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中国大学MOOC智能化纳税申报实训作业答案

智能化纳税申报实训

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 商业企业一般纳税人销售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。

A. 空调

B. 食品

C. 化妆品

D. 烟酒

答案: 空调

2. 2. 某企业采取赊销方式销售一批货物,1月5日签订销售合同,未约定收款日期,1月10日发货,1月30日开出增值税专用发票,2月3日收到货款。该笔业务的纳税义务发生时间为( )。

A. 1月5日

B. 1月10日

C. 1月30日

D. 2月3日

答案: 1月10日

3. 3. 下列应税项目中,纳税人以收到预收款当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。

A. 邮政服务

B. 保险服务

C. 旅游服务

D. 租赁服务

答案: 租赁服务

4. 4. 下列关于增值税纳税期限的表述中,不符合法律规定的是( )。

A. 扣缴义务人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

B. 纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

C. 进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D. 纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起3日内预缴税款,于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款

答案: 纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起3日内预缴税款,于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款

5. 5. 增值税以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )内申报纳税。

A. 7日

B. 10日

C. 15日

D. 30日

答案: 15日

6. 6. 企业采用预收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )。

A. 书面合同约定的收款日期的当天

B. 货物发出的当天

C. 预收款收到的当天

D. 全部货款收到的当天

答案: 货物发出的当天

7. 7. 有关增值税纳税地点的下列表述中,正确的是( )。

A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

C. 其他个人租赁不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D. 扣缴义务人应当向纳税人所在地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

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8. 8. 下列增值税纳税人中,适用以1个季度为纳税期限规定的是( )。

A. 电信公司

B. 银行

C. 财务公司

D. 信托投资公

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9. 9. 下列期限中,属于增值税纳税期限的有( )。

A. 1日、3日

B. 10日、15日

C. 5日、7日

D. 1个月

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10. 10. 纳税人发生视同销售服务,其纳税义务发生时间为服务完成的当天。

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11. 11. 委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满360天的当天 。

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12. 12. 小规模纳税人适用以1个季度为纳税期限的规定。

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13. 13. 纳税人销售货物,其纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或取得索款凭证的当天,先开发票的,为开具发票的当天。

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14. 1. 税收的基本特征中,最基本的特征是( )。

A. 稳定性

B. 无偿性

C. 强制性

D. 法制性

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15. 2. 征税对象是税收法律关系的( )。

A. 主体

B. 客体

C. 内容

D. 实体

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16. 3. 下列财政收入中同时具备税收基本特征的有( )。

A. 国债

B. 行政事业性收费

C. 教育费附加

D. 货币发行收入

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17. 4. 国家征税凭借的权力是( )。

A. 政治权力

B. 财产权力

C. 行政权力

D. 立法权力

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18. 5. 税收是以( )为征税主体所进行的分配。

A. 纳税人

B. 企业

C. 国家税务机关

D. 个人

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19. 6. 税收的作用包括( )。

A. 收入再分配

B. 资源配置

C. 稳定经济

D. 维护国家政权

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20. 7. 在我国税收法律关系中,目前的征税主体包括( )。

A. 财政机关

B. 税务机关

C. 地方政府

D. 海关

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21. 8. 下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。

A. 法人

B. 税务机关

C. 海关

D. 自然人

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22. 9. 税收是国家取得财政收入的主要形式。

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23. 10. 征税的目的是为了满足社会公共需要。

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24. 11. 税收是国家凭借财产权力而取得的财政收入。

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25. 12. 税收法律关系中最实质的是税收法律关系内容。

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26. 13. 罚没收入具有“强制性、无偿性、固定性”特征,所以是税收收入。

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27. 1. 税制构成要素中区分不同税种的标志是（ ）。

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 税目

D. 税率

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28. 2. 按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。

A. 税收基本法与税收普通法

B. 税收程序法与税收实体法

C. 中央税法与地方税法

D. 国际税法与国内税法

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29. 3. 按征税对象分，增值税属于( )

A. 所得税

B. 流转税

C. 行为税

D. 财产税

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30. 4. 下列不属于我国现行税种的是( )。

A. 个人所得税

B. 城市维护建设税

C. 营业税

D. 资源税

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31. 5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解嫩税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A. 1%

B. 2%

C. 0.3%

D. 0.5%

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32. 6. 对账薄、凭证、核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为( )。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 邮寄申报

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33. 7. 纳税人发现多缴税款的，自结算缴纳税款之目起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息。

A. 30日

B. 半年

C. 1年

D. 3年

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34. 8. 区分不同税种的主要标志是( )

A. 纳税义务人

B. 适用税率

C. 纳税环节

D. 征税对象

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35. 9. （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

A. 征税对象

B. 税目

C. 计税依据

D. 税率

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36. 10. 下列属于中央税的有( )。

A. 增值税

B. 消费税

C. 企业所得税

D. 个人所得税

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37. 11. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。

A. 进行纳税申报

B. 申请延期纳税

C. 申请税收复议

D. 进行税务检查

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38. 12. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

A. 征税对象

B. 税种

C. 税率

D. 纳税环节

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39. 13. 下列不属于税收特征的是( )。

A. 固定性

B. 无偿性

C. 强制性

D. 灵活性

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40. 14. 下列各项中，不属于我国推行的“五证合一”中的“五证”的是( )

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 组织机构代码证

D. 卫生许可证

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41. 15. 与增值税普通发票相比，增值税专用发票独有的联次是( )

A. 存根联

B. 发票联

C. 抵扣联

D. 记账联

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42. 16. 体现征税广度的是( )

A. 纳税人

B. 税目

C. 征税对象

D. 税率

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43. 17. 按照“五证合一、一照一码”的登记制度，纳税人领取营业执照后，应当在初次办理涉税事宜时，填写( ), 办理涉税信息补充采集。

A. 企业设立(变更)登记表

B. 清税申请书

C. 纳税人首次办税补充信息表

D. 外出经营活动情况申报表

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44. 18. 如果由于不可抗力或其他特殊情况等原因，纳税人不能近期进行税款缴纳的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过( )。

A. 1个月

B. 3个月

C. 半年

D. 1年

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45. 19. 下列税种中，属于中央和地方共享税的是( )。

A. 房产税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 车辆购置税

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46. 20. 纳税人是指直接（ ）的单位和个人。

A. 负有纳税义务

B. 最终负担税款

C. 代收代缴税款

D. 承担纳税担保

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47. 21. 因税务机关的责任，致使纳税人、和微义务人未缴或少嫩税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A. 1年

B. 2年

C. 3年

D. 5年

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48. 22. 下列选项中，不属于税务登记的是( )

A. 停业登记

B. 复业登记

C. 外出经营报验登记

D. 工商登记

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49. 23. 按税收与价格的关系，税收可分为( )

A. 从价税和从量税

B. 价内税和价外税

C. 从价税和价外税

D. 从价税和价内税

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50. 24. 下列属于纳税人义务的是( )。

A. 纳税申报方式选择

B. 依法进行税务登记的义务

C. 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

D. 财务会计制度和会计核算软件备案的义务

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51. 25. 税务检查的形式有( )。

A. 重点检查

B. 分类计划检查

C. 集中性检查

D. 临时性检查

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52. 26. 纳税申报的具体内容包括( ) 。

A. 应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目

B. 扣除项目及标准

C. 适用税率或者单位税额

D. 应退税项目及税额、应减免税项目及税额

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53. 27. 我国现行税制中应用的税率种类有( )。

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 全额累进税率

D. 超额累进税率

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54. 28. 中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。

A. 全额累进税率

B. 超率累进税率

C. 超额累进税率

D. 超倍累进税率

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55. 29. 纳税人在申请开具清税证明前，应当向税务机关( )。

A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款

B. 提供清缴欠税的纳税担保

C. 繳纳不超过1万元的保证金

D. 缴销发票和其他税务证件

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56. 30. 下列可以采用“查定征收”方式征税的有( )。

A. 依《税收征管法》可以不设账簿的

B. 账目混乱、凭证不全、难以查账的

C. 外国企业会计账簿以外币计价的

D. 因偷税受两次行政处罚后再犯的

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57. 31. 涉外税收政策调整权在( )。

A. 国务院

B. 财政部

C. 国家税务总局

D. 全国人大常委会

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58. 32. 纳税人的纳税申报方式有( )。

A. 自行申报

B. 邮寄申报

C. 数据电文

D. 简易申报

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59. 33. 有权代表国家行使征税职责的机关有( )。

A. 国家税务局

B. 地方税务局

C. 邮政局

D. 海关

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60. 34. 注销税务登记指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原税务机关申请办理注销税务登记手续,下列符合办理注销税务登记的有( )。

A. 纳税人发生解散、破产撒销以及其他情形，依法终止纳税义务的

B. 纳税人因住所、经营地点变动而不涉及改变税务登记机关的。

C. 纳税人被工商行政部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

D. 纳税人经营地址发生变化的。

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61. 35. 纳税申报的方式主要有( )。

A. 直接申报

B. 邮寄申报

C. 电子申报

D. 网上申报

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62. 36. 下列是变更登记的具体内容的有( )。

A. 变更注册资本

B. 改变登记注册类型

C. 改变银行账号

D. 变更分支机构负责人

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63. 37. 税收的基本特征包括（）。

A. 固定性

B. 强制性

C. 机动性

D. 无偿性

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64. 38. 属于税基式减免的有( )。

A. 起征点

B. 降低税率

C. 免征额

D. 减少应纳税额

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65. 39. 我国的当前开征的流转税主要有( )。

A. .增值税

B. .消费税

C. .关税

D. 企业所得税

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66. 40. 纳税人在办理完停业登记手续后，应当自行封存保管其发票领购簿、来使用的发票和其他税务证件，防止丢失。

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67. 41. 在任何情况下，财务会计主体一定是税务会计主体。

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68. 42. 税收的固定性对征纳双方都有约束力。

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69. 43. 纳税人在免税期间不需要纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。

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70. 44. 税法规定的和代扣代缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要担相应的法律责任。

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71. 45. 在税务机关办理了税务登记的纳税人当期未发生应税行为应不申报。

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72. 46. 通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式称为税基式减免。

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73. 47. 纳税人因偷税未缴或少微的税款，税务机关可以无限期追缴。

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74. 48. 纳税人须办理税务信息变更的，主管税务机关应当重新发放税务登记证件。

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75. 49. 税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地，检查纳税人应税的商品、货物或者其他有关财产。

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76. 50. 国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。

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77. 1. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A. 240

B. 298

C. 435

D. 494

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78. 2. 某金店是增值税一般纳税人，2019年9月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔业务的销项税额为（ ）元。

A. 6 800

B. 5 200

C. 3 200

D. 2 600

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79. 3. 视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（ ）价格确定。

A. 平均

B. 最高

C. 最低

D. 历史

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80. 4. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。

A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

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81. 5. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（ ）。

A. 笔记本电脑

B. 化肥

C. 小汽车

D. 淀粉

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82. 6. 某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。

A. 3.1

B. 2.6

C. 2.66

D. 6

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83. 7. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品113万元（含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

A. 14.73

B. 6.6

C. 10.20

D. 17.86

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84. 8. 一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。

A. 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

B. 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产

C. 文化体育服务

D. 电信服务

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85. 9. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A. 113×13%=14.69万元

B. （113+11.3）×13%=16.159万元

C. 113÷（1+13%）×13%=13万元

D. （113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3万元

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86. 10. 某企业为增值税小规模纳税人。2019年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。

A. 7.34

B. 6.80

C. 8.16

D. 9.04

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87. 11. 根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（ ）。

A. 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B. 提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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88. 12. 星光广告公司为广告业一般纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元（含税），星光广告公司应缴纳增值税销项税（ ）万元。

A. 1.2

B. 1.0

C. 1.13

D. 0.6

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89. 13. 某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A. 195.14

B. 354

C. 270

D. 381

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90. 14. 某公司专门从事鉴证咨询服务，增值税一般纳税人。2020年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税销项税额为（ ）。

A. （5+3）×6%

B. 5÷（1+6%）×6%

C. （5+3）÷（1+6%）×6%

D. {5+3÷（1-6%）}×6%

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91. 15. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。

A. 纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人

C. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

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92. 16. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。

A. 年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者

B. 年销售额为700万元的从事货物批发的其他个人

C. 年销售额为600万元的从事货物生产的企业

D. 年销售额为1000万元的从事货物批发零售的企业

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93. 17. 下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。

A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B. 技术转让按销售服务缴纳增值税

C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

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94. 18. 下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（ ）。

A. 婚姻介绍服务

B. 福利彩票的发行收入

C. 个人销售自建自用住房

D. 非学历教育收取的学费

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95. 19. 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。

A. 60；40

B. 50；40

C. 50；50

D. 40；60

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96. 20. 下列选项中，应征收增值税的是（ ）。

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C. 银行销售金银

D. 存款利息

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97. 21. 2018年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为（ ）万元。

A. 13.64

B. 10.19

C. 11.31

D. 19.81

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98. 22. 下列选项中，不属于生活服务的是（ ）。

A. 文化体育服务

B. 教育医疗服务

C. 餐饮住宿服务

D. 贷款服务

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99. 23. 一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A. 零售劳保专用品

B. 向消费者个人销售货物

C. 批发计生用品

D. 二手车经销单位销售非自用二手车

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100. 24. 下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。

A. 发票联

B. 抵扣联

C. 存根联

D. 记账联

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101. 25. 根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A. 换取生产资料

B. 投资入股

C. 抵偿债务

D. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

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102. 26. 根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有（ ）。

A. 价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

B. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核算适用税率

C. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额

D. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额

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103. 27. 根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A. 典当业销售死当物品

B. 商场销售移动电话

C. 杂志社销售杂志的收入

D. 商品期货的实物交割环节

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104. 28. 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（ ）。

A. 研发和技术服务

B. 文化创意服务

C. 基础电信服务

D. 广播影视服务

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105. 29. 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（ ）。

A. 在境内载运旅客、货物出境服务

B. 国际货物运输代理服务

C. 在境外提供的研发服务

D. 在境外提供的广播影视节目的播映服务

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106. 1. 根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（　）。

A. 粮食批发企业

B. 家电零售企业

C. 卷烟进口企业

D. 服装生产企业

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107. 2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（　）。

A. 汽车厂销售雪地车

B. 手表厂销售高档手表

C. 珠宝店销售珍珠项链

D. 商场销售木制一次性筷子

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108. 3. 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A. 1×10×5%=0.5万元

B. 1×12×5%=0.6万元

C. 1×5×5%=0.25万元

D. 1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元

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109. 4. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A. （10+0.565+2.26）×10%

B. （10+0.565）×10%

C. [10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%

D. [10+0.565÷（1+13%）]×10%

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110. 5. 委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。

A. 在途物资

B. 委托加工物资

C. 应交税费——应交消费税

D. 税金及附加

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111. 6. 某企业在建工程领用自产柴油50000元，应纳增值税10200元，应税消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（）元

A. 50000

B. 60200

C. 66200

D. 56000

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112. 7. 下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是( )。

A. 从国外进口数码相机

B. 批发环节销售的白酒

C. 从国外进口小汽车

D. 生产销售洗衣机

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113. 8. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A. 高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具

B. 汽车厂用于广告的自产汽车

C. 日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品

D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

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114. 9. 2020年1月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。

A. 6485.30

B. 10191.18

C. 3705.89

D. 8662.50

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115. 10. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金22600元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。

A. 64000

B. 64680

C. 67000

D. 67680

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116. 11. 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。

A. 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B. 纳税人委托个人加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C. 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D. 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

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117. 12. 甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )。

A. 12.63万元

B. 14.6万元

C. 13.68万元

D. 13.55万元

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118. 13. 根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（　）。

A. 甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

B. 乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

C. 丙汽车厂将自产小汽车用于赞助

D. 丁酒厂将自产白酒用于对外投资

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119. 14. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（　）。

A. 高档手表

B. 高尔夫球

C. 烟丝

D. 黄酒

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120. 15. 下列环节既征消费税又征增值税的有(　)。

A. 卷烟的生产和批发环节

B. 金银首饰的生产和零售环节

C. 普通小汽车的零售环节

D. 高档化妆品的生产环节

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121. 16. 下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（ ）。

A. 企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

B. 在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

C. 进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

D. 委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本

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122. 17. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。

A. 外购已税烟丝生产的卷烟

B. 外购已税涂料生产的涂料

C. 外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

D. 外购已税石脑油为原料生产的应税成品油

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123. 18. 根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（　）。

A. 受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）”计算

B. 委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税

C. 委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税

D. 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）

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124. 19. 下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（　）。

A. 以1个月为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

B. 以15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款

C. 以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

D. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

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125. 20. 纳税人自产的应税消费品（　　）项目时，应视同销售计征消费税。

A. 用于在建工程

B. 用于连续生产应税消费品

C. 用于广告

D. 用于赞助

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126. 21. 从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。

A. 价款

B. 价外费用

C. 消费税金

D. 增值税金

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127. 22. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　）

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128. 23. 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

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129. 24. 计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

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130. 1. 李强性格开朗，喜欢广泛交友，其中也不乏国际友人，在下列外籍友人中， 属于居民纳税人的是( )。

A. Linda，在中国工作6个月

B. Tom来中国看望朋友，2019年1月10日入境，2016年3月10日离境

C. Edward来中国参加工作培训，他从2019年2月1日入境，2019年10月31日离境，其中临时离境28天。

D. Bob来中国授课。2019年1月3日入境，2019年9月1日离境，其间暑假回国了45天。

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131. 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（ ）。

A. 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D. 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

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132. 3. 我国以居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（ ）

A. 习惯性住所标准

B. 居住时间标准

C. 永久性住所标准

D. 习惯性住所和居住时间标准

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133. 4. 个人所得税工资薪金所得项目适用（　　）的税率形式。

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 其他税率

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134. 5. 下列有关个人所得税的说法中错误的是（）。

A. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

B. 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算

C. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

D. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

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135. 6. 我国以居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是()

A. 习惯性住所标准

B. 时间标准

C. 永久性住所标准

D. 习惯性住所和时间标准

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136. 7. 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。

A. 赵玉的户籍在上海，工作多年后在北京买了一套住房

B. 张明是新加坡人，他来中国旅游，在中国境内没有住房，也不在境内居住

C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞

D. 芳华是中国公民，因工作需要临时被派往中国境外8天

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137. 8. 个人所得税综合所得包含以下哪些所得

A. 工资薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 酬所得

D. 许权使用费所得

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138. 9. 工资薪金所得包含哪些（）。

A. 工资

B. 年终奖

C. 三险一金

D. 秋节月饼

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139. 10. 我国现行个人所得税征收方式主要有 ( ) 。

A. 代扣代缴

B. 代收代缴

C. 自行纳税申报

D. 查账征收

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140. 11. 下列哪些收入可以免税()。

A. 国家发行的债券利息

B. 军人的复员费

C. 退休留用后的工资

D. 位发的个人先进奖金

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141. 12. 下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。

A. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C. 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

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142. 13. 根据个人所得税法律制度的规定,专项扣除,包括()。

A. 基本养老保险

B. 基本医疗保险

C. 失业保险

D. 住房公积金

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143. 14. 王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人,个人所得税理应由自己申报缴纳。他的观点正确。

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144. 15. 杜子腾2019年12月可发年终奖17500元,为了减轻税收负担,他要求分二次发放,这样每次除以12个月后,商数就小很多。

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145. 16. 全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

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146. 17. 居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

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147. 1. 企业所得税的应税收入不包括( )。

A. 利息收入

B. 国债利息收入

C. 租赁收入

D. 股息收入

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148. 2. 纳税人每一纳税年度发生的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。

A. 30% 3‰

B. 50% 3‰

C. 40% 5‰

D. 60% 5‰

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149. 3. 纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入( )的,准予扣除。

A. 3%

B. 5%

C. 10%

D. 15%

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150. 4. 企业所得税亏损延续弥补期最长不超过( )。

A. 5年

B. 4年

C. 3年

D. 1年

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151. 5. 纳税人的公益性捐赠支出,不超过( )的部份,准予扣除。

A. 应纳税所得额12%

B. 年度利润总额12%

C. 应纳税所得额3%

D. 年度利润总额3%

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152. 6. 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予在税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是( )

A. 职工福利费

B. 工会经费

C. 职工教育经费

D. 社会保险费

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153. 7. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是( )

A. 经济合同的违约金支出

B. 各项税收滞纳金支出

C. 罚金支出

D. 非广告性质的赞助支出

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154. 8. 纳税人缴纳的( )可在所得税前扣除。

A. 车船使用税

B. 增值税

C. 房产税

D. 印花税

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155. 9. 计算企业应税所得额时,准予扣除的项目包括( )。

A. 成本

B. 税金

C. 费用

D. 损失

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156. 10. 下列属于免税收入的有( )

A. 国债利息收入

B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

D. 财政拨款

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157. 11. 企业的财务、会计处理办法同税收规定有抵触的,应按财务会计处理办法的规定计算纳税。 ( )

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