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中国大学MOOC中国税制（2025春）作业答案

中国税制（2025春）

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 下列权力中，作为国家征税依据的是

A. 财产权力

B. 管理权力

C. 政治权力

D. 社会权力

答案: 政治权力

2. 2. 税收法律关系中最实质，也是税法灵魂的是（ ）

A. 主体所应承担的义务

B. 税收法律关系的客体

C. 税收法律关系的主体

D. 主体所享有的权利的和所应承担的义务

答案: 主体所享有的权利的和所应承担的义务

3. 3. 下列关于税法与行政法的关系，表述正确的是（ ）

A. 税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

B. 税法与一般行政法一样，具有经济分配的性质

C. 税法是一种授权性法规

D. 行政法大多为义务性法规

答案: 税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

4. 4. 在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）

A. 税收分配关系

B. 经济利益关系

C. 税收权利义务关系

D. 税收征纳关系

答案: 税收权利义务关系

5. 5. 税法是指有权的国家机关制定的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和，从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）

A. 全国人民代表大会及其常务委员会

B. 国务院

C. 财政部

D. 国家税务总局

答案: 全国人民代表大会及其常务委员会

6. 6. 下列有关税法特点的说法，错误的是（ ）

A. 税法属于制定法而非习惯法

B. 从法律性质看，税法属于授权性法规

C. 税法是由国家制定而不是认可的

D. 税法具有综合性

答案: 从法律性质看，税法属于授权性法规

7. 7. 税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）

A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收入分配关系的确定性

C. 课税要素必须由法律直接规定

D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有权选择税种开征和停征的权力

答案：请关注【九八五题库】微信公众号，发送题目获取正确答案。

8. 8. 在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税收基本原则中的（）

A. 税收法律主义原则

B. 税收公平主义原则

C. 税收合作信赖主义原则

D. 实质课税原则

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9. 9. 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的（）

A. 税法主体的权利义务关系必须由法律加以规定

B. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C. 没有充分证据，税务机关不能对纳税人是否依法征税有怀疑

D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人适用的税率

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10. 10. 税收实质课税原则的意义是（）

A. 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B. 有利于体现特别法优于普通法

C. 有利于税务机关执行新税法

D. 防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

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11. 11. 以下不符合税法法律优位原则的说法是（ ）

A. 法律的效力高于行政立法的效力

B. 我国税收法律与与行政法规具有同等效力

C. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

D. 税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力

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12. 12. 以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（ ）

A. 新法优于旧法原则，也称后法优于先法原则，

B. 新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，

C. 新法公布后尚未实施的这段时间，仍沿用旧法，

D. 实体从旧，程序从新原则

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13. 13. 税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）

A. 法律优位原则

B. 程序优于实体

C. 特别法优于普通法

D. 实体从旧，程序从新

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14. 14. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查时发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补交营业税，其遵循的税法适用原则是（）

A. 法律优位

B. 程序优于实体

C. 特别法优于普通法

D. 实体从旧，程序从新

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15. 15. 为确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理，这一做法适用的原则是（）

A. 程序优于实体

B. 实体从旧，程序重新

C. 特别法优于普通法

D. 法律不溯及既往

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16. 16. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）

A. 税收公平原则

B. 税收法定原则

C. 实质课税原则

D. 程序优于实体原则

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17. 17. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）

A. 征税对象

B. 纳税地点

C. 纳税环节

D. 纳税义务人

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18. 18. 下列各项税收法律法规中属于国务院制定的行政法规是（）

A. 中华人民共和国个人所得税法

B. 中华人民共和国税收征管法

C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例

D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

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19. 19. 下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A. 关税

B. 消费税

C. 个人所得税

D. 土地增值税

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20. 20. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）

A. 生产关系

B. 分配关系

C. 社会关系

D. 阶级关系

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21. 21. 下列不属于税法的适用原则的是（ ）

A. 程序优于实体原则

B. 法律优惠原则

C. 税收效率原则

D. 新法优于旧法原则

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22. 22. 税收法律关系的产生，变更和消灭是由（ ）决定

A. 税目

B. 征税对象

C. 税收法律事实

D. 税基

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23. 23. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）

A. 国籍原则

B. 属地原则

C. 属人原则

D. 属地兼属人原则

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24. 24. 下列关于税法与民法关系的表述，错误的是（ ）

A. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

B. 民法是调整民事主体之间财产关系和人身关系的法律规范，其调整方法的主要特点是平等，等价和有偿。

C. 税法的本质是国家依据政治权利向公民进行课税，是调整国家与纳税人关系的法律规范，明显带有国家意志和强制的特点

D. 当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则

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25. 25. 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）

A. 税收公平原则

B. 税收效率原则

C. 实质课税原则

D. 税收法定原则

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26. 26. 税法的基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）

A. 税收法定原则

B. 税收效率原则

C. 税收公平原则

D. 实质课税原则

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27. 27. 关于税法要素，下列说法不正确的是( )

A. 征税对象是区分不同税种的主要标志

B. 税目是征税对象的具体化

C. 计税依据是对课税对象质的规定

D. 税率是衡量课税对象税负轻重的重要标志

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28. 28. 下列关于税率的说法正确的是（ ）

A. 比例税率体现了税收的公平原则

B. 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点

C. 我国目前还没有采用超率累进税率

D. 超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算

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29. 29. 下列各项中，属于税收部门规章的（）

A. 税务代理实行办法

B. 城市维护建设税暂行条例实施细则

C. 消费税暂行条例

D. 个人所得税法

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30. 30. 下列各项中属于特定目的税的是（）

A. 车辆购置税

B. 房产税

C. 印花税

D. 环境保护税

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31. 31. 下列属于中央政府固定收入的是()

A. 增值税

B. 城市维护建设税

C. 资源税

D. 车辆购置税

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32. 32. 下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

A. 税款征收管理权

B. 税收减免权

C. 税务检查权

D. 税务行政处罚权

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33. 33. 下列不属于税法基本原则的是（ ）。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 法律优位原则

D. 实质课税原则

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34. 34. 下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）

A. 税率

B. 纳税环节

C. 税目

D. 纳税对象

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35. 35. 下列关于税收原则的表述中，正确的有（ ）

A. 税收法定原则是税法基本原则的核心

B. 税收行政法规的效力优于知道呢上行征规章的效力，体现了法律优位原则

C. 税收效率要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

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36. 36. 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）

A. 纳税人履行的纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B. 纳税人有依法申请行政复议的权利，且不需要先行履行纳税义务

C. 税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D. 税法属于特定法，是义务性法规的缺点

E. 强制性是义务性法规的显著特性

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37. 37. 下列选项中，属于纳税人和扣缴义务人义务的有()

A. 依照法律行政法规的规定交纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，

B. 按照国家有关规定，如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息

C. 应当广泛宣传税收法律、行政法规

D. 应当接受税务机关依法进行的税务检查

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38. 38. 以下属于纳税人权利的有（）

A. 要求税务机关保护商业机密

B. 对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权

C. 有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

D. 依法申请减免税权

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39. 39. 一个国家依据纳税人的国籍行使的税收征管权是指（）

A. 地域管辖权

B. 居民管辖权

C. 公民管辖权

D. 属人管辖权

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40. 40. 下列关于税收和税法的相关表述中，正确的有（）

A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

B. 国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配

C. 税法的本质是依法制定各种税收实体法和程序法，保证国家税收收入及时入库

D. 税法具有义务性法规和综合性法规的特点

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41. 41. 关于税法适用原则的表述正确的有（）

A. 新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B. 根据法律优惠原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C. 程序法优于实体法是指在诉讼时，税收程序法优于税收实体法

D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较的低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

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42. 42. 比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在试用中又可以分为的具体形式有（）

A. 单一比例税

B. 差别比例是

C. 幅度比例是

D. 双重比例税率

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43. 43. 下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 消费税

D. 企业所得税

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44. 44. 我国税收立法主要应遵循的原则包括（）

A. 从实际出发的原则

B. 原则性与灵活性相结合的原则

C. 法律的稳定性，连续性与废、改、立相结合的原则

D. 公平、公正、公开原则

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45. 45. 关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）

A. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有税法的解释权

B. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有增减税目的权利

C. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有制定税法实施细则的权利

D. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征的权利

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46. 46. 税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）

A. 提议阶段

B. 通过阶段

C. 审议阶段

D. 公布阶段

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47. 47. 按照税法的职能作用的不同税法可以分为（）

A. 税收基本法

B. 税收实体

C. 税收程序

D. 税收普通

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48. 48. 我国纳税人依法享有的权利，下列属于纳税人权利的有（）

A. 依法申请减免税权利

B. 控告税务人员的违法违纪行为

C. 对税务机关作出的决定，享有申辩权

D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

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49. 49. 下列各项中，属于税务机关权力的有（）

A. 税收检查权

B. 延期纳税权

C. 税收处罚权

D. 提起行政诉讼权

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50. 50. 【单选题】下列权力中，作为国家征税依据的是

A. 财产权力

B. 管理权力

C. 政治权力

D. 社会权力

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51. 51. 【单选题】税收法律关系中最实质，也是税法灵魂的是（ ）

A. 主体所应承担的义务

B. 税收法律关系的客体

C. 税收法律关系的主体

D. 主体所享有的权利的和所应承担的义务

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52. 52. 【单选题】下列关于税法与行政法的关系，表述正确的是（ ）

A. 税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

B. 税法与一般行政法一样，具有经济分配的性质

C. 税法是一种授权性法规

D. 行政法大多为义务性法规

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53. 53. 【单选题】 在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）

A. 税收分配关系

B. 经济利益关系

C. 税收权利义务关系

D. 税收征纳关系

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54. 54. 【单选题】 税法是指有权的国家机关制定的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和，从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）

A. 全国人民代表大会及其常务委员会

B. 国务院

C. 财政部

D. 国家税务总局

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55. 55. 【单选题】 下列有关税法特点的说法，错误的是（ ）

A. 税法属于制定法而非习惯法

B. 从法律性质看，税法属于授权性法规

C. 税法是由国家制定而不是认可的

D. 税法具有综合性

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56. 56. 【单选题】 税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）

A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收入分配关系的确定性

C. 课税要素必须由法律直接规定

D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有权选择税种开征和停征的权力

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57. 57. 【单选题】 在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税收基本原则中的（）

A. 税收法律主义原则

B. 税收公平主义原则

C. 税收合作信赖主义原则

D. 实质课税原则

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58. 58. 【单选题】 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的（）

A. 税法主体的权利义务关系必须由法律加以规定

B. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C. 没有充分证据，税务机关不能对纳税人是否依法征税有怀疑

D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人适用的税率

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59. 59. 【单选题】 税收实质课税原则的意义是（）

A. 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B. 有利于体现特别法优于普通法

C. 有利于税务机关执行新税法

D. 防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

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60. 60. 【单选题】 以下不符合税法法律优位原则的说法是（ ）

A. 法律的效力高于行政立法的效力

B. 我国税收法律与与行政法规具有同等效力

C. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

D. 税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力

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61. 61. 【单选题】 以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（ ）

A. 新法优于旧法原则，也称后法优于先法原则，

B. 新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，

C. 新法公布后尚未实施的这段时间，仍沿用旧法，

D. 实体从旧，程序从新原则

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62. 62. 【单选题】税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）

A. 法律优位原则

B. 程序优于实体

C. 特别法优于普通法

D. 实体从旧，程序从新

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63. 63. 【单选题】 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查时发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补交营业税，其遵循的税法适用原则是（）

A. 法律优位

B. 程序优于实体

C. 特别法优于普通法

D. 实体从旧，程序从新

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64. 64. 【单选题】 为确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理，这一做法适用的原则是（）

A. 程序优于实体

B. 实体从旧，程序重新

C. 特别法优于普通法

D. 法律不溯及既往

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65. 65. 【单选题】 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）

A. 税收公平原则

B. 税收法定原则

C. 实质课税原则

D. 程序优于实体原则

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66. 66. 【单选题】 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）

A. 征税对象

B. 纳税地点

C. 纳税环节

D. 纳税义务人

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67. 67. 【单选题】 下列各项税收法律法规中属于国务院制定的行政法规是（）

A. 中华人民共和国个人所得税法

B. 中华人民共和国税收征管法

C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例

D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

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68. 68. 【单选题】 下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A. 关税

B. 消费税

C. 个人所得税

D. 土地增值税

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69. 69. 【单选题】 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）

A. 生产关系

B. 分配关系

C. 社会关系

D. 阶级关系

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70. 70. 【单选题】下列不属于税法的适用原则的是（ ）

A. 程序优于实体原则

B. 法律优惠原则

C. 税收效率原则

D. 新法优于旧法原则

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71. 71. 【单选题】 税收法律关系的产生，变更和消灭是由（ ）决定

A. 税目

B. 征税对象

C. 税收法律事实

D. 税基

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72. 72. 【单选题】 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）

A. 国籍原则

B. 属地原则

C. 属人原则

D. 属地兼属人原则

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73. 73. 【单选题】 下列关于税法与民法关系的表述，错误的是（ ）

A. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

B. 民法是调整民事主体之间财产关系和人身关系的法律规范，其调整方法的主要特点是平等，等价和有偿。

C. 税法的本质是国家依据政治权利向公民进行课税，是调整国家与纳税人关系的法律规范，明显带有国家意志和强制的特点

D. 当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则

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74. 74. 【单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）

A. 税收公平原则

B. 税收效率原则

C. 实质课税原则

D. 税收法定原则

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75. 75. 【单选题】 税法的基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）

A. 税收法定原则

B. 税收效率原则

C. 税收公平原则

D. 实质课税原则

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76. 76. 【单选题】 关于税法要素，下列说法不正确的是( )

A. 征税对象是区分不同税种的主要标志

B. 税目是征税对象的具体化

C. 计税依据是对课税对象质的规定

D. 税率是衡量课税对象税负轻重的重要标志

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77. 77. 【单选题】 下列关于税率的说法正确的是（ ）

A. 比例税率体现了税收的公平原则

B. 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点

C. 我国目前还没有采用超率累进税率

D. 超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算

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78. 78. 【单选题】 下列各项中，属于税收部门规章的（）

A. 税务代理实行办法

B. 城市维护建设税暂行条例实施细则

C. 消费税暂行条例

D. 个人所得税法

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79. 79. 【单选题】 下列各项中属于特定目的税的是（）

A. 车辆购置税

B. 房产税

C. 印花税

D. 环境保护税

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80. 80. 【单选题】 下列属于中央政府固定收入的是()

A. 增值税

B. 城市维护建设税

C. 资源税

D. 车辆购置税

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81. 81. 【单选题】 下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

A. 税款征收管理权

B. 税收减免权

C. 税务检查权

D. 税务行政处罚权

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82. 82. 【单选题】下列不属于税法基本原则的是（ ）。

A. 税收法定原则

B. 税收公平原则

C. 法律优位原则

D. 实质课税原则

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83. 83. 【单选题】下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）

A. 税率

B. 纳税环节

C. 税目

D. 纳税对象

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84. 84. 【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（ ）

A. 税收法定原则是税法基本原则的核心

B. 税收行政法规的效力优于知道呢上行征规章的效力，体现了法律优位原则

C. 税收效率要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

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85. 85. 【多选题】 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）

A. 纳税人履行的纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B. 纳税人有依法申请行政复议的权利，且不需要先行履行纳税义务

C. 税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D. 税法属于特定法，是义务性法规的缺点

E. 强制性是义务性法规的显著特性

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86. 86. 【多选题】下列选项中，属于纳税人和扣缴义务人义务的有()

A. 依照法律行政法规的规定交纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，

B. 按照国家有关规定，如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息

C. 应当广泛宣传税收法律、行政法规

D. 应当接受税务机关依法进行的税务检查

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87. 87. 【多选题】以下属于纳税人权利的有（）

A. 要求税务机关保护商业机密

B. 对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权

C. 有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

D. 依法申请减免税权

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88. 88. 【多选题】 一个国家依据纳税人的国籍行使的税收征管权是指（）

A. 地域管辖权

B. 居民管辖权

C. 公民管辖权

D. 属人管辖权

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89. 89. 【多选题】 下列关于税收和税法的相关表述中，正确的有（）

A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

B. 国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配

C. 税法的本质是依法制定各种税收实体法和程序法，保证国家税收收入及时入库

D. 税法具有义务性法规和综合性法规的特点

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90. 90. 【多选题】关于税法适用原则的表述正确的有（）

A. 新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B. 根据法律优惠原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C. 程序法优于实体法是指在诉讼时，税收程序法优于税收实体法

D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较的低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

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91. 91. 【多选题】比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在试用中又可以分为的具体形式有（）

A. 单一比例税

B. 差别比例是

C. 幅度比例是

D. 双重比例税率

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92. 92. 【多选题】 下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 消费税

D. 企业所得税

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93. 93. 【多选题】 我国税收立法主要应遵循的原则包括（）

A. 从实际出发的原则

B. 原则性与灵活性相结合的原则

C. 法律的稳定性，连续性与废、改、立相结合的原则

D. 公平、公正、公开原则

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94. 94. 【多选题】 关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）

A. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有税法的解释权

B. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有增减税目的权利

C. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有制定税法实施细则的权利

D. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征的权利

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95. 95. 【多选题】 税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）

A. 提议阶段

B. 通过阶段

C. 审议阶段

D. 公布阶段

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96. 96. 【多选题】 按照税法的职能作用的不同税法可以分为（）

A. 税收基本法

B. 税收实体

C. 税收程序

D. 税收普通

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97. 97. 【多选题】 我国纳税人依法享有的权利，下列属于纳税人权利的有（）

A. 依法申请减免税权利

B. 控告税务人员的违法违纪行为

C. 对税务机关作出的决定，享有申辩权

D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

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98. 98. 【多选题】 下列各项中，属于税务机关权力的有（）

A. 税收检查权

B. 延期纳税权

C. 税收处罚权

D. 提起行政诉讼权

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99. 1. 2021年9月,某白酒企业研发生产一种新型的粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税金为( )。

A. 8.20

B. 4.775

C. 7.91

D. 4.8

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100. 2. 税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。

A. 销售合同规定的收款日期的当天

B. 发出应税消费品的当天

C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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101. 3. 适用消费税定额税率的税目有( )。

A. 卷烟

B. 烟丝

C. 黄酒

D. 白酒

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102. 4. 酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2021年1月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入180万元,另收取品牌使用费60万元、包装物租金30万元。应缴纳消费税()。

A. 48.32万元

B. 49.79万元

C. 47.89万元

D. 46.86万元

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103. 5. 在批发环节缴纳消费税的是( )。

A. 白酒

B. 卷烟

C. 烟丝

D. 金银首饰及钻石饰品

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104. 6. 消费税的征税环节主要选择在( )环节。

A. 流通

B. 消费

C. 生产或进口

D. 出口

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105. 7. 下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

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106. 8. 甲酒厂从农业生产者手中收购粮食,共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元。加工的白酒当地无同类产品市场价格。请计算甲企业应缴纳的消费税和乙企业应缴纳的增值税为( )(以上价格均不含税)。

A. 5400

B. 5200

C. 12500

D. 4800

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107. 9. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为( )。

A. 发出货物的当天

B. 收到货款的当天

C. 合同规定的收款日期的当天

D. 双方约定的任何时间

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108. 10. 下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。

A. 啤酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档手表的零售环节

D. 高档化妆品的批发环节

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109. 11. 关于消费税的有关规定,下列陈述正确的是( )。

A. 用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据

B. 啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税

C. 自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量

D. 类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

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110. 12. 在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同应税消费品一并销售的包装物,其处理正确的有( )。

A. 对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税

B. 如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

C. 对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税

D. 除酒类(啤酒、黄酒除外)产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

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111. 13. 根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中,属于复合计税办法的消费品有( )。

A. 卷烟

B. 烟丝

C. 白酒

D. 化妆品

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112. 14. 下列属于消费税征税范围的是的是( )。

A. 图书

B. 食用油

C. 烟叶

D. 黄酒

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113. 15. 在零售环节征收消费税的是( )。

A. 钻石及钻石饰品

B. 卷烟

C. 超豪华小汽车

D. 非金银首饰

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114. 16. 下列税收属于流转税的是( )。

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 消费税

D. 关税

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115. 17. 征收两次消费税的是( )。

A. 钻石及钻石饰品

B. 卷烟

C. 超豪华小汽车

D. 非金银首饰

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116. 18. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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117. 19. 按消费税的规定,下列情形中,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于馈赠的应税消费品

C. 用于换取生产资料的应税消费品

D. 对外投资入股的应税消费品

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118. 20. 下列各项可以不纳消费税的有( )。

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品的

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119. 21. 纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。

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120. 22. 消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额,因而两税的税额计算方法一致。

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121. 23. 消费税属于价内税,实行单一环节征收,采用比例税率。

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122. 24. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应分别计算消费税。

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123. 25. 实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

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124. 26. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,属零售销售,不征收消费税。

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125. 27. 根据消费税法的规定,在中华人民共和国境内,是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。

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126. 28. 卷烟、烟丝、雪茄烟、烟叶的生产环节都应该缴纳消费税。

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127. 29. 消费税具有转嫁性。

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128. 30. 因为消费税是价内税, 所以消费税的计税销售额含增值税。

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129. 31. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2021年1月发生 以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 (4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。 其他酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/500克。 要求：根据资料，按照顺序计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。

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130. 32. 乙企业已代收代缴消费税为（ ）万元。

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131. 33. 本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费为（ ）万元。

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132. 34. 进口环节海关代征的消费税为（ ）万元。

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133. 35. 该企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税为（ ）万元。

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134. 36. 【单选题】2021年9月,某白酒企业研发生产一种新型的粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税金为( )。

A. 8.20

B. 4.775

C. 7.91

D. 4.8

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135. 37. 【单选题】税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。

A. 销售合同规定的收款日期的当天

B. 发出应税消费品的当天

C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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136. 38. 【单选题】适用消费税定额税率的税目有( )。

A. 卷烟

B. 烟丝

C. 黄酒

D. 白酒

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137. 39. 【单选题】酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2021年1月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入180万元,另收取品牌使用费60万元、包装物租金30万元。应缴纳消费税()。

A. 48.32万元

B. 49.79万元

C. 47.89万元

D. 46.86万元

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138. 40. 【单选题】在批发环节缴纳消费税的是( )。

A. 白酒

B. 卷烟

C. 烟丝

D. 金银首饰及钻石饰品

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139. 41. 【单选题】消费税的征税环节主要选择在( )环节。

A. 流通

B. 消费

C. 生产或进口

D. 出口

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140. 42. 【单选题】下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

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141. 43. 【单选题】甲酒厂从农业生产者手中收购粮食,共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元。加工的白酒当地无同类产品市场价格。请计算甲企业应缴纳的消费税和乙企业应缴纳的增值税为( )(以上价格均不含税)。

A. 5400

B. 5200

C. 12500

D. 4800

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142. 44. 【单选题】消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为( )。

A. 发出货物的当天

B. 收到货款的当天

C. 合同规定的收款日期的当天

D. 双方约定的任何时间

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143. 45. 【单选题】下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。

A. 啤酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档手表的零售环节

D. 高档化妆品的批发环节

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144. 46. 【多选题】关于消费税的有关规定,下列陈述正确的是( )。

A. 用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据

B. 啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税

C. 自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量

D. 类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

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145. 47. 【多选题】在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同应税消费品一并销售的包装物,其处理正确的有( )。

A. 对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税

B. 如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

C. 对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税

D. 除酒类(啤酒、黄酒除外)产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

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146. 48. 【多选题】根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中,属于复合计税办法的消费品有( )。

A. 卷烟

B. 烟丝

C. 白酒

D. 化妆品

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147. 49. 【多选题】下列属于消费税征税范围的是的是( )。

A. 图书

B. 食用油

C. 烟叶

D. 黄酒

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148. 50. 【多选题】在零售环节征收消费税的是( )。

A. 钻石及钻石饰品

B. 卷烟

C. 超豪华小汽车

D. 非金银首饰

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149. 51. 【多选题】下列税收属于流转税的是( )。

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 消费税

D. 关税

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150. 52. 【多选题】征收两次消费税的是( )。

A. 钻石及钻石饰品

B. 卷烟

C. 超豪华小汽车

D. 非金银首饰

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151. 53. 【多选题】委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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152. 54. 【多选题】按消费税的规定,下列情形中,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于馈赠的应税消费品

C. 用于换取生产资料的应税消费品

D. 对外投资入股的应税消费品

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153. 55. 【多选题】下列各项可以不纳消费税的有( )。

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品的

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154. 56. 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。

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155. 57. 【判断题】消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额,因而两税的税额计算方法一致。

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156. 58. 【判断题】消费税属于价内税,实行单一环节征收,采用比例税率。

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157. 59. 【判断题】将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应分别计算消费税。

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158. 60. 【判断题】实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

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159. 61. 【判断题】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,属零售销售,不征收消费税。

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160. 62. 【判断题】根据消费税法的规定,在中华人民共和国境内,是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。

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161. 63. 【判断题】卷烟、烟丝、雪茄烟、烟叶的生产环节都应该缴纳消费税。

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162. 64. 【判断题】消费税具有转嫁性。

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163. 65. 【判断题】因为消费税是价内税, 所以消费税的计税销售额含增值税。

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164. 66. 【填空题】 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2021年1月发生 以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 (4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。 其他酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/500克。 要求：根据资料，按照顺序计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。

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165. 67. 【填空题】 乙企业已代收代缴消费税为（ ）万元。

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166. 68. 【填空题】 本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费为（ ）万元。

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167. 69. 【填空题】 进口环节海关代征的消费税为（ ）万元。

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168. 70. 【填空题】 该企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税为（ ）万元。

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169. 1. 下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A. 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B. 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C. 对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D. 以邮递或其他运输方式出境的物品推定其收件人为所有人

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170. 2. 下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是(　)。

A. 当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境

B. 在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税

C. 关税是多环节的价内税

D. 关税对进出关境的货物和物品征收

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171. 3. 下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（ ）

A. 从价税计算方法

B. 从量税计算方法

C. 复合税计算方法

D. 滑准税计算方法

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172. 4. 根据关税法律制度的规定，对原产于我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ）

A. 普通税率

B. 协定税率

C. 特惠税率

D. 最惠国税率

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173. 5. 下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（ ）

A. 关税完税价格=离岸价格÷（1-出口税率）

B. 关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）

C. 关税完税价格=离岸价格×（1-出口税率）

D. 关税完税价格=离岸价格ⅹ（1+出口税率）

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174. 6. 2019年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳的关税为（ ）万元。

A. 8.72

B. 8.96

C. 8.24

D. 8

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175. 7. 从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为（ ）。

A. 俄罗斯

B. 越南

C. 香港

D. 澳大利亚

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176. 8. 2019年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为(　)万元。

A. 615

B. 613

C. 623

D. 610

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177. 9. 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）

A. 包装材料费用

B. 境外技术培训费用

C. 由买方负担的经纪费

D. 与货物为一体的容器费用

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178. 10. 2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）

A. 3.10

B. 10.14

C. 13.14

D. 3.14

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179. 11. 下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。

A. 进口货物的收货人

B. 进口货物的代理人

C. 出口货物的发货人

D. 个人邮递物品的发件人

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180. 12. 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A. 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费

B. 货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费保险费

C. 支付给卖方的佣金

D. 向境外采购代理人支付的买方佣金

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181. 13. 下列各项中，属于进口关税税率的有（ ）。

A. 普通税率

B. 最惠国税率

C. 特惠税率

D. 协定税率

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182. 14. 我国目前原产地规定采用（ ）

A. 全部产地生产标准

B. 参与性加工标准

C. 实质性加工标准

D. 挂靠性加工标准

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183. 15. 实质性加工是指（ ）。

A. 加工后进口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变

B. 加工后进口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变

C. 加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的

D. 加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上的

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184. 16. 进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（ ）审查确定该货物的完税价格。

A. 相同货物成交价格估价方法

B. 类似货物成交价格估价方法

C. 倒扣价格估价方法

D. 计算价格估价方法

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185. 17. 下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。

A. 海关依法估价确定的完税价格

B. 以成交价格为基础确定的完税价格

C. 根据境内生产类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

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186. 18. 下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（ ）。

A. 啤酒

B. 汽车

C. 高档手表

D. 原油

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187. 19. 下列关于关税的说法中，正确的有（ ）。

A. 关税对无形物品不征税

B. 优惠关税主要适用于进口关税

C. 关税是单一环节的价外税

D. 目前没有国家征收出口关税

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188. 20. 关于税率适用的原则，下列表述正确的是（ ）

A. 适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率

B. 适用协定税率、特恵税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

C. 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

D. 适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率

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189. 21. 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物不征收进口关税。

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190. 22. 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收进口关税。

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191. 23. 关税应纳税额的计算方法有从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。

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192. 24. 无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后，可以免征关税。

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193. 25. 进出境货物运输装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审核无误后，可以免于缴纳关税。

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194. 26. 【单选题】 下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A. 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B. 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C. 对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D. 以邮递或其他运输方式出境的物品推定其收件人为所有人

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195. 27. 【单选题】 下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是(　)。

A. 当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境

B. 在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税

C. 关税是多环节的价内税

D. 关税对进出关境的货物和物品征收

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196. 28. 【单选题】 下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（ ）

A. 从价税计算方法

B. 从量税计算方法

C. 复合税计算方法

D. 滑准税计算方法

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197. 29. 【单选题】 根据关税法律制度的规定，对原产于我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ）

A. 普通税率

B. 协定税率

C. 特惠税率

D. 最惠国税率

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198. 30. 【单选题】 下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（ ）

A. 关税完税价格=离岸价格÷（1-出口税率）

B. 关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）

C. 关税完税价格=离岸价格×（1-出口税率）

D. 关税完税价格=离岸价格ⅹ（1+出口税率）

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199. 31. 【单选题】 2019年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳的关税为（ ）万元。

A. 8.72

B. 8.96

C. 8.24

D. 8

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200. 32. 【单选题】 从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为（ ）。

A. 俄罗斯

B. 越南

C. 香港

D. 澳大利亚

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201. 33. 【单选题】 2019年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为(　)万元。

A. 615

B. 613

C. 623

D. 610

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202. 34. 【单选题】 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）

A. 包装材料费用

B. 境外技术培训费用

C. 由买方负担的经纪费

D. 与货物为一体的容器费用

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203. 35. 【单选题】 2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）

A. 3.10

B. 10.14

C. 13.14

D. 3.14

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204. 36. 【多选题】 下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。

A. 进口货物的收货人

B. 进口货物的代理人

C. 出口货物的发货人

D. 个人邮递物品的发件人

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205. 37. 【多选题】 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

A. 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费

B. 货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费保险费

C. 支付给卖方的佣金

D. 向境外采购代理人支付的买方佣金

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206. 38. 【多选题】 下列各项中，属于进口关税税率的有（ ）。

A. 普通税率

B. 最惠国税率

C. 特惠税率

D. 协定税率

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207. 39. 【多选题】 我国目前原产地规定采用（ ）

A. 全部产地生产标准

B. 参与性加工标准

C. 实质性加工标准

D. 挂靠性加工标准

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208. 40. 【多选题】 实质性加工是指（ ）。

A. 加工后进口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变

B. 加工后进口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变

C. 加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的

D. 加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上的

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209. 41. 【多选题】 进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（ ）审查确定该货物的完税价格。

A. 相同货物成交价格估价方法

B. 类似货物成交价格估价方法

C. 倒扣价格估价方法

D. 计算价格估价方法

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210. 42. 【多选题】 下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。

A. 海关依法估价确定的完税价格

B. 以成交价格为基础确定的完税价格

C. 根据境内生产类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

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211. 43. 【多选题】 下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（ ）。

A. 啤酒

B. 汽车

C. 高档手表

D. 原油

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212. 44. 【多选题】 下列关于关税的说法中，正确的有（ ）。

A. 关税对无形物品不征税

B. 优惠关税主要适用于进口关税

C. 关税是单一环节的价外税

D. 目前没有国家征收出口关税

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213. 45. 【多选题】 关于税率适用的原则，下列表述正确的是（ ）

A. 适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率

B. 适用协定税率、特恵税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

C. 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

D. 适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率

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214. 46. 【判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物不征收进口关税。

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215. 47. 【判断题】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收进口关税。

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216. 48. 【判断题】 关税应纳税额的计算方法有从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。

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217. 49. 【判断题】无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后，可以免征关税。

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218. 50. 【判断题】进出境货物运输装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审核无误后，可以免于缴纳关税。

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219. 1. 【单选题】根据印花税相关规定,下列说法正确的是( )。

A. 未按期兑现合同不贴印花

B. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账簿前,亦应贴花

C. 企业债券转股权新增加的资金不需要贴花

D. 对按0.5‰税率贴花的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税

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220. 2. 【单选题】甲公司向乙公司租赁2台设备并签订租赁合同,合同注明设备总价值为200万元,租期为2个月,每台每月租金2万元。根据印花税法律制度的规定,下列有关印花税的缴纳,说法正确的是( )。

A. 甲公司不缴纳印花税

B. 乙公司不缴纳印花税

C. 甲公司和乙公司分别缴纳印花税160元

D. 甲公司和乙公司共计应缴印花税160元

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221. 3. 【单选题】2021年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金5000元,租期未定,签订合同时,预收租金10000元,双方已按定额贴花,9月底合同解除,甲公司收到乙公司补交的租金35000元。甲公司9月份应补缴印花税( )元。

A. 5

B. 40

C. 45

D. 50

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222. 4. 【单选题】甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载装卸费1万元,保险费2万元,运输费50万元,甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )万元。

A. 1

B. 2

C. 50

D. 53

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223. 5. 【单选题】下列合同中,需要缴纳印花税的有( )。

A. 建筑工程承包合同的分包合同

B. 银行同业拆借合同

C. 融资性售后回租业务中,承租人出售租赁资产所签订的合同

D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

E. 人身保险合同

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224. 6. 【单选题】关于房产税概念及特点,下列说法不正确的是( )。

A. 以房屋为征税对象,以房屋的计税余额或租金收入为计税依据

B. 属于向房屋产权所有人征收的个别财产税

C. 限于所有的经营性房屋

D. 区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据

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225. 7. 【单选题】下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是( )。

A. 房产售价

B. 房产原值

C. 房产余值

D. 房产租金

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226. 8. 【单选题】下列不属于房产税征税范围的是( )。

A. 市区的办公大楼

B. 县城的生产厂房

C. 玻璃暖房

D. 房地产开发企业建造的出售前已使用的商品房

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227. 9. 【单选题】某企业2020年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造建筑面积2万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2020年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )万元。

A. 2800

B. 3200

C. 3500

D. 3100

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228. 10. 【单选题】2020年某企业支付1500万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本200万元,2020年年底竣工验收,对该厂房征收房产税的房产原值是( )万元。

A. 200

B. 1500

C. 1700

D. 1800

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229. 11. 【单选题】2020年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司增资、甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2020年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。

A. 2.34

B. 2.58

C. 2.82

D. 3.04

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230. 12. 【单选题】下列关于车船税的概念和立法原则,税法不正确的是( )

A. 车船税是对中国境内外应税的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税

B. 筹集地方财政资金,支持交通运输事业发展

C. 加强对车船使用的管理,促进车船的合理配置

D. 调节财富分配,体现社会公平

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231. 13. 【单选题】下列应征收车船税的是( )。

A. 纯电动乘用车

B. 境内单位将船舶出租到境外的

C. 境内个人租入外国籍船舶的

D. 经批准临时入境的外国车船

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232. 14. 【单选题】下列不征收车船税的是( )。

A. 游艇

B. 摩托车

C. 商用客车

D. 燃料电池乘用车

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233. 15. 【单选题】下列关于车船税税率的表述中,正确的是( )。

A. 实行定额税率

B. 实行单一比例税率

C. 实行幅度比例税率

D. 实行超额累进税率

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234. 16. 【单选题】某运输企业2020年年初拥有小轿车5辆,2020年3月外购货车12辆(整备质量为10吨/辆),并于当月办理登记手续,假设货车年税额为装备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2020年应缴纳车船税( )元。

A. 2500

B. 8500

C. 7500

D. 7000

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235. 17. 【单选题】单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是( )。

A. 转让土地使用权

B. 转让房屋

C. 出租房屋

D. 承受房屋所有权

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236. 18. 【单选题】土地使用者转让土地,其未取得该土地的使用权属证书,在转让过程中未与对方当事人办理土地使用权属证书变更登记手续,但土地使用者享有占有、使用、收益及处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让了土地并取得了相应的经济利益,下列有关契税的处理,正确的是( )。

A. 暂不缴纳契税

B. 免征契税

C. 由主管税务机关确定是否缴纳契税

D. 土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳土地增值税和契税

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237. 19. 【单选题】下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。

A. 土地使用权出售,以成交价格为计税依据

B. 房屋买卖,以房屋买卖合同的总价款为计税依据

C. 买卖装修的房屋,装修费用不包括在内

D. 出让国有土地使用权,以承受方支付的全部经济利益为计税依据

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238. 20. 【单选题】2020年2月,张某将价值为200万元、80万元的两套房产分别赠与女儿和好友李某,当地契税税率为4%,下列关于该赠与行为缴纳契税的表述中,正确的是( )。

A. 张某女儿应就赠与的房产缴纳契税11.2万元

B. 张某女儿应就赠与的房产免征契税

C. 张某女儿和张某好友应就赠与的房产均免征契税

D. 张某好友应就赠与的房产缴纳契税3.2万元

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239. 21. 【单选题】某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率为3%,该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。

A. 30

B. 36

C. 24

D. 60

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240. 22. 【单选题】某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权,支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元,假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税( )万元。

A. 340

B. 460

C. 540

D. 612

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241. 23. 【单选题】根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的是( )。

A. 个人拥有土地使用权的,以个人为纳税人

B. 土地使用权出租的,以承租人为纳税人

C. 土地使用权属未确定的,以实际使用人为纳税人

D. 土地使用权属共有的,以共有各方为纳税人

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242. 24. 【单选题】根据城镇土地使用税的相关规定,下列说法正确的是( )。

A. 单位拥有农村土地使用权的,以单位为纳税人

B. 土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

C. 实行统一的定额税率

D. 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的50%

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243. 25. 【单选题】甲企业位于某经济落后地区,2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2020年已按2500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年2月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为3000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为( )元。

A. 0

B. 225

C. 315

D. 450

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244. 26. 【单选题】某大型制造企业土地使用证书载明占地面积100万平方米,其中幼儿园占地2万平方米、农副产品加工场地5万平方米,其余为生产、办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米,2019年该企业应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A. 950

B. 980

C. 930

D. 1000

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245. 27. 【单选题】根据城镇土地使用税的规定,下列说法正确的是( )。

A. 国家机关自用的土地,免征城镇土地使用税

B. 宗教寺庙的宗教人员生活用地,照章征收城镇土地使用税

C. 厂区以外的公共绿化用地,照章征收城镇土地使用税

D. 经批准开山填海整治的土地,从使用月份起免交城镇土地使用税3-5年

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246. 28. 【单选题】下列关于耕地占用税的说法,正确的是( )。

A. 应税土地面积,不包括未经批准占用的耕地面积

B. 人均耕地面积越少,单位税额越高

C. 占用基本农田的,应当按照确定的当地适用税额,加按175%征收

D. 占用农用地的,适用税额可以适当低于确定的适用税额,但降低的部分不得超过30%

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247. 29. 【单选题】临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过( )临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

A. 1年内

B. 2年内

C. 3年内

D. 5年内

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248. 30. 【单选题】位于某县城的一化工厂2020年8月新占用基本农田9000平方米用于建设建筑物,当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2020年应缴纳耕地占用税( )元。

A. 45000

B. 72000

C. 108000

D. 126000

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249. 31. 【单选题】农村居民张某2019年1月经批准,在户口所在地占用耕地2500平方米,其中2000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(在规定标准用地以内)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税( )元。

A. 7500

B. 15000

C. 37500

D. 75000

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250. 32. 【单选题】下列有关船舶吨税的说法,不正确的是( )。

A. 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,应征收船舶吨税

B. 纳税人为应税船舶的负责人

C. 适用定额税率

D. 中国国籍的应税船舶,适用普通税率征收船舶吨税

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251. 33. 【单选题】2020年3月20日,B国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为30000吨,货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,B国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知船舶吨税的普通税率为4.6元/净吨、优惠税率为3.3元/净吨。该货轮负责人船舶吨税的缴纳,下列说法正确的是( )。

A. 应向我国海关缴纳船舶吨税99000元

B. 应向我国海关缴纳船舶吨税138000元

C. 应向我国税务机关缴纳船舶吨税99000元

D. 应向我国税务机关缴纳船舶吨税138000元

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252. 34. 【单选题】下列有关船舶吨税的说法,不正确的是( )。

A. 拖船按发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计征税款

B. 无法提供净吨位证明文件的游艇,按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计征税款

C. 拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

D. 非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

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253. 35. 【单选题】下列关于城市维护建设税的说法,错误的是( )。

A. 使用地区差别比例税率

B. 属于附加税,没有独立的征税对象

C. 根据城市规模设计税率,一般城镇规模越大税率越低

D. 征收范围较广,缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税

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254. 36. 【单选题】单位或者个人发生下列行为,应计算缴纳城市维护建设税的是( )。

A. 私营企业销售电视机

B. 人民银行取得对金融机构的贷款利息

C. 企业购置并自用卡车

D. 个人取得有奖发票中奖所得

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255. 37. 【单选题】根据城市维护建设税的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A. 房产税税款

B. 消费税税款

C. 土地增值税税款

D. 车船税税款

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256. 38. 【单选题】城市维护建设税采用的税率形式是( )。

A. 产品比例税率

B. 行为比例税率

C. 地区差别比例税率

D. 有幅度的比例税率

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257. 39. 【单选题】甲企业位于A市(一般纳税人),2021年5月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元,实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是( )元。

A. 840

B. 700

C. 600

D. 500

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258. 40. 【单选题】某市甲地板厂2021年3月购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂3月交付50%的实木地板,4月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税( )元。

A. 1250

B. 1750

C. 2500

D. 3500

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259. 41. 【单选题】下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

A. 应税车辆的捐赠者

B. 应税车辆的获奖者

C. 应税车辆的出口者

D. 应税车辆的销售者

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260. 42. 【单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。

A. 将其中6辆销售给客户

B. 将其中2辆作为董事长、总经理的专用车

C. 将其中1辆赠送给乙企业

D. 库存3辆待售

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261. 43. 【单选题】关于车辆购置税计税依据的说法正确的是( )。

A. 进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格

B. 自产自用应税小汽车的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的不含税销售价格确定

C. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

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262. 44. 【单选题】2020年7月王某从汽车4S店(一般纳税人)购置了一辆排气量1.8升的乘用车自用,支付购车款(含增值税)226000元,取得4S店开具的“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。

A. 20000

B. 20472

C. 20500

D. 20512

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263. 45. 【单选题】2021年3月,某进口公司进口同牌号小轿车20辆,完税价格合计400万元人民币;缴纳进口环节关税税额120万元、消费税51.43万元、增值税74.29万元;该公司将13辆小轿车售出,2辆奖励给优秀员工,4辆待售,1辆留本公司使用。则该公司应纳车辆购置税税额( )万元。

A. 2

B. 2.86

C. 3.23

D. 42.9

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264. 46. 【单选题】某运输企业2021年3月购入大货车6辆,合计金额120万元(不含增值税,下同);购置挂车4辆,合计金额40万元;购置新能源汽车5辆,合计金额100万元。该运输企业应缴纳车辆购置税合计( )万元。

A. 14

B. 16

C. 21

D. 26

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265. 47. 【单选题】下列选项中,属于环境保护税征税范围的是( )。

A. 某造纸厂将污水集中排放到依法设立的污水处理厂

B. 飞机场因飞机起落产生的超标噪音

C. 居民家庭丢弃的生活垃圾

D. 某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的大气污染物

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266. 48. 【单选题】下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。

A. 企业事业单位处置固体废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B. 企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C. 其他生产经营者在符合国家和地方环境保护税标准的设施、场所贮存固体废物的

D. 其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

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267. 49. 【单选题】下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。

A. 建筑噪声

B. 二氧化硫

C. 煤矸石

D. 氮氧化物

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268. 50. 【单选题】根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是( )。

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

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269. 51. 【单选题】下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。

A. 固体废物

B. 大气污染物

C. 工业噪声

D. 水污染物

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270. 52. 【单选题】某企业是环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2021年2月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元,则该企业应纳的环境保护税为( )元。

A. 2520

B. 35000

C. 63000

D. 100800

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271. 53. 【单选题】根据烟叶税的规定,下列属于烟叶税纳税人的是( )。

A. 生产烟叶的个人

B. 收购烟叶的单位

C. 销售香烟的单位

D. 消费香烟的单位

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272. 54. 【单选题】某烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。

A. 100

B. 60

C. 85

D. 66

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273. 55. 【多选题】下列权利、许可证照,应征收印花税的有( )。

A. 房屋产权证

B. 商标注册证

C. 工商营业执照

D. 会计师事务所执业许可证

E. 土地使用证

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274. 56. 【多选题】下列单位,属于印花税纳税人的有( )。

A. 签订运输合同的承运企业

B. 电子应税凭证的签订单位

C. 技术合同的签订单位

D. 发放商标注册证的商标局

E. 贷款合同的担保单位

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275. 57. 【多选题】关于印花税的计税依据,下列说法不正确的有( )。

A. 财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

B. 建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据

C. 财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而不确定租期的,签订时暂不缴纳印花税

D. 货物运输合同以所运货物的金额为计税依据

E. 融资租赁合同,应以合同所载租金总额,暂按借款合同计税贴花

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276. 58. 【多选题】根据印花税相关规定,下列各项不需要缴纳印花税的有( )。

A. 增值税小规模纳税人证券交易印花税

B. 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C. 甲企业记载资金的营业账簿

D. 房地产管理部门与个人签订的租房合同,凡房屋属于用于生活居住的

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277. 59. 【多选题】下列房屋及建筑物中,属于房地产征税范围的有( )。

A. 位于城市的地下建筑物

B. 位于县城的地上建筑物

C. 位于工矿区的建筑物

D. 农村的居住房屋

E. 农村的经营性房屋

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278. 60. 【多选题】下列应计入房产原值计征房产税的是( )。

A. 取得土地使用权支付的价款

B. 开发土地发生的成本费用

C. 扩建支出

D. 独立于房屋之外的围墙

E. 不单独计算价值的配套设施

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279. 61. 【多选题】下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。

A. 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B. 企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C. 非营利性老年服务机构自用房产暂免征收房产税

D. 外商投资企业的自用房产免征房产税

E. 高校学生公寓免征房产税

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280. 62. 【多选题】下列车船中,属于车船税征收范围的有( )。

A. 依法应在车船等级管理部门登记的船舶

B. 依法应在车船登记管理部门登记的机动车辆

C. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的船舶

D. 依法不需要在车辆登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆

E. 经批准临时入境的外国车船

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281. 63. 【多选题】下列不征收车船税的有( )。

A. 境内单位将船舶出租到境外的

B. 境内个人将船舶出租到境外的

C. 境内个人租入外国籍船舶的

D. 境内单位租入外国籍船舶的

E. 经批准临时入境的外国车船

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282. 64. 【多选题】下列关于契税的特点及立法原则的说法,正确的有( )。

A. 契税属于财产转移税

B. 契税由财产转让方缴纳

C. 契税有利于广辟财源,增加地方财政收入

D. 契税有利于保护合法产权,避免产权纠纷

E. 契税有利于调节财富分配,体现社会公平

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283. 65. 【多选题】下列各项行为中,受让人应当缴纳契税的有( )。

A. 土地使用权出让

B. 土地使用权转让

C. 实物交换房屋

D. 以自有房产作股投入本人独资经营的企业

E. 买房拆料

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284. 66. 【多选题】下列各项应当缴纳契税的有( )。

A. 房屋的出租房

B. 房屋的承租方

C. 以拍卖方式取得国有土地使用权

D. 个人购买属于家庭唯一住房的普通住房

E. 合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

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285. 67. 【多选题】下列行为中,免征契税的有( )。

A. 因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属

B. 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属

C. 为社区提供养老服务的机构,承受房屋用于提供社区养老服务

D. 公租房经管单位购买住房作为公租房

E. 国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

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286. 68. 【多选题】2018年张先生购置家庭第一套住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2019年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列契税纳税义务的说法,正确的有( )。

A. 赵先生需要缴纳契税24000元

B. 张先生购置家庭第一套住房缴纳契税7000元

C. 张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

D. 张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

E. 赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天

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287. 69. 【多选题】关于城镇土地使用税的特点及立法原则,下列说法正确的有( )。

A. 对占用土地的行为征税

B. 征税对象是土地、房屋

C. 征税范围有所限定

D. 实行统一税额

E. 有利于广集财政资金,完善地方税体系

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288. 70. 【多选题】按照规定,下列用地免征城镇土地使用税的有( )。

A. 企业办的学校用地

B. 集体举办的学校用地

C. 名胜古迹供公共参观游览用地

D. 公园附设的饮食部用地

E. 农副产品加工场地

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289. 71. 【多选题】民航机场的下列用地,免征城镇土地使用税的有( )。

A. 机场飞行区用地

B. 机场工作区用地

C. 机场生活区用地

D. 机场绿化用地

E. 飞行区四周排水防洪设施用地

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290. 72. 【多选题】下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法,正确的有( )。

A. 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人,应征收耕地占用税

B. 以实际占用的耕地面积为计税依据

C. 兼具资源税与特定行为税的性质

D. 釆用地区差别税率

E. 每年均征收耕地占用税

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291. 73. 【多选题】下列属于耕地占用税的纳税人的是( )。

A. 建设农田水利设施占用耕地的单位

B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的单位

C. 因地质勘査临时占用耕地的单位

D. 未经批准占用农用地建设建筑物的实际用地人

E. 经批准占用耕地从事非农业建设的建设用地人

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292. 74. 【多选题】下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的有( )。

A. 军事设施占用耕地

B. 经批准成立的技工院校占用耕地

C. 学校内经营性场所占用耕地

D. 学校内教职工住房占用耕地

E. 医疗机构内职工住房占用耕地

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293. 75. 【多选题】下列有关船舶吨税的说法,正确的有( )。

A. 船舶吨税是海关对自境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税

B. 船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收

C. 以船舶的价格为计税依据,实行从价征收

D. 对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率

E. 所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护

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294. 76. 【多选题】下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。

A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶

B. 非机动驳船

C. 警用船舶

D. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

E. 自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

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295. 77. 【多选题】关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。

A. 中国海洋石油总公司海上自营(气)油田,其城市维护建设税适用1%的税率

B. 由受托方代扣、代收增值税、消费税的,可按扣缴义务人解缴增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,城市维护建设税税率为1%

E. 撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为7%;纳税人所在地在市区外其他镇的,城市维护建设税适用税率为5%

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296. 78. 【多选题】下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的有( )。

A. 偷逃增值税而被查补的税款

B. 偷逃消费税而被加收的滞纳金

C. 因增值税违规被处以的罚款

D. 出口产品征收的消费税税额

E. 进口产品征收的增值税税额

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297. 79. 【多选题】某市小规模纳税人按季度纳税,2021年第2季度不含税咨询收入30万元,转让外购不动产含税收入200万元,该不动产购入时含税价格158万元,则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。

A. 应按增值税2.6万元

B. 应纳城市维护建设税0.14万元

C. 应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元

D. 免纳教育费附加和地方教育附加

E. 免纳城市维护建设税

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298. 80. 【多选题】下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

A. 购买应税汽车自用行为

B. 进口应税汽车挂车自用行为

C. 受赠排气量100毫升的摩托车自用型为

D. 获奖取得燃油汽车自用行为

E. 自产电动自行车自用行为

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299. 81. 【多选题】根据现行政策,下列属于车辆购置税减免税范围的有( )。

A. 外国驻华使馆、领事馆自用车辆

B. 回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车

C. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D. 长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车

E. 城市公交企业购置的公共汽车车辆

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300. 82. 【多选题】某热心观众乙参加电视节目抽奖,获得甲企业赠送的一辆自产的排气量200毫升的摩托车,乙观众上牌自用,则以下说法正确的有( )。

A. 甲企业应视同销售缴纳增值税

B. 甲企业应视同销售缴纳消费税

C. 甲企业应缴纳车辆购置税

D. 乙观众不需缴纳车辆购置税

E. 乙观众应缴纳车辆购置税

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301. 83. 【多选题】下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有( )。

A. 事业单位

B. 个人

C. 家庭

D. 私营企业

E. 国有企业

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302. 84. 【多选题】关于环境保护税税目,下列说法正确的有( )。

A. 二氧化碳属于应税大气污染物

B. 危险废物属于应税固体废物

C. 石棉尘属于应税大气污染物

D. 交通噪声属于应税噪声污染

E. 饮食娱乐服务业排放的污水属于水污染物

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303. 85. 【多选题】下列关于应税污染物计税依据的说法,正确的有( )。

A. 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B. 应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C. 应税固体废物按照固定废物的排放量确定

D. 固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

E. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

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304. 86. 【多选题】根据烟叶税规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有( )。

A. 晾晒烟叶

B. 烟丝

C. 卷烟

D. 烤烟叶

E. 新鲜烟叶

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305. 87. 【多选题】下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。

A. 烟叶税的征税对象是生烟叶

B. 烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C. 烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E. 烟叶税的税率为20%

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306. 88. 【判断题】对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

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307. 89. 【判断题】已缴纳印花税的凭证副本或抄本,免征印花税

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308. 90. 【判断题】财产所有人将财产赠给政府所立的书据,应缴纳印花税

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309. 91. 【判断题】无息、贴息贷款合同,免征印花税

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310. 92. 【判断题】以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据

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311. 93. 【判断题】货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

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312. 94. 【判断题】中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税。

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313. 95. 【判断题】企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

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314. 96. 【判断题】非营利性老年服务机构自用房产免征房产税

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315. 97. 【判断题】如果是以劳务为报酬抵付房租收入的,以房产的计税余值缴纳房产税

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316. 98. 【判断题】与房屋不可分割的附属设备应计入房产原值缴纳房产税

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317. 99. 【判断题】对配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值可以扣除

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318. 100. 【判断题】中国境内应税车辆船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

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319. 101. 【判断题】拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.05吨计征车船税。

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320. 102. 【判断题】计税单位有尾数的应四舍五入保留两位小数后计算车船税应纳税额。

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321. 103. 【判断题】计算得出的应纳税额有尾数的一律按照含尾数的金额据实缴纳车船税。

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322. 104. 【判断题】购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

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323. 105. 【判断题】以出让金为依据计算缴纳契税的,不得因减免土地出让金而减免契税。

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324. 106. 【判断题】以房产抵债,由产权承受人按房屋现值缴纳契税。

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325. 107. 【判断题】实物交换房屋,按交换的价格差额缴纳契税

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326. 108. 【判断题】采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按当期实际支付的价款计征契税。

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327. 109. 【判断题】土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税。

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328. 110. 【判断题】单位以房屋、土地以外的资产增资,相应扩大其在被投资公司的股权持有比例不需要缴纳契税。

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329. 111. 【判断题】对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的不需要缴纳契税。

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330. 112. 【判断题】个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下的不需要缴纳契税。

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331. 113. 【判断题】城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。

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332. 114. 【判断题】城镇土地使用税经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但提高额不得超过规定最低税额的50%。

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333. 115. 【判断题】临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

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334. 116. 【判断题】耕地占用税的纳税人是指在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业定设的单位和个人。

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335. 117. 【判断题】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂(包括苇田)以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事农业建设的属于耕地占用税的征税范围。

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336. 118. 【判断题】有关船舶吨税,应税船舶在吨税执照期限内,因船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照无效。

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337. 119. 【判断题】船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收,应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税额计算

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338. 120. 【判断题】海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。

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339. 121. 【判断题】对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。

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340. 122. 【判断题】对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税。

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341. 123. 【判断题】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

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342. 124. 【判断题】境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税,不征收城市维护建设税。

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343. 125. 【判断题】在中国人民共和国境内购置(并使用)汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升摩托车的单位和个人为车辆购置税的纳税人。

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344. 126. 【判断题】纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的车辆购置税计税价格,按照应税车辆的市场销售价格确定。

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345. 127. 【判断题】应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力,污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,在《环境保护税税目税率表》规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

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346. 128. 【判断题】有关环境保护税,应税大气污染物、水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算。

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347. 129. 【判断题】环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。

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348. 1. 【单选题】 根据资源税法的规定，下列经营者中，属于资源税纳税人的是（ ）

A. 销售汽油的加油站

B. 进口铁矿石的冶炼厂

C. 销售精盐的超市

D. 开采原煤的煤矿企业

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349. 2. 【单选题】 下列各项中，属于资源税应税产品的是（ ）

A. 高岭土

B. 蜂窝煤

C. 人造石油

D. 以已税原煤加工的洗选煤

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350. 3. 【单选题】 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年2月开采原煤1000吨并全部销售，取得不含增值税销售额48000元、煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（ ）元。

A. 2650.00

B. 2400.00

C. 2692.50

D. 3000.00

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351. 4. 【单选题】 某油田2020年10月开采原油5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000元；其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）

A. 800

B. 960

C. 1100

D. 1300

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352. 5. 【单选题】 对衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（ ）

A. 20%

B. 30%

C. 40%

D. 50%

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353. 6. 【单选题】 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（ ）。

A. 实际产量

B. 发货数量

C. 计划产量

D. 销售数量

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354. 7. 【单选题】 下列行为，应同时征收增值税和资源税的是（ ）

A. 生产销售人造石油

B. 销售煤矿生产过程中生产的天然气

C. 以已税原煤加工的洗选煤

D. 开采的天然气用于职工食堂

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355. 8. 【单选题】 可以按照固定税额从量计征资源税的是（ ）。

A. 粘土、砂石

B. 天然气

C. 煤炭

D. 原油

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356. 9. 【多选题】 按照现行资源税的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（ ）

A. 人造石油

B. 钠盐

C. 矿泉水

D. 二氧化碳气

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357. 10. 【多选题】 下列各项中，应计入到资源税销售额的有（ ）

A. 收取的价款

B. 收取的包装费

C. 收取的增值税销项税额

D. 收取的运输装卸费（取得增值税发票）

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358. 11. 【多选题】 下列关于资源税税收优惠的表述，正确的有（ ）。

A. 开采原油过程中用于加热的原油免税

B. 低丰度油气田资源税暂减征20%

C. 高含硫天然气减征20%资源税

D. 从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%

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359. 12. 【多选题】 以下关于资源税征收管理的规定，说法正确的有（ ）。

A. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

B. 自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C. 纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D. 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

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360. 13. 【多选题】 下列关于资源税相关规定的表述，错误的有（ ）

A. 目前我国开征的资源税是以全部自然资源为课税对象

B. 未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率

C. 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

D. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

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361. 14. 【判断题】海盐属于资源税的征税范围。

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362. 15. 【判断题】纳税人开采或生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的视同销售，应缴纳资源税。

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363. 16. 【判断题】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的从高适用税率。

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364. 17. 【判断题】纳税人将开采的原煤自用于生产洗煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。

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365. 18. 【判断题】纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。

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366. 1. 【单选题】 根据企业所得税法的规定，下列各项中不计入应纳税所得额的有（ ）。

A. 股权转让所得

B. 因债权人缘故确实无法支付的应付账款

C. 国债利息收入

D. 接受捐赠收入

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367. 2. 【单选题】 某企业2020年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应纳企业所得税（ ）万元。 A.

A. 3.32

B. 2.83

C. 4.03

D. 4.29

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368. 3. 【单选题】 下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时作为业务招待费扣除限额计算依据的是（ ）。

A. 转让无形资产使用权收入

B. 转让无形资产所有权收入

C. 出售固定资产收入

D. 债权人原因确实无法支付的应付账款

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369. 4. 【单选题】 甲企业2020年1月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。

A. 30

B. 28

C. 24

D. 15

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370. 5. 【单选题】 下列不应缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 依法在中国境内成立的企业来源于中国境内、外的所得

B. 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业来源于中国境、内外的所得

C. 非居民企业在中国境内设立机构场所，发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得

D. 依外国法律成立但在中国境内设立机构场所，发生在中国境外且与其机构场所无实际联系的所得

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371. 6. 【单选题】 下列企业计算缴纳企业所得税时，适用于20%优惠税率的是（ ）。

A. 依法在中国境内成立的企业

B. 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C. 符合条件的小型微利企业

D. 在中国境内未设机构、场所未设机构、场所的非居民企业

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372. 7. 【单选题】 根据企业所得税法的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 在中国境内成立的外商独资企业

C. 在中国境内成立的个人独资企业

D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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373. 8. 【单选题】 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

A. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让动产所得，按照动产所在地确定

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374. 9. 【单选题】 下列支出中，计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除的是（ ）。

A. 建造固定资产向银行借款利息支出

B. 诉讼费

C. 对外投资固定资产计提的折旧费

D. 实际发生的业务招待费

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375. 10. 【单选题】 下列各项在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A. 资本性支出

B. 各项税收滞纳金、罚款

C. 非广告性赞助支出

D. 在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

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376. 11. 【单选题】 计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不提折旧的是（ ）。

A. 季节性停用的固定资产

B. 经营性租入的固定资产

C. 未使用的房屋、建筑物

D. 接受投资、盘盈的固定资产

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377. 12. 【单选题】 下列属于企业所得税法视同销售的是（ ）。

A. 房地产企业将开发房产转作办公使用

B. 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C. 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D. 工业企业将产品用于境内分支机构的移送

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378. 13. 【单选题】 根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是（ ）。

A. 企业销售商品收入

B. 企业提供中介代理收入

C. 企业购买国债取得的利息收入

D. 企业提供非专利技术收入

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379. 14. 【单选题】 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。

A. 为投资者或者职工支付的商业保险费

B. 企业之间支付的利息费用

C. 赞助支出

D. 国有性质的企业，其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分

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380. 15. 【单选题】 某生产企业2020年度销售自产产品取得收入1 500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2020年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。

A. 450

B. 500

C. 50

D. 300

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381. 16. 【单选题】 某居民企业2020年度产品销售收入5 100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2020年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。

A. 1520.6

B. 1572.55

C. 1542.95

D. 1548.6

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382. 17. 【单选题】 2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.3万元。己知该企业2018年亏损40万元，2019年盈利20万元。2020年度经审核的应纳税所得额60万元。2020年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 6.83

B. 8.83

C. 9

D. 10

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383. 18. 【单选题】 某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，预计净残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。则计算应纳税所得额时，设备折旧费应纳税调整的金额是（ ）万元。

A. 18.40

B. 33.25

C. 36.80

D. 43.01

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384. 19. 【单选题】 某企业2020年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

A. 32

B. 29

C. 30

D. 27.5

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385. 20. 【单选题】 依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。

A. 40%

B. 50%

C. 60%

D. 70%

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386. 21. 【单选题】 某居民企业2020年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 19.40

B. 28.40

C. 30.00

D. 31.40

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387. 22. 【单选题】 2020年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2019年度经核定结转的亏损额30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 47.5

B. 53.4

C. 53.6

D. 54.3

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388. 23. 【单选题】 某企业于2020年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）。

A. 2020年1月1日至2020年12月31日

B. 2020年5月5日至2021年5月4日

C. 2020年5月5日至2020年12月31日

D. 以上三种由纳税人选择

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389. 24. 【单选题】 企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。

A. 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B. 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C. 免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D. 不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

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390. 25. 【单选题】 根据企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额的地点是（ ）。

A. 核算经营地

B. 生产经营地

C. 货物销售地

D. 登记注册地

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391. 26. 【单选题】 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

A. 居民企业适用税率为25%

B. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

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392. 27. 【单选题】 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。

A. 是指居民企业来源于中国境外的应税所得，不包括非居民企业

B. 超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补

C. 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

D. 是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得

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393. 28. 【单选题】 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。

A. 公允价值

B. 重置价值

C. 历史价值

D. 原始价值

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394. 29. 【单选题】 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A. 30

B. 100

C. 300

D. 500

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395. 30. 【单选题】 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。

A. 印花税

B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C. 特别纳税调整加收的利息

D. 向环保局缴纳的罚款

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396. 31. 【多选题】 以下（ ）可作为税金及附加项目在企业所得税税前扣除。

A. 房产税

B. 增值税

C. 土地增值税

D. 印花税

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397. 32. 【多选题】 下列各项中，属于企业所得税法中应税收入的有（ ）。

A. 接受非货币资产捐赠收入

B. 视同销售收入

C. 债务重组收入

D. 转让无形资产使用权收入

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398. 33. 【多选题】 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A. 登记注册地标准

B. 所得来源地标准

C. 经营行为实际发生地标准

D. 实际管理机构所在地标准

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399. 34. 【多选题】 依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。

A. 向投资者支付的股息

B. 经核定的准备金支出

C. 企业转让资产的净值

D. 对外投资期间的投资成本

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400. 35. 【多选题】 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ )。

A. 转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B. 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C. 提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D. 采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

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401. 36. 【多选题】 下列关于固定资产确定计税基础叙述正确的有（ ）。

A. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B. 改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

C. 以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

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402. 37. 【多选题】 下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。

A. 汽车到期报废的损失

B. 按规定计算的无形资产摊销

C. 企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

D. 租入固定资产改良支出费用

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403. 38. 【多选题】 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

A. 职工教育经费支出超过工资薪金总额8％的部分

B. 公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

C. 业务招待费超过税法规定标准的部分

D. 服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分

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404. 39. 【多选题】 根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）。

A. 林场销售原木的所得

B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D. 销售水产品的渔场

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405. 40. 【多选题】 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。

A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额

B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额

C. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额

D. 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额

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406. 41. 【判断题】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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407. 42. 【判断题】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人

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408. 43. 【判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。

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409. 44. 【判断题】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

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410. 45. 【判断题】企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。

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411. 46. 【判断题】非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。

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412. 47. 【判断题】职工因公出差、乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。

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413. 48. 【判断题】转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

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414. 49. 【判断题】纳税人应当自年度终了后五个月内向税务机关报送年度企业所得税，纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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415. 50. 【判断题】根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。

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