 运抵我国关境起卸前的运费

C. 进口关税

D. 入关起卸后的通关费

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57. 2. 我国目前不征收过境关税。( )

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58. 3. 我国的关境与国境是一致的。

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59. 4. 我国对个人进出境携带的物品不征收关税。

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60. 5. 滑准税的关税税率随商品价格变动反方向变动,价格越高,税率越低。

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61. 6. 进口货物因质量问题退货的,已经征收的进口关税不予退还,但退货离境时不再征税。

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62. 1. 个人独资企业同有限责任公司都要缴纳企业所得税。

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63. 2. 企业所得税的计税依据是应纳税所得额,而不是会计利润总额。( )

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64. 3. 高新技术企业认定成功后有效期为5年,到期需复审重新认定。

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65. 4. 以下适用15%的企业所得税优惠税率的有( )

A. 小型微利企业

B. 国家重点扶持的高新技术企业

C. 经过认定的技术先进性服务企业

D. 合伙企业

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66. 1. 以下属于企业所得税不征税收入的有( )

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C. 国债利息收入

D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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67. 2. 企业所得税税法规定不允许扣除的项目是( )

A. 税收滞纳金

B. 市场监督管理局收取的罚款

C. 延期交货的合同违约金

D. 支付法院的诉讼费

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68. 3. 企业赞助明星演唱会的赞助费允许计入广告费,按广告费扣除标准扣除。

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69. 4. 企业所得税税法要求对固定资产按直线法计提折旧。因技术更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态确实需要加速折旧的固定资产,才可以采用加速折旧法。( )

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70. 1. 企业当年发生的职工教育经费超过工资薪金总额8%的部分准予在以后纳税年度结转扣除。( )

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71. 2. 企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,两项合计不超过职工工资总额5%的部分,准予扣除。

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72. 3. 企业向工会拨缴的工会经费,不超过当年工资薪金总额2%的部分准予扣除。( )

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73. 4. 企业发放的防暑降温费允许计入劳动保护费,据实扣除。

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74. 5. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除

A. 5%

B. 14%

C. 8%

D. 2%

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75. 1. 以下不允许扣除广告费和业务宣传费的是( )

A. 医药制造企业

B. 饮料制造企业

C. 烟草企业

D. 化妆品制造企业

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76. 2. 业务招待费扣除限额的计算基数销售收入包含( )。

A. 主营业务收入

B. 其他业务收入

C. 视同销售收入

D. 营业外收入

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77. 3. 企业所得税法对广告费和业务宣传实行合并扣除。( )

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78. 4. 广告费和业务宣传费超过当年销售收入15%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

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79. 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,不超过当年销售收入5‰的都可以据实扣除

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80. 6. 企业发生的与其经营活动有关的会议费，只要取得发票都可以在税前扣除。

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81. 1. 允许加计扣除的研发费包括( )。

A. 研发人员工资

B. 研发设备折旧费

C. 新产品设计费

D. 新药研制的临床试验费

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82. 2. 烟草制造业不得享受研发费用加计扣除政策。( )

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83. 3. 加计扣除的残疾人员工资包括职工三大经费和五险一金。

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84. 4. 研发费和残疾人工资加计扣除政策都采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。( )

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85. 1. 以下符合高新技术制造企业所得税税法规定的有( )。

A. 适用15%的优惠税率

B. 亏损弥补期为10年

C. 研发费加计扣除100%

D. 亏损弥补期为5年

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86. 2. “以前年度亏损弥补”的亏损指的是利润总额为负数。

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87. 3. 亏损弥补期从亏损年度的后一年算起，如果5年内又出现亏损的年度，可以顺延亏损弥补期限。

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88. 4. 科技型中小企业亏损弥补期限为10年。( )

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89. 1. 小型微利企业要求符合的条件是( )。

A. 年度应纳税所得额不超过300万元

B. 从业人数不超过300人

C. 资产总额不超过3000万元

D. 资产总额不超过5000万元

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90. 2. 计算小型微利企业的从业人数时不应该包括企业接受的劳务派遣用工人数

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91. 3. 小型微利企业的从业人数和资产总额，应按企业全年的月度平均值确定

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92. 4. 小型微利企业所得税税收优惠政策只有增值税小规模纳税人才能享受

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93. 5. 无论企业所得税采用查账征收方式还是核定征收方式，只要符合条件都适用小型微利企业所得税税收优惠政策

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94. 6. 只有企业所得税汇算清缴时才能享受小型微利企业所得税税收优惠政策，季度预缴时不能享受

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95. 1. 经营所得适用的税率是( )

A. 3%~45%的七档超额累进税率

B. 5%~35%的五档超额累进税

C. 20%~40%的三档超额累进税率

D. 20%的比例税率

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96. 2. 个人独资企业和合伙企业应该缴纳个人所得税。( )

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97. 3. 过节发放的非现金形式的福利品不用缴纳个人所得税

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98. 4. 劳动分红应该按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

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99. 5. 以下不属于工资、薪金所得不用缴纳个人所得税的是( )。

A. 独生子女补贴

B. 差旅费津贴

C. 午餐补助

D. 加班补助

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100. 1. 以下按照经营所得项目缴纳个人所得税的是( )。

A. 个体工商户生产经营所得

B. 个人独资企业生产经营所得

C. 个人对企业转包所得

D. 个人咨询有偿所得

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101. 2. 投资者兴办两个个人独资企业的，可以在每个企业扣6万元工资

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102. 3. 个体工商户业主缴纳补充养老保险、补充医疗保险的缴费基数不超过当地上一年社会平均工资3倍的才能扣除。

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103. 4. 个体工商户生产经营费用和个人、家庭费用难以区分的，不允许扣除

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104. 5. 个体工商户通过公益性社会团体，用于规定公益事业的捐赠，不超过利润30%的,可以据实扣除

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105. 1. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠送( ),免征个人所得税。

A. 父母

B. 外孙

C. 兄弟姐妹

D. 承担赡养义务的养子

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106. 2. 个人取得房屋转租收入,可以凭租赁合同和付款凭证,扣除自己向出租方支付的租金,按差额计税。( )

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107. 3. 每月房屋租赁收入扣除相关税费和修缮费后,余额不超过4000元的,允许扣除800元固定费用。( )

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108. 4. 修缮费用每月扣除限额为800元，一次扣不完的，后期不允许继续扣除

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109. 5. 个人转让自用5年以上的家庭生活用房取得的所得，暂免征税

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110. 1. 对执行个人所得税扣缴义务的单位和个人,税务机关应按扣缴税款的2%支付手续费。( )

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111. 2. 专项附加扣除信息可以由扣缴义务人统一采集,也可以由纳税人自行采集。 ( )

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112. 3. 企业只需为本单位职工代扣代缴工资、薪金所得的个人所得税,支付劳务报酬时不需要代扣代缴税款。

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113. 4. 经营所得按年计税,按季度预缴税款,在次年5月31日前办理汇算清缴。

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114. 1. 以下不属于房产税的纳税人的是( )

A. 房产所有人

B. 房产出典人

C. 房产代理人

D. 房产使用人

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115. 2. 以下行为需要缴纳契税的有( )

A. 房屋买卖交易

B. 以房屋投资入股

C. 奖励获得房屋

D. 无偿赠送的房产

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116. 3. 以下行为不需要缴纳契税的有( )

A. 甲乙双方等价交换房屋

B. 王某合法继承父母的房屋

C. 王某将自己名下的一套房子更名过户到妻子名下

D. 王某无力偿还李某的借款,将自己的房子抵偿债务

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117. 4. 缴纳契税后房产交易不成功的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。。( )

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118. 5. 我国目前不对农村的房屋征收房产税 。 ( )

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119. 6. 差价相互交换房产的，由接受房屋差价款一方缴纳契税

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120. 7. 个人出租住房用于居住使用的，才允许按4%的税率征收房产税

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121. 1. 以下应该缴纳土地增值税的( )

A. 原价转让自己取得的土地使用权

B. 将开发的房产无偿赠送给业务单位

C. 将开发的办公楼对外出租

D. 将开发的办公楼对外销售

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122. 2. 房地产开发企业计算土地增值税允许扣除的税费有( )

A. 城市维护建设税

B. 教育费附加

C. 地方教育附加

D. 印花税

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123. 3. 我国对出让土地使用权不征收土地增值税。 ( )

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124. 4. 贷款利息能按项目分摊,并能提供银行证明的,允许扣除的开发费用=利息+(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内的扣除比例 ( )

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125. 5. 开发项目既有普通住宅又有非普通住宅的,清算土地增值税是时应该分别计算增值额。( )

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126. 6. 土地增值税实行四级超额累进税率

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127. 7. 纳税人建造房屋出售,增值率不超过20%的,一概免征土地增值税。

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128. 1. 以下行为需要加纳资源税的有( )

A. 进口原矿

B. 开采销售的原矿

C. 开采用于食堂的原煤

D. 购进选煤零售

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129. 2. 资源税的征税对象既有原矿又有选矿的,应当分别确定适用税率。 ( )

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130. 3. 从开采地、加工地到车站、码头的运费、建设基金、装卸费、仓储费、港杂费用,不管能否能取得发票,都应计入资源税的销售额。( )

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131. 4. 对用于市政街道、广场、绿化地带的公共用地免征城镇土地使用税。 ( )

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132. 5. 耕地占用税同城镇土地使用税都是按年计算,每年都要缴纳。( ) 三、多选题

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133. 1. 以下需要缴纳车辆购置税的有( )

A. 进口汽车用于对外销售

B. 自己生产的汽车用于自己公司办公使用

C. 接受捐赠并自用才车辆

D. 获奖得到的汽车自己使用

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134. 2. 以下按“辆”计征车船税的有( )

A. 乘用车

B. 商用客车

C. 摩托车

D. 商用货车

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135. 3. 购买二手车时,如果卖方当年已经缴纳车船税的,买方当年不需要再缴税。( )

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136. 4. 已征收车辆购置税的车辆因质量原因退回卖方的,不管使用多久都可以申请全额退还车辆购置税。

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137. 5. 挂车按商用货车税额的50%计算车船税。 ( ) 三、多选题

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138. 1. 以下不属于印花税的纳税人的是( )

A. 合同买卖双方

B. 合同担保人

C. 合同证人

D. 合同鉴定人

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139. 2. 资金账簿是指反映( )增减变化的账簿。

A. 现金

B. 银行存款

C. 实收资本

D. 资本公积

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140. 3. 凡是具有合同性质的单据和凭证都要缴税印花税。即使没有签书面合同,也可以凭发货单、收货单,确定纳税行为。 ( )

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141. 4. 营业执照正本、副本都要贴花缴纳印花税。( )

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142. 5. “实收资本”和“资本公积”金额不变的不再征税,金额增加的只按增加额征印花税。( )

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143. 6. 证券交易印花税按月解缴,由扣缴义务人在每月终了15日内申报解缴。( ) 三、多选题

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144. 1. 以下属于城建税的计税依据的是( )

A. 实际缴纳的增值税和消费税

B. 税收滞纳金和罚款

C. 进口环节缴纳的增值税和消费税

D. 查补缴纳的增值税和消费税

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145. 2. 出口环节享受出口退税政策退还增值税和消费税的,不退还已经缴纳的城建税。 ( )

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146. 3. 经营所在地在农村的企业不用缴纳城建税。( )

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147. 1. 如有以下行为,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的处2000至1万元罚款。( )

A. 不报送会计制度和会计核算软件

B. 不向税务机关报送全部银行账号

C. 不按规定期限办理纳税申报或者报送纳税资料

D. 非法印制完税凭证

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148. 2. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账上多列支出或不列、少列收入,减少利润是最常用的偷税手段。 ( )

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149. 3. 漏税并不是主观刻意为之,因此被查实时只需补缴税款,不需要收取滞纳金。( )

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150. 1. 评定纳税信用级别的评价指标有( )

A. 税务登记情况

B. 纳税申报情况

C. 账簿、凭证管理情况

D. 税款缴纳情况

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151. 2. 实际生产经营期不满3年的,纳税信用不得认定为A级。 ( )

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152. 3. D级评价保留2年,第三年符合条件的纳税信用可以评价为A级。( )

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