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中国大学MOOC税务会计实务作业答案

税务会计实务

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。

A. 纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

B. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C. 进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D. 委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

答案: 纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

2. 2. 根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天

B. 纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

C. 纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

D. 纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

答案: 纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天# 纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天# 纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

3. 1. 根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。该税率为( )。

A. 普通税率

B. 协定税率

C. 特惠税率

D. 最惠国税率

答案: 特惠税率

4. 2. 根据关税法律制度的规定,我国的关税进口税率的种类主要有( )。

A. 最惠国税率

B. 协定税率

C. 特惠税率

D. 普通税率

答案: 最惠国税率# 协定税率# 特惠税率# 普通税率

5. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

A. 个人独资企业的投资者个人

B. 一人有限责任公司

C. 个体工商户

D. 合伙企业中的自然人合伙人

答案: 一人有限责任公司

6. 2. 非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

答案: 正确

7. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是( )。

A. 个人购买符合国家规定的商业健康保险

B. 个人缴付符合国家规定的企业年金

C. 个人缴付符合国家规定的职业年金

D. 个人缴付符合国家规定的基本养老保险

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8. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人专项附加扣除的有( )。

A. 子女抚养

B. 继续教育

C. 赡养老人

D. 子女教育

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9. 3. 个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。

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10. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。

A. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B. 退休人员从原任职单位取得的补贴

C. 兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

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11. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的是( )。

A. 作家李某取得的剧本使用费

B. 演员孙某从其所属单位领取的工资

C. 律师赵某出租房屋取得的租金

D. 教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

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12. 3. 下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

A. 某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B. 某公司高管从大学取得的讲课费

C. 某作家拍卖手稿取得的收入

D. 某大学教授从企业取得董事费

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13. 1. 下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有( )。

A. 提供商标权的使用权收入

B. 转让土地使用权收入

C. 转让著作权收入

D. 转让专利权收入

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14. 2. 作者去世后,其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。

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15. 1. 赵某任职受雇于甲公司,2020年每月取得工资10 000元,12月取得全年一次性奖金28 000元,已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得,单独计算纳税的方法,全月应纳税所得额不超过3 000元的,适用税率3%,超过12 000元至25 000元的,适用税率20%,速算扣除数1 410元,超过25 000元至35 000元的,适用税率25%,速算扣除数2 660元。则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算,正确的是( )。

A. 28 000×25%-2 660=4 340(元)

B. 28 000×3%=840(元)

C. (28 000-5 000)×20%-1 410=3 190(元)

D. 0

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16. 1. 2021年3月,非居民个人杰瑞出版一部小说,取得稿酬10 000元,已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3 000元至12 000元的,适用税率10%,速算扣除数为210。杰瑞当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额为( )元。

A. 490

B. 590

C. 790

D. 350

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17. 2. 非居民个人汤姆于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元,4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知,非居民特许权使用费所得减除标准为20%,每次应纳税所得额不超过3 000元的,适用税率3%,超过3 000元至12 000元的,适用税率10%,速算扣除数210.汤姆上述收入应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中,正确的是( )。

A. 3 000×(1-20%)×3%+4 500×(1-20%)×10%-210=222(元)

B. (3 000+4 500)×(1-20%)×10%-210=390(元)

C. (3 000+4 500)×10%-210=540(元)

D. (3 000+4 500-800)×10%-210=460(元)

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18. 3. 非居民个人歌手杰克,每周去某酒吧演唱3次,其应以一个月取得的所得为一次,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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19. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

A. 代替从业人员负担的税款

B. 支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

C. 依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

D. 实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

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20. 2. 个体工商户业主的工资薪金支出,在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时,准予扣除。

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21. 1. 张某2021年4月1日借款100万给A公司,借款合同约定每个月利率为1%,每个季度付一次利息。6月30日,张某收到A公司支付的第一季度利息30 000元。已知:利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率是20%,以收入全额为应纳税所得额。那么张某取得的上述利息收入,应缴纳的个人所得税是( )元。

A. 0

B. 6 000

C. 2 000

D. 4 000

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22. 2. 2021年小李取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。

A. 储蓄存款利息

B. 国债利息

C. 转让上市公司股票所得

D. 持有上市公司股票超过1年,取得的股息收入

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23. 3. 2021年2月赵某购入一家上市公司的股票10万股,2021年10月,该公司以0.1元/股的价格向股东派息,赵某取得股息收入1万元,赵某的该项所得免征个人所得税。

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24. 1. 下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

A. 周某出租机动车取得的所得

B. 夏某出租住房取得的所得

C. 林某出租商铺取得的所得

D. 刘某出租电子设备取得的所得

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25. 2. 小张出租住房取得租金收入3 800元,财产租赁缴纳税费152元,修缮费600元,已知个人出租房屋暂减按10%征收个人所得税,收入不超过4 000元的,减除800元费用。小张本月租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A. 300

B. 380

C. 224.8

D. 304.8

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26. 3. 个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。

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27. 1. 赵某准备移民海外,将其唯一的一套住房以120万元的价格出售,该住宅是6年前以40万价格购买,交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(有发票为证),则赵某应缴纳的个人所得税为( )万元。

A. 0

B. 14.4

C. 16

D. 24

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28. 2. 下列各项中,应按“财产转让所得”税务计征个人所得税的有( )。

A. 转让机器设备所得

B. 提供著作权的使用权所得

C. 转让股权所得

D. 提供非专利技术使用权所得

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29. 3. 赵某以自有汽车一辆作价50万元出资,与钱某、孙某等人成立A有限责任公司,赵某的该行为应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

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30. 1. 2020年10月,李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,。李某中奖收入应缴纳个人所得税税额为( )元。

A. 4 800

B. 5 920

C. 6 000

D. 4 736

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31. 2. 赵某在中国移动参与存话费送手机活动,交费1000元,获赠四星手机一部,其获得的手机应缴纳个人所得税。

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32. 1. 公司管理部职员李阳的妻子张洁是北京居民,原是一家培训机构的高级培训讲师。2020年1月,因为家庭需要,她辞去工作成了一位全职太太。由于在培训界具有一定的知名度,2020年3月,某家上市公司邀请张洁以其个人的名义为该公司的管理人员进行为时5天的培训,张洁此次培训的住宿、餐饮等各种费用需要5000.00元。该公司为此次培训报酬的支付方式提出了以下两个方案供其选择。 方案1:按照培训费用125000.00元签订合同,其他住宿、餐饮等所有费用均由张洁自理; 方案2:按照培训费用120000.00元签订合同,其他住宿、餐饮等所有费用均由公司承担。 假设:张洁在2020年度无其他收入,且无其他任何可扣除项目。 如果你是张洁,你会选择方案( )?

A. 方案1

B. 方案2

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33. 2. 个人所得税税收筹划就是偷漏税。

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34. 1. “应交税费--应交个人所得税”是( )类账户。

A. 资产类

B. 负债类

C. 损益类

D. 所有者权益类

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35. 2. 20X1年4月,云尚智农有限公司缴纳上月代扣代缴员工个人所得税合计8230.6元,下列账务处理争取的是( )。

A. 借:应交税费--应交个人所得税 8230.6 贷:银行存款 8230.6

B. 借:应付职工薪酬--工资 8230.6 贷:应交税费--应交个人所得税 8230.6

C. 借:管理费用--工资 8230.6 贷:银行存款 8230.6

D. 借:管理费用--工资 8230.6 贷:应付职工薪酬--工资 8230.6

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36. 1. 根据个人所得税法律制度的规定,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税,该期限是( )。

A. 次年6月1日至6月30日

B. 次年1月1日至3月1日

C. 次年3月1日至6月30日

D. 次年1月1日至1月31日

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37. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。

A. 取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的

B. 因移民境外注销中国户籍的

C. 取得境外所得的

D. 取得应税所得没有扣缴义务人的

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38. 3. 在个人所得税自行纳税申报方式下,纳税期限的最后一日是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一日。

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39. 1. (2018年单选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

A. 甲有限责任公司

B. 乙事业单位

C. 丙个人独资企业

D. 丁股份有限公司

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40. 1. (2016年多选)根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有( )。

A. 国有独资公司

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 一人有限责任公司

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41. 2. (2018年判断)在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。

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42. 1. (2015年单选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是( )。

A. 提供生产设备使用权取得的收入

B. 提供运输工具使用权取得的收入

C. 提供房屋使用权取得的收入

D. 提供商标权的使用权取得的收入

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43. 2. (2018年多选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有( )。

A. 甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B. 乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C. 丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D. 丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

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44. 3. (2013年判断)根据企业所得税法律制度的规定,居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税,非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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45. 1. (2017年单选)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A. 印花税

B. 车船税

C. 城镇土地使用税

D. 允许抵扣的增值税

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46. 1. 企业“应付工资”账户贷方发生额600万元，借方实际发放工资500万元，企业所得税前只能扣除500万元，而不是600万元。

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47. 1. (2013年单选改)甲企业2018年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。

A. 100×14%+1.5=15.5

B. 100×14%+100×8%=22

C. 18+1.5=19.5

D. 18+100×8%=26

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48. 2. (2013年多选改)甲企业2018年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和8%。下列支出中,允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

A. 公益性捐赠支出200万元

B. 职工福利费支出160万元

C. 职工教育经费支出140万元

D. 2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

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49. 1. (2016年单选)甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )。

A. 6万元

B. 5万元

C. 4.97万元

D. 3.6万元

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50. 2. (2014年单选)2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

A. 340

B. 510

C. 450

D. 460

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51. 1. (2017年单选)甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (300+38)×25%-60=24.5万元

B. 300×25%-60=15万元

C. (300+300×12%)×25%-60=24万元

D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

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52. 1. (2018年单选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

A. 企业发生的合理的劳动保护支出

B. 企业发生的非广告性质赞助支出

C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D. 企业转让固定资产发生的费用

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53. 2. (2014年单选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A. 向投资者支付的股息

B. 税收滞纳金

C. 违反合同的违约金

D. 违法经营的行政罚款

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54. 1. 高新技术企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最长不得超过一定期限。该期限是( )。

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 20年

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55. 1. 小型微利企业,应纳税所得额为40万,税率20%,则企业所得税应纳税额为( )。

A. 8万

B. 10万

C. 6万

D. 2万

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56. 1. (2018年单选)甲公司为居民企业,2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (1000+300)×25%-60=265万元

B. 1000×25%-60=190万元

C. 1000×25%=250万元

D. (1000+300)×25%=325万元

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57. 1. 纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。( )

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58. 1. 关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是( )。

A. 房屋出租的,承租人为纳税人

B. 房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人

C. 房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

D. 房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人

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59. 2. 根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是( )。

A. 建制镇的房屋

B. 农村的房屋

C. 县城的房屋

D. 城市的房屋

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60. 3. 产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。

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61. 1. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。

A. 名胜古迹中附设的经营性茶社

B. 公园自用的办公用房

C. 个人所有的唯一普通居住用房

D. 国家机关的职工食堂

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62. 2. 对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。

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63. 1. 2018年甲公司房产原值8000万元,已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 8000×1.2%=96(万元)

B. (8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)

C. 8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)

D. (8000-5000)×1.2%=36(万元)

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64. 2. 2018年9月张某出租自有住房,当月收取不含增值税租金2500元,当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定,张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. (2500-1000)×4%=60(元)

B. 2500×4%=100(元)

C. (2500-1000)×(1-4%)×4%=57.6(元)

D. 2500×(1-4%)×4%=96(元)

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65. 3. 甲企业拥有一处原值560000元的房产,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 560000×1.2%=6720(元)

B. 560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

C. 560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

D. 560000×30%×1.2%=2016(元)

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66. 1. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

A. 2009年12月

B. 2010年1月

C. 2010年2月

D. 2010年4月

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67. 2. 居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租,李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。

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68. 1. 下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。

A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

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69. 2. 甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。

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70. 1. 甲公司与乙公司签订购销合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。

A. 甲、乙、丙和丁为纳税人

B. 甲、乙和丁为纳税人

C. 甲、乙为纳税人

D. 甲、乙和丙为纳税人

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71. 2. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。

A. 立据人

B. 各类电子应税凭证的签订人

C. 立合同人

D. 立账簿人

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72. 3. 关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有( )。

A. 会计账簿以立账簿人为纳税人

B. 产权转移书据以立据人为纳税人

C. 建筑工程合同以合同当事人为纳税人

D. 房屋产权证以领受人为纳税人

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73. 1. 甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 200×0.3‰+1000×1‰

B. 200×0.3‰+1×1‰

C. 30×0.3‰+1×1‰

D. 30×0.3‰+1000×1‰

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74. 2. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳印花税的是( )。

A. 无息或者贴息借款合同

B. 出版合同

C. 农业保险合同

D. 建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

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75. 1. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的是( )。

A. 土地使用证

B. 专利权转移书据

C. 未按期兑现的加工承揽合同

D. 发行单位与订阅单位之间书立的凭证

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76. 1. 根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。

A. 受让土地使用权的单位

B. 转让土地使用权的单位

C. 出租房屋的个人

D. 承租房屋的个人

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77. 2. 2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套,购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 150×5%=7.5 万元

B. 200×5%=10 万元

C. 150×5%+200×5%=17.5 万元

D. 200×5%-150×5%=2.5 万元

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78. 3. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

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79. 1. 根据契税法律制度的规定,纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

A. 5

B. 10

C. 7

D. 15

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80. 2. 某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业,要征收契税,但不需要补缴已经免缴的契税。

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81. 1. 进口的小汽车需要交纳车辆购置税

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82. 2. 20X1年8月，甲企业进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元，消费税50万元。甲企业应交纳（ ）车辆购置税。（已知车辆购置税的税率为１０％）

A. １０万元

B. １５万元

C. ２０万元

D. ２５万元

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83. 1. 根据船舶吨税法律制度的规定,船舶吨税应当向( )缴纳。

A. 海关

B. 税务局

C. 交通局

D. 海事局

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84. 2. 根据船舶吨税法律制度的规定,应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款,该期限是( )。

A. 30日

B. 3日

C. 15日

D. 10日

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85. 3. 船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。

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86. 1. 12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元,向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中,正确的是( )。

A. (30+28)×3%=1.74(万元)

B. (20+12)×3%=0.96(万元)

C. 30×3%=0.9(万元)

D. 28×3%=0.84(万元)

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87. 2. 对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

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88. 1. 根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是( )。

A. 占用市区工业土地建设商品房

B. 占用市郊菜地建设公路

C. 占用牧草地建设厂房

D. 占用果园建设旅游度假村

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89. 2. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。

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90. 1. 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。

A. 出售房屋的企业

B. 购买房屋的企业

C. 购买房屋的个人

D. 出租房屋的个人

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91. 2. 甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学,该赠与行为不征收土地增值税。

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92. 1. 甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定,甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )。

A. 2000-900=1100(万元)

B. 6000×10%=600(万元)

C. 2000×10%=200(万元)

D. (1000+6000)×10%=700(万元)

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93. 2. 某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是,准予扣除的项目金额合计为( )万元。

A. 6595

B. 7914

C. 8035

D. 8335

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94. 1. 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

A. 直接转让土地使用权的

B. 房地产开发项目全部竣工、完全销售的

C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

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95. 1. 甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一处位于农村的仓库,实际面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 4000×5=20000元

B. (5000+1500)×5=32500元

C. 5000×5=25000元

D. (4000+1500)×5=27500元

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96. 2. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有( )。

A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

B. 土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税

C. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

D. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

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97. 1. 根据烟叶税法律制度的规定,下列属于烟叶税纳税人的是( )。

A. 生产烟叶的个人

B. 收购烟叶的单位

C. 销售香烟的单位

D. 消费香烟的个人

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98. 2. 烟叶税在烟叶收购环节征收。

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99. 3. 烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。

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100. 1. 海盐属于资源税征税范围。

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