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中国大学MOOC中国税制作业答案

中国税制

学校: 九八五题库

学校: 超星学习通

题目如下：

1. 1. 以下关于消费税的表述正确的是（）

A. 消费税属于直接税

B. 消费税的征收范围具有普遍性

C. 平均税率水平比较高并且税负差异大

D. 进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者

答案: 进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者

2. 2. 根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

A. 啤酒

B. 汽油

C. 卷烟

D. 高档手表

答案: 卷烟

3. 3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月生产销售粮食白酒 100吨,取得不含税销售额 480 万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5 万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5元/500 克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。

A. 480×20%+100×2000×0.5÷10000

B. (480+15+5)×20%+100×2000x0.5÷10000

C. [480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5

D. [480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000

答案: [480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000

4. 4. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是()。

A. 超豪华小汽车

B. 游艇

C. 电池

D. 高档手表

答案: 超豪华小汽车

5. 5. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）

A. 日化厂销售自产洗发水和沐浴露

B. 葡萄酒厂销售自产葡萄酒

C. 商场零售金银首饰

D. 从国外进口小轿车

答案: 葡萄酒厂销售自产葡萄酒# 商场零售金银首饰# 从国外进口小轿车

6. 1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A. 甲有限责任公司

B. 乙事业单位

C. 丙个人独资企业

D. 丁股份有限公司

答案: 丙个人独资企业

7. 2. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。

A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

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8. 3. 根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为()。

A. 4 个月

B. 3 个月

C. 6 个月

D. 5 个月

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9. 4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )

A. 国债利息

B. 违约金收入

C. 股息收入

D. 财政拨款

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10. 5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收人的是()

A. 政拨款收入

B. 让企业债券取得的收入

C. 企业购买国债取得的利息收入

D. 县级以上人民政府将国有资产元偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理

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11. 6. 根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目是()。

A. 向投资者支付的股息

B. 税务机关的罚款

C. 人氏法院的罚金

D. 合同违约金

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12. 7. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。

A. 企业发生的合理的劳动保护支

B. 企业发生的非广告性质赞助支出

C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D. 企业转让固定资产发生的费用

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13. 8. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()

A. 企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

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14. 9. 2018年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月 10 日收到全部价款。甲公司9月 20 日发出商品,乙公司9月 21 日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是()。

A. 9月 10 日确认销售收入

B. 9月 20 日确认销售收入

C. 9月 21 日确认销售收入

D. 9月1 日确认销售收入

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15. 10. 企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

A. 10%

B. 20%

C. 50%

D. 100%

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16. 11. 据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有()。

A. 转让不动产所得,按照不动产所在地确定

B. 股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定

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17. 12. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。

A. 企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的,应当以其实际经营期为1 个纳税年度

B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为1 个纳税年度

C. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 60 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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18. 13. 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。

A. 确定性原则

B. 相关性原则

C. 权责发生制原则

D. 谨慎性原则

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19. 14. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()

A. 将货物用于广告

B. 将货物用于捐赠

C. 将货物用于偿债

D. 将货物用于赞助

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20. 15. 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。

A. 中药材的种植

B. 林木种植

C. 花卉种植

D. 香料作物的种植

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21. 16. 下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

A. 向雇员支付加班奖金支出

B. 雇员年终加薪的支出

C. 按规定为雇员缴纳社会保险的支出

D. 为雇员提供的劳动保护费支出

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22. 17. 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有()

A. 海水养殖

B. 内陆养殖

C. 牲畜饲养

D. 家禽饲养

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23. 18. 依照中囯法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()(2016年)

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24. 19. 居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税()

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25. 20. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税。()

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26. 21. 不征税收入是指属于企业的应税所得,但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入

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27. 22. 企业发放的福利性补贴,一律计入企业的职工福利费,按规定计算限额在税前扣除

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28. 1. 2018年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000元,周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得个人所得税税率为 20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A. (4000-70)×20%=786(元)

B. (4000-3070)×20%=780(元)

C. (4000-30)×20%=794(元)

D. 4000×20%=800(元)

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29. 2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。

A. 李某取得的保险赔款

B. 张某取得的加班补贴

C. 陈某取得的特许权经济赔偿收入

D. 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

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30. 3. 根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中属于专项附加扣除项目的有()。

A. 基本养老保险

B. 子女教育

C. 住房租金

D. 住房公积金

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31. 4. 中国公民李某,2018年11月取得房屋租金收入 6000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240元,支付该房屋的修缮费 500元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300 元。根据个人所得税法律制度的规定,李某当月下列各项支出中,在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时,准予扣除的有()。

A. 供暖费 2300元

B. 相关税费 240元

C. 购房贷款 2200元

D. 房屋修缮费 500元

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