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中国大学MOOC财税法作业答案

财税法

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 在我国财政法体系中处于核心地位，属于财政法的核心法与骨干法的是:

A. 预算法

B. 非税收入法

C. 税法

D. 财政转移支付法

答案: 预算法

2. 2. 下列哪一项预算的支出专项用于特定公共事业发展?

A. 国有资本经营预算

B. 一般公共预算

C. 社会保险基金预算

D. 政府性基金预算

答案: 政府性基金预算

3. 3. 我国预算年度是:

A. 2年

B. 3年

C. 1年

D. 4年

答案: 1年

4. 4. 对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算，是指:

A. 政府性基金预算

B. 一般公共预算

C. 社会保险基金预算

D. 国有资本经营预算

答案: 一般公共预算

5. 5. 一般公共预算收入包括:

A. 国有资源(资产)有偿使用收入

B. 转移性收入

C. 行政事业性收费收入

D. 各项税收收入

答案: 国有资源(资产)有偿使用收入# 转移性收入# 行政事业性收费收入# 各项税收收入

6. 6. 关于预算,下列表述正确的是:

A. 政府预算应该包括部门预算和单位预算的全部信息

B. 我国实行一级政府一级预算，目前是五级政府五级预算

C. 政府的全部收入和支出都应当纳入预算、接受预算法约束,没有所谓的预算外资金

D. 预算是对预算年度内的财政收支的预先估算，与实际财政收支可能有一定偏差

答案: 政府预算应该包括部门预算和单位预算的全部信息# 我国实行一级政府一级预算，目前是五级政府五级预算# 政府的全部收入和支出都应当纳入预算、接受预算法约束,没有所谓的预算外资金# 预算是对预算年度内的财政收支的预先估算，与实际财政收支可能有一定偏差

7. 7. 下列属于地方预算的是:

A. 县、自治县、不设区的市、市辖区预算

B. 省、自治区、直辖市预算

C. 设区的市、自治州预算

D. 乡、民族乡、镇预算

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8. 8. 一般公共预算主要安排用于以下哪些方面的支出?

A. 保障和改善民生

B. 推动经济社会发展

C. 维护国家安全

D. 维持国家机构正常运转

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9. 9. 国有资本经营预算收入包括:

A. 从国有资本控股和参股公司获得的股息红利收入

B. 依照法律、行政法规和国务院规定应当纳入国有资本经营预算的国有独资企业和国有独资公司按照规定上缴国家的利润收入

C. 国有产权转让收入

D. 国有企业的税收收入

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10. 10. 各级人民代表大会享有的预算管理职权有:

A. 编制权

B. 批准权

C. 变更或撤销权

D. 审查权

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11. 11. 关于预算民主性原则,下列表述正确的是:

A. 层级较高的预算主要依靠人民代表大会行使监督权力

B. 预算民主原则旨在控制政府的“钱袋子”,实现人民对政治的具体决定权和监督权。

C. 预算民主是指预算的编制、审批、执行、决算、监督整个运行过程应当体现人民的意志和利益

D. 在层级较低的预算中，社会公众可以通过多种方式参与社会民生事项预算的各环节

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12. 12. 在预算执行中应当进行预算调整的法定情形有:

A. 需要增加或者减少预算总支出的

B. 需要增加举借债务数额的

C. 需要调减预算安排的重点支出数额的

D. 需要调入预算稳定调节基金的

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13. 13. 各级政府享有的预算管理职权有:

A. 编制权

B. 报告权

C. 执行权与监督权

D. 变更或撤销权

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14. 14. 下列表述正确的是:

A. 中央预算由全国人大审批，地方各级预算由本级人大审批

B. 预算编制是立法机关的职责

C. 各部门、各单位是预算的具体执行单位，享有预算编制权、执行权、报告权

D. 预算调整方案须提请同级人大常委会审查和批准

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15. 15. 预算法定性原则具体包括:

A. 预算责任法定

B. 预算程序法定

C. 预算主体法定

D. 预算管理职权法定

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16. 16. 我国目前实行全口径复式预算，分为:

A. 国有资本经营预算

B. 一般公共预算

C. 社会保险基金预算

D. 政府性基金预算

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17. 17. 下列表述正确的是:

A. 《预算法》虽然规定了跨年度预算平衡机制，但仍以年度预算作为基础

B. 各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或补充预算稳定调节基金

C. 各级一般公共预算按照国务院规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足

D. 各级一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金

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18. 18. 下列属于特定预算的是:

A. 国有资本经营预算

B. 社会保险基金预算

C. 一般公共预算

D. 政府性基金预算

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19. 19. 预算是国家财政管理的核心内容，是一种对政府和官员的“非暴力控制方法”。

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20. 20. 预算应当覆盖全部的财政收支, 全口径反映全部财政活动，所以单式预算应成为预算未来发展目标。

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21. 21. 预算一经批准就成为各级政府年度财政收支行为的准则，即年度预算法，就具有了法律约束力，但预算效力只限于审批机关与执行机关，对普通的企业和公民没有法律效力。

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22. 22. 全国预算由中央预算和地方预算组成。

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23. 23. 我国将彩票公益金纳入政府性基金预算管理。

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24. 24. 罚没收入、以政府名义接受的捐赠等列入一般公共预算收入。

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25. 25. 国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。

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26. 26. 全部预算收支必须经过权力机构审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下,此即预算的公开性。

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27. 27. 预算必须按照预算年度编制,《预算法》规定了跨年度预算平衡机制，所以我国预算年度采取跨年制。

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28. 28. 无论哪一级政府预算，都是由本级政府各部门的预算组成，各部门预算由本部门及其所属各单位的预算组成。

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29. 1. 财政法的核心法或骨干法是:

A. 预算法

B. 政府采购法

C. 国债法

D. 税法

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30. 2. 回答了财税法的目标宗旨问题的理论是:

A. 宏观调控理论

B. 公共财产法理论

C. 理财治国观

D. 领域法学理论

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31. 3. 财政法调整的财政关系最主要的特征是:

A. 全局性

B. 整体性

C. 公共性

D. 宏观性

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32. 4. 回答了财税法的新兴学科、交叉学科的学科定位问题的理论是:

A. 公共财产法理论

B. 领域法学理论

C. 宏观调控理论

D. 理财治国观

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33. 5. 国家获取财政收入的最主要形式是:

A. 税收

B. 增发货币

C. 发行公债

D. 行政事业性收费

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34. 6. 规范政府间借款行为(包括政策性银行对企业或重大工程项目的贷款)的是:

A. 财政投资法

B. 财政转移支付法

C. 财政贷款法

D. 财政拨款法

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35. 7. 狭义的财政法不包括:

A. 财政监管法

B. 财政收入法与财政支出法

C. 税法

D. 预算法

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36. 8. 根据《法学类专业教学质量国家标准(2021年版)》， 我国法学专业核心课程采取的模式为:

A. 16门核心课程

B. “10+X”分类设置

C. 14门核心课程

D. “1+10+X”分类设置

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37. 9. 主要目的在于实现政府间财政平衡、维持各地基本公共服务水平大致均衡的是:

A. 财政转移支付法

B. 财政拨款法

C. 财政贷款法

D. 财政投资法

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38. 10. 财税法的本质是:

A. 领域法学

B. 部门法学

C. 公共财产法

D. 宏观调控法

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39. 11. 规范各级政府向纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织无偿拨付财政资金行为的是:

A. 财政拨款法

B. 财政投资法

C. 财政转移支付法

D. 财政贷款法

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40. 12. 关于税收，下列不正确的是:

A. 税收不会引发通货膨胀

B. 税收存在着收费养人的弊端

C. 依法强制征收的税收收入数额巨大且相对稳定

D. 税收具有无偿性，不会增加国家远期的财政负担

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41. 13. 我国法学专业核心课程“1+10+X”分类设置模式中的“1”是指:

A. 习近平法治思想概论

B. 法理学

C. 宪法学

D. 民法

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42. 14. 下列属于我国非税收入的是:

A. 以政府名义接受的捐赠收入

B. 社会保险费收入

C. 罚没收入

D. 国有资本经营收益

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43. 15. 财政法调整的财政关系包括:

A. 财政收入关系

B. 计划调控关系

C. 财政监管关系

D. 财政支出关系

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44. 16. 我国理想的财政法体系构成应包括:

A. 财政收入法与财政支出法

B. 预算法

C. 财政基本法

D. 财政监管法

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45. 17. 财税法以财税问题为导向，与多个部门法交集，同构而又互补，下列正确的是:

A. 财税法的国际法属性，体现于财税法的跨国效应

B. 财税法的经济法属性，体现于财税的宏观调控职能

C. 财税法的行政法属性，体现于财税机关的行政身份

D. 财税法的宪法属性，体现于财税法对国家治理的制度贡献

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46. 18. 下列属于财政收入范畴的是:

A. 税

B. 利

C. 费

D. 债

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47. 19. 财政的职能包括:

A. 经济稳定和发展职能

B. 社会保障职能

C. 收入分配职能

D. 资源配置职能

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48. 20. 国有资本经营收益包括:

A. 国有企业的纳税

B. 国有产权转让收入

C. 国有资本控股和国有资本参股，国家作为股东从相应的控股公司或参股公司中取得的股息红利

D. 国有独资企业或者国有独资公司上缴的利润

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49. 21. 下列属于财政支出法的是:

A. 政府采购法

B. 财政转移支付法

C. 财政拨款法

D. 财政投资法

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50. 22. 财税法与经济法的区别体现在:

A. “财税”定位

B. 分类标准与产生时间

C. 核心问题

D. 宗旨功能与制度结构

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51. 23. 关于“财政”一词，说法正确的是:

A. 财政是国家治理的基础和重要支柱

B. 财政是国家为了满足社会公共需要而取得、使用和管理资财钱财的活动的总称

C. 从财政活动中可以看出一个国家的运作过程和治理方式

D. 财政可以分为中央财政和地方财政两个方面

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52. 24. 国家获取财政收入的形式有:

A. 税收

B. 非税收入

C. 发行公债

D. 增发货币

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53. 25. 财税法学的三大基础理论是:

A. 部门法学

B. 理财治国观

C. 领域法学

D. 公共财产法

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54. 26. 下列属于我国非税收入的是:

A. 政府性基金收入

B. 彩票公益金收入

C. 国有资源有偿使用收入

D. 行政事业性收费收入

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55. 27. 下列属于财政现象的是:

A. 老百姓踊跃购买国家发行的国债

B. 同学们报名参加政府组织的各种考试，考试组织单位依法收取报名考试费

C. 企业或个人依法缴纳企业或个人所得税

D. 高速公路站收取过路费

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56. 28. 下列正确的是:

A. 政府性基金是政府或者企业依法收取的，用于基础设施建设和公共事业发展的专项财政资金，具有专项用途或专款专用

B. 行政事业性收费以营利为目的

C. 彩票公益金是发行彩票取得的销售收入减去发行费用和返奖奖金之后的净收入，专项用于社会福利、体育等社会公益事业

D. 国有资源(产)有偿使用收入的依据在于“谁受益，谁付费”

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57. 29. 财税法清晰划定了国家财政权与市场主体财产权之间的界线，通过依法规范和控制政府财政收支行为，保障纳税人合法权益，从而实现国家财政权与纳税人权利的平衡协调，进而实现理财治国为民的目标宗旨。

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58. 30. 我国目前没有财政基本法，是在《宪法》中有涉及财政的原则规定，但不够完善。有学者主张我国应尽快制定财政基本法来规定财政领域的共性问题，以统领整个财政法体系，实现财政领域的良法善治。

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59. 31. 经济法和财税法关系密切，都涉及“财税”，但是“财税”定位不同。经济法中的“财税”侧重的是其它宏观经济调控职能，而财税法中的“财税”强调的是组织公共财产和收入分配，即公共财产的取得、支配和使用。

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60. 32. 财政投资法主要规范政府将财政资金用于基础设施、公用企业等公共服务、高科技企业等的投资行为，我国现行立法主要是《政府投资条例》。政府投资不允许社会资本合作。

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61. 33. 财税法涉及公共财产的取得、管理与使用，既是国家钱袋子之法，也是每个纳税人钱袋子之法; 既是控制政府财政权力之法，更是纳税人权利保护之法。

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62. 34. 财税法以财税问题为导向，与经济学、政治学、社会学等存在交叉，与多个部门法交集呈现多种面向、同构而又互补。

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63. 35. 政府采购是指各级国家机关、事业单位、社会团体使用财政性资金依法采购货物、服务和工程， 《政府采购法》及其《实施条例》对采购主体、采购程序、采购合同、供应商、采购监管等内容予以规定，以提高财政资金使用效率和实施一定的宏观调控。

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64. 36. 刘剑文老师于2013年第一次明确提出财税法学是领域法学的概念，认为财税法学是一个以财税为 领域，法为基本元素，融经济学、政治学和社会学于一体的交叉应用性的“领域法学学科”，其代表作是2019年北京大学出版社出版《领域法学:社会科学的新思维与法学共同体的新融合》，认为领域法与部门法同构而互补，突破了传统的部门法学“川”字形分类和研究范式，将其发展成当代“井”字形网络状分类。

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65. 37. 经济法对财税法的发展提供了重要的平台，但宏观调控只是财税法次要的补充功能，应走出财税法受制于宏观调控法或经济法的传统思维，财税法的本质是公共财产法。

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66. 38. 我国是公有制或全民所有制经济占据主导地位，所以国有资本经营收益在我国整个非税收入中占有很大比重。

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67. 39. 行政事业性收费是指行政机关、事业单位及授权组织依法向公民、法人在提供特定服务的过程中收取的有关的费用，收费实行成本补偿原则，是非营利的。

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68. 40. 财税法在我国法学核心课程“1+10+X”分类设置中属于“X”B类9门特色专业必修课程之一。

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69. 1. 国际税法产生的主要原因是为了解决不同国家:

A. 对财产征税问题

B. 税收协助问题

C. 对所得征税问题

D. 避免双重征税问题

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70. 2. 在税法体系中，居于保障地位的是:

A. 税收征纳实体法

B. 税收征纳法

C. 税收征纳程序法

D. 税收体制法

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71. 3. 在税法体系中，居于基础和主导地位的是:

A. 税收征纳程序法

B. 税收体制法

C. 税收征纳法

D. 税收征纳实体法

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72. 4. 税收的经济属性决定了税法具有:

A. 技术性

B. 经济性

C. 稳定性

D. 灵活性

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73. 5. 在税法要素的设计及税收征管规范实施方面突出体现的税法规范特征是:

A. 稳定性

B. 技术性

C. 灵活性

D. 经济性

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74. 6. 在税法体系中，居于主体和核心地位的是:

A. 税收征纳法

B. 税收体制法

C. 税收征纳实体法

D. 税收征纳程序法

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75. 7. 关于税收征纳法，下列说法正确的是:

A. 税收征纳实体法在整个税法体系中居于主体和核心地位

B. 税收征纳实体法又称税收债务法，可进一步分为商品税法，所得税法、财产税法和行为税法

C. 税收征纳程序法主要包括税收征管法与税收救济法，在整个税法体系中居于保障地位

D. 税收征纳法可划分为税收征纳实体法与税收征纳程序法

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76. 8. 关于“UN范本”，下列正确的是:

A. UN范本主要用于促进发达国家与发展中国家之间签订双边税收协定，同时也促进发展中国家相互间签订双边税收协定

B. UN范本强调属地管辖权，即收入来源国税收管辖权

C. UN范本，即《联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，简称联合国范本

D. UN范本竭力维护发展中国家利益

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77. 9. 关于税法特征，下列正确的是:

A. 税务机关与纳税人之间传统上命令与服从关系已经被以平等为特征的服务合作关系所取代，为纳税人服务、保障纳税人权利已在税务机关内部达成共识

B. 税法是实体法与程序法的统一

C. 税法具有较强的经济性和技术性

D. 税法是稳定性与灵活性的统一

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78. 10. 税法调整的税收关系包括:

A. 税收征纳关系

B. 税收法律关系

C. 税收权利义务关系

D. 税收体制关系

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79. 11. 国际税法的渊源有:

A. 国际公约中有关税收的条款

B. 国际法院的税收判例

C. 国际税收惯例

D. 国际税收条约

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80. 12. 关于“OECD范本”，下列正确的是:

A. OECD范本强调属人管辖权，即居民税收管辖权

B. OECD范本竭力维护发达国家利益

C. OECD范本主要用于指导经合组织成员的发达国家之间签订双边税收协定

D. OECD范本，即《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，简称经合组织范本

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81. 13. 各国签订的国际税收协定，受《OECD范本》或《UN范本》的影响很大，结构及内容基本上与两个范本一致。

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82. 14. 国际税收协定与国内税法不一致时，我国主张国内税法应优先于国际税收协定执行。

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83. 15. 一国创制的涉外税法属于国际税法。

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84. 16. 国际税法调整的是不同国家之间的税收关系。

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85. 17. 各国企业所得税中对非居民企业的预提所得税，属于典型的国际税收惯例。

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86. 1. 当前，我国税收收入划分有一个特殊地域，除了海关征收的关税及代征的进口货物的增值税与消费税收入归中央外，其它税收收入全部留给该地，该地域是指:

A. 深圳

B. 上海

C. 北京

D. 西藏自治区

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87. 2. 下列属于附加税的是:

A. 房产税

B. 资源税

C. 耕地占用税

D. 城市维护建设税

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88. 3. 海关受税务机关委托代征的税收有:

A. 关税

B. 进口货物的增值税

C. 船舶吨税

D. 进口货物的消费税

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89. 4. 下列属于中央税的是:

A. 关税

B. 消费税

C. 船舶吨税

D. 车辆购置税

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90. 5. 国务院税务主管部门包括:

A. 海关总署

B. 财政部

C. 国家税务总局

D. 中国人民银行

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91. 6. 关于我国税收体制，下列说法正确的是:

A. 我国现行征税机关主要是税务机关和海关

B. 我国税务机关负责征管绝大多数税种

C. 香港与澳门特别行政区实行独立税制

D. 我国税收立法权高度集中于中央，地方税收立法权几近于零

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92. 7. 我国依法享有税收立法权的的国家机关包括:

A. 国务院税务主管部门

B. 地方人大及其常委会

C. 国务院

D. 全国人大及其常委会

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93. 8. 海关征收的税收有:

A. 车船税

B. 增值税

C. 关税

D. 船舶吨税

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94. 9. 根据2018年3月《深化党和国家机构改革方案》，我国改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，重大意义有:

A. 国税地税机构合并是一项利国、利民、利税、利当事人的有效措施

B. 国税地税机构合并后，完全可以保证中央和地方税收不混库，把两者的财力分配做到位

C. 从征税主体角度，国税地税机构合并，解决了财政支出维持原两套征税队伍的高成本问题，有利于降低征税成本，有效提升税收征管能力与效率

D. 从纳税人角度，国税地税机构合并，纳税人不用“两头跑”了，减少了纳税人的负担和纳税成本

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95. 1. 税收程序法的主体和核心内容是:

A. 税法总论

B. 税收救济法

C. 税收债务法

D. 税收征管法

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96. 2. 我国现行流转税不包括:

A. 增值税

B. 营业税

C. 消费税

D. 关税

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97. 3. 国家征税凭借:

A. 经济权力

B. 所有者权力

C. 财产权力

D. 政治权力

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98. 4. 下列不属于财产税的是:

A. 车船税

B. 消费税

C. 房产税

D. 车辆购置税

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99. 5. 税收“三性”的核心是:

A. 灵活性

B. 固定性

C. 无偿性

D. 强制性

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100. 6. 下列不正确的是:

A. 税收是一个财政范畴

B. 税收是一个历史范畴

C. 税收是一个分配范畴

D. 税收是一个生产范畴

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101. 7. 资本主义初级和中级阶段，主体税收为:

A. 行为目的税

B. 流转税

C. 所得税

D. 财产税

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102. 8. 资本主义社会发展到垄断阶段，主体税收为:

A. 财产税

B. 所得税

C. 流转税

D. 行为目的税

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103. 9. 马克思曾指岀，喂养政府的奶娘是:

A. 税收

B. 法定货币

C. 国有资本经营收益

D. 公债

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104. 10. 标志着我国货币税法产生的是:

A. 两税法

B. “一条鞭法”

C. “租”、 “庸” 、“调”法

D. 摊丁入亩制度

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105. 11. 税收的本质是:

A. 交换关系

B. 消费关系

C. 分配关系

D. 生产关系

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106. 12. 针对纳税人一定时期取得的纯所得额而征收的税是:

A. 财产税

B. 所得税

C. 流转税

D. 行为目的税

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107. 13. 税收的职能包括:

A. 财政职能

B. 经济职能

C. 监督职能

D. 政治职能

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108. 14. 下列说法正确的是:

A. 流转税均为间接税，其纳税人与负税人是不同的主体

B. 直接税是指税负不能转嫁于他人，由纳税人自己直接承担的税种

C. 间接税是指税负不由纳税人自己直接承担，而是通过商品流转等方式将税负转嫁于他人，由他人实际承担税负的税种

D. 直接税的纳税人与负税人是同一主体

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109. 15. 美国大法官霍姆斯曾言:

A. 在这个世界上，只有死亡和纳税是不可避免的

B. 国家存在的经济体现就是捐税

C. 税收是我们为文明社会所支付的代价

D. 法律的生命不在于逻辑而在于经验

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110. 16. 下列正确的是:

A. 税收无处不在，与每个人息息相关

B. 税收针对具体纳税人是无偿的，对整体纳税人是有偿的，即直接无偿而间接有偿

C. 税收的目的是国家为了实现其职能，满足一般的社会公共需要

D. 税收的本质是国家与纳税人之间的物质(经济)利益分配关系，对纳税人是一种无对价的金钱给付义务

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111. 17. 下列说法正确的是:

A. 国家征税，取决于国家单方面的认定和意愿

B. 一定条件下，税收的强制性具有一定的惩罚性，即寓禁于征

C. 国家征税，对不同的纳税人具有不同的强制力

D. 税法规定的各项征纳税标准，应随着社会经济条件的变化而随之修改完善

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112. 18. 我国已经废止的税种有:

A. 屠宰税

B. 农业税

C. 筵席税

D. 固定资产投资方向调节税

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113. 19. 我国封建社会税收体现地丁合一的制度有:

A. “租”、 “庸” 、“调”法

B. 两税法

C. 摊丁入亩制度

D. “一条鞭法”

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114. 20. 税法的学习目的包括:

A. 掌握我国现行各税种法律制度的主要内容

B. 培养和提升税法思维、税务法律技能及洞察国家税制改革的理性思辨能力

C. 体系化掌握税收及税法基本理论知识

D. 掌握我国税收征管及税务争议处理程序，能够解决涉税纠纷

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115. 21. 增值税属于:

A. 所得税

B. 直接税

C. 间接税

D. 流转税

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116. 22. 本杰明·富兰克林曾言，每个人一生中不可避免的两件事是:

A. 工作

B. 纳税

C. 生活

D. 死亡

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117. 23. 税收的“三性”特征包括:

A. 强制性

B. 灵活性

C. 无偿性

D. 固定性

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118. 24. 税收救济法即税务争议处理法，主要包括:

A. 税务行政赔偿

B. 税务行政复议

C. 税务行政诉讼

D. 税收行政立法

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119. 25. 下列说法正确的是:

A. 春秋时期鲁国的“初税亩”制度，是我国第一次采用了“税”的名称

B. 夏商西周分别实现的贡助彻制度是我国税收的雏形

C. 原始社会，没有国家，没有税收

D. 奴隶社会开始，国家出现，产生了税收

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120. 26. 关于税收的职能，下列说法正确的是:

A. 国家通过税收征管可以实现对国民经济总体运行状况以及纳税人行为的监督控制

B. 税收作为一种分配杠杆可以通过利益得失来影响各类纳税人的经济活动和行为

C. 税收的首要职能是其财政职能，现代社会，税收在一国财政收入中占据绝对主导地位，大多数国家呈现出“税收国家”的基本样态

D. 增税是鼓励性调节，减免税是抑制性调节

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121. 27. 我国现行税种按照征税对象可以分为四大类十八种，其中主体税种包括:

A. 财产税

B. 流转税

C. 所得税

D. 行为目的税

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122. 28. 下列属于间接税的是:

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 关税

D. 消费税

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123. 29. 《税收征收管理法》的主要内容有:

A. 税务检查

B. 税收征管法律责任

C. 税务管理

D. 税款征收与缴纳

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124. 30. 税收程序法主要包括:

A. 税收征管法

B. 税收救济法

C. 税收债务法

D. 税法总论

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125. 31. 税收产生的基本条件有:

A. 建立了完备的税收征收机构

B. 生产力发展到一定水平，社会剩余产品普遍化

C. 国家的产生和存在

D. 建立了完备的政府机构

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126. 1. 各部单行税种法立法的核心问题是:

A. 税收法律关系

B. 税法的构成要素

C. 税收法律责任

D. 税法基本原则

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127. 2. 税收法律关系产生、变更、消灭的原因是:

A. 不可抗力

B. 权利与义务关系

C. 税收法律规范

D. 税收法律事实

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128. 3. 下列不属于单行税种法要素的是:

A. 负税人

B. 征税对象

C. 税法主体

D. 税率

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129. 4. 税收征管机关的核心权力是:

A. 税务稽查权

B. 税款征收权

C. 税务管理权

D. 违法处罚权

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130. 5. 税收法律关系是国家与纳税人及其他税务当事人之间在税收征纳活动中所形成的:

A. 实体关系

B. 权利与义务关系

C. 程序关系

D. 社会关系

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131. 6. 税收征管机关依法承担的义务有:

A. 依法征税

B. 提供服务

C. 依法告知

D. 保守秘密

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132. 7. 纳税人以外的其他税务当事人主要包括:

A. 负税人

B. ,税务代理人

C. 扣缴义务人

D. 纳税担保人

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133. 8. 属于税法实体要素的是:

A. 税率

B. 征税对象

C. 税法主体

D. 税收特别措施

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134. 9. 下列属于我国纳税人应履行的义务的是:

A. 接受依法检查

B. 按时如实申报与按时缴纳税款

C. 及时提供信息及报告其他涉税信息

D. 依法进行税务登记

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135. 10. 下列属于我国纳税人享有的权利的是:

A. 税收监督权

B. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

C. 税收法律救济权

D. 税务知情权

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136. 11. 税收法律关系的构成要素包括:

A. 行为

B. 主体

C. 内容

D. 客体

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137. 12. 税务机关依法享有的权力有:

A. 税务管理权

B. 税款征收权

C. 强制执行权与违法处罚权

D. 税务稽查权与获取纳税信息权

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138. 13. 关于扣缴义务人，下列说法正确的是:

A. 包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人

B. 规定扣缴义务人是为了加强税源控制、防止税款流失以及简化征纳税程序、节省征纳税成本

C. 扣缴义务人是协助国家征税的协税主体

D. 税务机关依法给扣缴义务人支付手续费

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139. 14. 下列说法正确的是:

A. 纳税人的法定纳税义务不能因合同约定而转移给他人

B. 税法规定的纳税人解决了国家向谁征税、谁应该纳税的问题

C. 税法规定的纳税义务人，任何单位和个人不得协商改变

D. 纳税人的法定纳税义务不能以任何形式自行约定免除

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140. 15. 2024年2月23日上海铁路运输法院税务审判庭揭牌成立，下列正确的是:

A. 集中管辖涉税行政、刑事等所有案件

B. 是我国第一个税务审判庭

C. 集中管辖原由上海市基层人民法院管辖的以税务部门为被告的一审行政案件

D. 是我国首个涉税案件合议庭

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141. 16. 下列属于税法程序要素的是:

A. 税收特别措施

B. 纳税环节

C. 纳税期限

D. 纳税地点

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142. 17. 2023年11月28日，成立我国首个涉税案件合议庭的法院是:

A. 上海铁路运输法院

B. 厦门市思明区人民法院

C. 北京市高级人民法院

D. 上海市高级人民法院

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143. 18. 我国享有税收征管权的机关是:

A. 海关

B. 财政机关

C. 公安机关

D. 税务机关

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144. 1. 税收优惠中运用最普遍最广泛的的形式是:

A. 税收减免

B. 延期纳税

C. 税收抵免

D. 快速折旧

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145. 2. 实行道道征税的是:

A. 进出口关税

B. 消费税

C. 所得税

D. 增值税

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146. 3. 体现着国家征税的范围与广度的是:

A. 税本

B. 税目

C. 税源

D. 税率

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147. 4. 体现着国家征税的深度的是:

A. 税本

B. 税率

C. 税源

D. 税基

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148. 5. 有权依法调查征税机关征税人员职务违法犯罪行为的机关是:

A. 监察委员会

B. 人民法院

C. 市场监管机关

D. 公安机关

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149. 6. 不同税种相互区别的重要标志是:

A. 征税对象

B. 税率

C. 计税依据

D. 纳税人

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150. 7. 个人工资薪金所得，单位每月预扣预缴个人所得税时扣除的5000元，称之为:

A. 附加扣除

B. 起征点

C. 免征额

D. 专项附加扣除

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151. 8. 征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，是指:

A. 纳税环节

B. 纳税期限

C. 纳税地点

D. 纳税优惠

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152. 9. 我国现行税种采用的税率主要有:

A. 超率累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

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153. 10. 下列税种实行单一环节征税的有:

A. 消费税

B. 个人所得税

C. 增值税

D. 进出口关税

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154. 11. 依据我国现行《刑法》规定，纳税人可能触犯的罪名有:

A. 逃税罪

B. 抗税罪

C. 骗取出口退税罪

D. 偷税罪

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155. 12. 关于征税对象的具体化，下列说法正确的是:

A. 征税对象只有具体化才能据以征税

B. 税源是征税对象在“量”方面的具体化

C. 税目是征税对象在“质”方面的具体化

D. 计税依据是征税对象在“量”方面的具体化

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156. 13. 关于税率，下列说法正确的是:

A. 税率是征税对象在“量”方面的具体化

B. 税率是发挥税收经济杠杆作用的核心

C. 税率是税法的核心要素

D. 税率是计算应纳税额的尺度，关系着纳税人税负的高低与国家财政收入的多少

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157. 14. 税收优惠措施:

A. 体现的是税法的激励和保护功能

B. 旨在减轻纳税人的税负

C. 体现的是税法的限制或抑制功能

D. 旨在加重纳税人的税负

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158. 15. 税收重课措施:

A. 旨在加重纳税人的税负

B. 旨在减轻纳税人的税负

C. 体现的是税法的激励和保护功能

D. 体现的是税法的限制或抑制功能

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159. 16. 下列说法正确的是:

A. 税本可以比喻为果树

B. 有税本才有税源，有税源才有税收

C. 税源可以比喻为果实

D. 国家征税只能征自税源，不能触及税本

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160. 17. 下列属于税收优惠措施的是:

A. 税收抵免

B. 亏损结转

C. 出口退税

D. 税收减免

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161. 18. 税收优惠措施和税收重课措施实质上是税率的一种灵活的延伸和补充

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162. 19. 税法规定的计算应纳税额的依据即计税依据，就是据以计算应纳税额的基数，简称税基。

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163. 20. 任何一个税种的征税对象都必须规定税目。

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164. 21. 我国现行税种的计税依据主要是从价计征与从量计征。

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165. 22. 个人工资薪金所得，单位每月预扣预缴个人所得税时扣除的5000元，称之为起征点。

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166. 23. 关系到税制结构和税负平衡问题的税法要素是:

A. 税率

B. 税收特别措施

C. 征税对象

D. 纳税环节

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167. 24. 新中国成立至今我国查补税款金额最多的一起个人偷逃税案件是:

A. 郑爽偷逃税案

B. 黄薇偷逃税案

C. 范冰冰偷逃税案

D. 刘晓庆偷税案

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168. 25. 税收特别措施包括:

A. 税收筹划

B. 税收核定

C. 税收优惠

D. 税收重课

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169. 1. 纳税人未按法定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期补缴税款外，从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳金,比例为滞纳税款的:

A. 万分之五

B. 千分之五

C. 万分之十

D. 百分之五

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170. 2. 保证税款收入及时稳定入库的税法要素是:

A. 纳税期限

B. 纳税地点

C. 纳税环节

D. 税收法律责任

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171. 3. 我国现行绝大多数税种的征管机关是:

A. 市场监管机关

B. 税务机关

C. 财政机关

D. 海关

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172. 4. 甲公司为增值税一般纳税人，本年5月应纳增值税税额为10000元(以1个月为一个纳税期限，次月15日之内缴纳税款)，该公司于6月21日实际缴纳税款。该公司因延期纳税而应缴纳的税收滞纳金为:

A. 30元

B. 300元

C. 5元

D. 50元

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173. 5. 甲公司为增值税一般纳税人，本年7月应纳增值税税额为30000元(以1个月为一个纳税期限，次月15日之内缴纳税款)，该公司于8月27日实际缴纳税款。本年8月15日为星期六，8月申报纳税期限顺延至8月17日。该公司因延期纳税而应缴纳的税收滞纳金为:

A. 300元

B. 15元

C. 150元

D. 30元

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174. 6. 我国现行税法规定的纳税期限有:

A. 按期纳税

B. 按次纳税

C. 代扣代缴

D. 按时预缴

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175. 7. 纳税期限涉及的三个概念是:

A. 纳税时间

B. 缴税期

C. 计税期

D. 纳税义务发生时间

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176. 8. 海关受税务机关委托代征的税收有:

A. 进口货物的消费税

B. 进口货物的增值税

C. 船舶吨税

D. 关税

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177. 9. 当前我国税收征管机构包括:

A. 海关

B. 财政机关

C. 市场监管机关

D. 税务机关

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178. 10. 海关征收的税收有:

A. 增值税

B. 车船税

C. 船舶吨税

D. 关税

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179. 1. 我国《个人所得税法》规定的居民个人四项综合所得按年合并计算个人所得税时的专项附加扣除制度突出体现了:

A. 税收效率原则

B. 税收法定原则

C. 税收横向公平原则

D. 税收纵向公平原则

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180. 2. 我国2008年以前内外两套不一致的企业所得税制有违:

A. 税收诚信原则

B. 税收经济效率原则

C. 税收行政效率原则

D. 宏观调控原则

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181. 3. 确立了我国现行税制框架体系的是:

A. 1979—1992年税制改革

B. 1993—1994年税制改革

C. 2007—2008年税制改革

D. 1958年税改

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182. 4. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，其特征可以概括为“合成”，明确要求加快推进:

A. 国税地税机构“合并”

B. 税收征管体制改革

C. 智慧税务建设

D. 国税地税“合作”

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183. 5. 明文确定了我国税收法定原则的法律是:

A. 《企业所得税法》

B. 《宪法》

C. 《税收征管法》

D. 《立法法》

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184. 6. 我国未来税收立法的重点任务是:

A. 制定《税法总则》

B. 制定《税法总则》与 编纂《中华人民共和国税法典》

C. 完善税收程序法

D. 完善税收实体法

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185. 7. 我国税收法定原则中的“法”是指:

A. 部门规章

B. 宪法

C. 行政法规

D. 狭义的法律

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186. 8. 税收诚信原则，最突出的体现是:

A. 征纳税双方不得违背对方的合理期待和信赖

B. 征纳税双方都应诚实履行义务

C. 征纳税双方都应讲信用

D. 对纳税人信赖利益的保护

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187. 9. 税法的帝王原则是:

A. 量能课税原则

B. 税收法定原则

C. 税收效率原则

D. 税收公平原则

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188. 10. 《立法法》8条6款规定:“税种的设立、税率的确定和税收征管等税收基本制度，只能 由法律规定”，体现的是:

A. 税收法定原则

B. 税收诚信原则

C. 税收效率原则

D. 税收公平原则

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189. 11. 目前我国已经实现税收法定原则的税种有:

A. 资源税

B. 环境保护税

C. 个人所得税

D. 增值税

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190. 12. 被视为公民基本权利保障的两块基石是:

A. 罪刑法定原则

B. 税收法定原则

C. 税收效率原则

D. 税收公平原则

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191. 13. 关于税收法定原则，下列说法正确的是:

A. 税法的各类构成要素都必须由法律尽量作出明确、具体、细致规定

B. 税法的各类构成要素都必须且只能由法律作出明确规定

C. 征纳税双方达成的变更税法要素的协议一律无效

D. 征纳税双方都必须严格依照法律规定的实体要素与程序要素征税、纳税

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192. 14. 关于税收的经济效率原则，下列说法正确的是:

A. 对于相同的纳税人，不应税制设计而影响其公平竞争关系

B. 税款的征收与税负的承担不能根本性地改变市场对配置资源的决定性作用

C. 国家征税不能对经济运行产生不良影响

D. 国家征税不能破坏经济运行的固有规律和内在逻辑，尽可能保持税收中性原则

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193. 15. 下列体现税收行政效率原则的税制设计有:

A. 税收优惠规定

B. 扣缴义务人规定

C. 负税人规定

D. 国税地税机构的合并

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194. 16. 关于税收公平原则，下列说法正确的是:

A. 税法面前人人平等，税负应遍及社会每个成员

B. 国家征税应使每个纳税人的税负与其实际负担能力相适应

C. 同等情况，同等税负;不同情况，不同税负

D. 随着纳税人经济条件或纳税能力的升降，其税负也应相应增减

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195. 17. 2004年—2006年我国逐步取消了对农民征收的:

A. 农业税

B. 农业特产税

C. 牧业税

D. 所有税收

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196. 18. 目前我国已经实现税收法定原则的税种有:

A. 车船税

B. 关税

C. 车辆购置税

D. 房地产税

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197. 19. 税收法定原则要求:

A. 课税要素明确

B. 依法稽征

C. 普遍征税

D. 课税要素法定

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198. 20. 税收公平原则要求:

A. 普遍征税

B. 量能课税

C. 平等征税

D. 诚信征税

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199. 21. 目前我国关于税法原则形成共识的有:

A. 税收法定原则

B. 宏观调控原则

C. 税收效率原则

D. 税收公平原则

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200. 22. 我国目前正在制定的《房地产税法》，拟整合优化的税种是:

A. 房产税

B. 城镇土地使用税

C. 耕地占用税

D. 土地增值税

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201. 23. 目前我国已经实现税收法定原则的税种有:

A. 城市维护建设税

B. 契税

C. 印花税

D. 消费税

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202. 1. 依附于“两税”的附加费收入全部用于:

A. 发展医疗卫生事业

B. 发展教育事业

C. 公共设施维护建设

D. 基础设施建设

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203. 2. 我国现行流转税不包括:

A. 营业税

B. 增值税

C. 关税

D. 消费税

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204. 3. 依附于“两税”的附加税是:

A. 消费税

B. 增值税

C. 城市维护建设税

D. 关税

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205. 4. 流转税又称:

A. 商品税

B. 所得税

C. 货物与劳务税

D. 商品及劳务税

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206. 5. 流转税的征税对象包括:

A. 非商品流转额

B. 特定财产

C. 纯所得

D. 商品流转额

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207. 6. 流转税中的“两税”是指:

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 消费税

D. 关税

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208. 7. 依附于“两税”的附加费是:

A. 铁路建设基金

B. 教育费附加

C. 民航发展基金

D. 地方教育附加

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209. 8. 关于流转税，下列说法正确的是:

A. 流转税以商品交换或提供服务为前提

B. 流转税在我国税收体系中处于主体地位

C. 流转税是典型的间接税，税负具有转嫁性，纳税人不是负税人

D. 相对于企业所得税，流转税透明度较高，保证了国家财政收入的及时稳定入库

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210. 9. 地方教育附加按照“两税”税额之和的2%征收，属于地方收入，由于专款专用，被列入政府性基金目录之中。

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211. 10. 教育费附加按照“两税”税额之和的3%征收，属于央地共享收入，由于专款专用，被列入政府性基金目录之中。

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