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学起plus企业税务数据处理作业答案

企业税务数据处理

微信公众号:青年搜题

学校: 学起plus

题目如下：

1. 1. 下列税种中属于从量税的是__________

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

D. 资源税

答案: 资源税

2. 2. 我国从（ ）起开始施行《中华人民共和国企业所得税法》。

A. 2007年3月16日

B. 2007年11月28日

C. 2008年1月1日

D. 2008年6月1日

答案: 2008年1月1日

3. 3. 高新技术企业提供技术咨询、技术培训、技术服务、软件开发、项目开发、转让科研成果等，应分别按服务业税目或转让无形资产税目依（ ）的税率征收营业税。

A. 4%

B. 6%

C. 5%

D. 17%

答案: 5%

4. 4. 国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）内免征企业所得税

A. 三年

B. 两年

C. 五年

D. 一年

答案: 两年

5. 5. 税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是_____________

A. 定额税率

B. 累进税率

C. 名义税率

D. 比例税率

答案: 定额税率

6. 6. 城市维护建设税的计税依据是__________

A. 纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额

B. 纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额

C. 纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额

D. 纳税人违法行为的罚款

答案: 纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额

7. 7. 我国现行税法规定，发生固定资产改扩建行为的，应将改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入之差，计入（ ）。

A. 当期费用

B. 管理费

C. 成本

D. 固定资产原值

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8. 8. 委托加工的应税消费品，是指（ ）。

A. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

B. 由受托方提供原材料生产的应税消费品。

C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。

D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

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9. 9. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。

A. 一年

B. 三年

C. 二年

D. 四年

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10. 10. 契税的纳税义务发生时问是( )。

A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内

D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

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11. 11. 适用13%低税率的货物包括：（ ）

A. 粮食

B. 食用植物油

C. 自来水

D. 居民用煤炭制品

E. 农机

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12. 12. 可以从关税完税价格中扣除的因素有（ ）。

A. 进口人向代理人支付的买方佣金

B. 向境外支付的资料费

C. 卖方付给买方的回扣

D. 运费

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13. 13. 适用13%低税率的货物包括：（ ）

A. 饲料

B. 化肥

C. 农药

D. 农膜

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14. 14. 通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（ ）。

A. 缩小税基策略

B. 适用低税率策略

C. 延缓纳税期限策略

D. 合理归宿所得年度策略

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15. 15. 根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（ ）。

A. 合法避税

B. 顺法避税

C. 逆法避税

D. 合理避税

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16. 16. 税收滞纳金在计算应纳税所得额时可以扣除。

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17. 17. 征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ ）

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18. 18. 扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率越高。

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19. 19. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

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20. 20. 在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（ ）

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21. 21. 税法规定现金的销售折扣不得从销售额中减除。

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22. 22. 纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。

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23. 23. 企业筹集资金可不考虑利息高低。因为所有利息支出都可在税前列支。

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24. 24. 纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。

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25. 25. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，延长期最长一般不超过二个月。

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26. 1. 增值税条例中规定的混合销售行为是指 （ ）。

A. 既涉及销售货物又涉及进口货物

B. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务

C. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务

D. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务

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27. 2. 某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ 　　）元。(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)

A. 81000

B. 84000

C. 87000

D. 90000

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28. 3. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有_________

A. 稿酬

B. 劳务报酬所得

C. 股票转让所得

D. 中奖奖金

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29. 4. （ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

A. 税率

B. 税目

C. 征税对象

D. 纳税环节

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30. 5. 我国的个人所得税，起征点是3500元（从2011年9月1日开始），每月工资、薪金所得超过3500元的部分，按其应纳税所得额的高低，适用（ ）税率。

A. 实行5%至45%的九级超率累进

B. 实行5%至35%的五级超额累进

C. 实行5%至35%的七级超额累进

D. 实行3%至45%的七级超额累进

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31. 6. 自产自用的应税消费品,如果用于连续生产非应税消费品，则（ ）。

A. 使用该种消费品时交纳消费税

B. 移送使用时交纳消费税

C. 销售最终消费品时缴纳消费税

D. 不缴消费税

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32. 7. 对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，（ ）。

A. 征收营业税

B. 免征营业税

C. 征收增值税

D. 免征增值税

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33. 8. 一般纳税人销售税率为17％的商品，小规模纳税人的征收率为3％，此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是（ ）。

A. 20．05％

B. 25．32％

C. 17．65％

D. 23．08％

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34. 9. 自2004年7月1日起，对保龄球、台球项目一律按（ ）的税率征收营业税。

A. 4%

B. 6%

C. 5%

D. 17%

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35. 10. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　 　）。

A. 三轮车

B. 火车

C. 摩托车

D. 养殖渔船

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36. 11. 企业开支的各项费用，若税法规定有限额标准，应注意开支不要超过限额，否则超限额部分经税务部门稽查出来以后，在税后列支，这对企业是很不划算的。有限额开支标准的费用主要有（ ）。

A. 利息

B. 工资费用

C. 业务招待费

D. 捐赠

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37. 12. 我国现行的消费税的计税办法分为（ ）三种类型。

A. 从价计征

B. 从量计征

C. 复合计征

D. 从率计征

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38. 13. 按我国现行税收政策的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

D. 修理期限较长

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39. 14. 税收筹划的主要特点包括（　　　）。

A. 合法性

B. 低风险性和高效益性

C. 策划性

D. 无偿性

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40. 15. 一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。

A. 托收承付和委托银行收款

B. 支票、银行本票和汇兑结算

C. 委托代销商品

D. 赊销或分期收款

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41. 16. 进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。

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42. 17. 计算应纳税所得额时，赞助支出，不准扣除。

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43. 18. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份95％以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

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44. 19. 国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

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45. 20. 对于混合销售行为一律征收增值税。

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46. 21. 应征增值税的货物均应征消费税（ ）

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47. 22. 一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。_____

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48. 23. 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。

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49. 24. 如果销售对象为增值税一般纳税人，可以将价外费用分解至其他业务中，以减少增值税税基。

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50. 25. 按实际数预缴企业所得税的企业分月或分季预缴时，宜忽略会计利润与应纳税所得额的差异，按会计利润申报。这样可以起到推迟纳税的作用。

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51. 1. 某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。

A. 30

B. 28

C. 26

D. 24

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52. 2. 下列项目符合房产税现行规定的是( )。

A. 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税

B. 中央空调单独记账核算的不征房产税

C. 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值

D. 以房屋为载体的消防设备不计征房产税

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53. 3. 企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A. 2%

B. 14%

C. 2．5%

D. 5%

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54. 4. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理_____________

A. 已纳税款不得扣除

B. 该已纳税款当期可全部扣除

C. 该已纳税款当期可扣除50%

D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

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55. 5. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。

A. 定额税率

B. 幅度比例税率

C. 差别比例税率

D. 地区差别比例税率

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56. 6. 纳税人对省级以下各级国家税务局、地方税务局作出的税务具体行为不服的，可以向 ( ) 申请税务行政复议。

A. 财政部

B. 国务院

C. 国家税务总局

D. 上一级机关

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57. 7. 附加减除费用扣除适用的范围不包括（ ）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B. 应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人

D. 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作取得工资、薪金的中方人员

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58. 8. 下列不属于税收特征的是__________

A. 强制性

B. 无偿性

C. 固定性

D. 稳定性

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59. 9. 避税的特征不包括（ ）。

A. 违法性

B. 策划性

C. 权利性

D. 规范性

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60. 10. 我国税收制度规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按有关规定征收（ ）。

A. 营业税

B. 增值税

C. 消费税

D. 关税

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61. 11. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ 　）。

A. 特许权使用费收入

B. 财产转让收入

C. 劳务收入

D. 国债利息收入

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62. 12. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ 　　）。

A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

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63. 13. 税收优惠的形式包括有（ ），这些都对税收筹划具有诱导作用。

A. 税额减免

B. 税基扣除

C. 税率降低

D. 加速折旧

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64. 14. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。

A. 将自产的货物用于非应税项目

B. 将购买的货物委托外单位加工

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 将购买的货物用于集体福利

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65. 15. 税务登记分为（ ）。

A. 开业税务登记

B. 变更税务登记

C. 注销税务登记

D. 停业复业登记

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66. 16. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。

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67. 17. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

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68. 18. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。

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69. 19. 现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。

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70. 20. 企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（ ）

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71. 21. 选择视同买断的代销方式的优越性可以在双方都是一般纳税人的前提下得到体现。如果一方为小规模纳税人，也可以采取这种方式。

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72. 22. 企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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73. 23. 当增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负高于小规模纳税人，即成为小规模纳税人可以节税。

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74. 24. 在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。

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75. 25. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照工资、薪金所得征税。

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76. 1. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。

A.

B.

C.

D.

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77. 2. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，（ ）减半征收企业所得税。

A. 第四年

B. 第四年至第六年

C. 第四年至第五年

D. 第四年至第七年

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78. 3. 企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。

A. 营业税

B. 增值税

C. 所得税

D. 关税

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79. 4. 下列关于每次收入的确定，错误的是（ ）。

A. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B. 偶然所得，以每次收入为一次

C. 同一作品再版取得的所得，应合并计算为一次

D. 属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次

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80. 5. 自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A. 3

B. 4

C. 5

D. 6

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81. 6. 税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A. 合法性

B. 风险性

C. 预期性

D. 目的性

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82. 7. 从2009年5月1日开始：（1）甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为（ ）。

A. 50%

B. 56%

C. 46%

D. 55%

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83. 8. 一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。

A. 180万元

B. 50万元

C. 120万元

D. 160万元

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84. 9. 如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20％

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85. 10. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 _________元

A. 2600

B. 2000

C. 0

D. 3400

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86. 11. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

A. 委托方提供加工材料的计划成本

B. 受托方代垫辅料的价格

C. 加工费用

D. 受托方代收代缴的消费税

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87. 12. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。

A. 采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 采取预收货款方式的，为收到货款的当天

C. 自产自用的，为货物移送的当天

D. 采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天

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88. 13. 委托加工的应税消费品，不包括（ ）。

A. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

B. 由受托方提供原材料生产的应税消费品。

C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。

D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

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89. 14. 从广告费的开支范围看，它与（ ）等均有相似之处。因此，企业可以创造条件将它们转化为广告费，就可以减轻企业实际税收负担。

A. 业务招待费

B. 部分视同销售行为

C. 佣金

D. 赞助支出

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90. 15. 人民法院对受理的税务行政案件。经过调查、收集证据、开庭审理之后。可以作出如下判决之一( )。

A. 维持判决

B. 撤销判决

C. 履行判决

D. 变更判决

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91. 16. 我国属于社会主义国家，所以税收分配的依据是生产资料所有权和国家政治权利。__________

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92. 17. 当纳税人决定外购应税消费品用于用于连续生产时，应该选择商家，而不应该是生产厂家。

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93. 18. 增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。__________

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94. 19. 企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，由于车辆同时也为企业经营使用，允许在企业所得税前扣除折旧。

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95. 20. 在比例税率的情况下，优化纳税的折旧方法的顺序是：加速折旧法、直线法。________

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96. 21. 如果企业预计今年的效益好于上一年度，则可以选择按实际数预缴企业所得税。

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97. 22. 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，也都应该作为委托加工应税消费品。

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98. 23. 1吨以下的小型车船，不计征车船税。

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99. 24. 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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100. 25. 资助非关联的科研机构和高等学校的研究开发经费，可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。对于企业一般性的赞助，如设立奖学金等，也能在税前扣除。

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101. 1. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法,以下不属于此纳税办法的是____________

A. 卷烟

B. 粮食白酒

C. 黄酒

D. 薯类白酒

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102. 2. 增值税条例中规定的混合销售行为是指 （ ）。

A. 既涉及销售货物又涉及进口货物

B. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务

C. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务

D. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务

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103. 3. 纳税人对省级以下各级国家税务局、地方税务局作出的税务具体行为不服的，可以向 ( ) 申请税务行政复议。

A. 财政部

B. 国务院

C. 国家税务总局

D. 上一级机关

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104. 4. 以受托方同类消费品的销售价格作为税基时，税收筹划的策略是（ ）。

A. 选择较低的同类消费品价格作为税基

B. 压低委托加工费用

C. 选择较高的同类消费品价格

D. 提高委托加工费用

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105. 5. 一般纳税人的具体标准之一是：从事货物批发、零售的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。

A. 80万元

B. 100万元

C. 120万元

D. 160万元

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106. 6. 我国从（ ）起开始施行《中华人民共和国企业所得税法》。

A. 2007年3月16日

B. 2007年11月28日

C. 2008年1月1日

D. 2008年6月1日

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107. 7. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　 　）。

A. 三轮车

B. 火车

C. 摩托车

D. 养殖渔船

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108. 8. 从2009年5月1日开始：乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为（ ）

A. 50%

B. 56%

C. 46%

D. 36%

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109. 9. （ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

A. 税率

B. 税目

C. 征税对象

D. 纳税环节

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110. 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ____________

A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元

D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元

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111. 11. 附加减除费用扣除适用的范围不包括（ ）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B. 应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人

D. 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作取得工资、薪金的中方人员

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112. 12. 委托加工的应税消费品，是指（ ）。

A. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

B. 由受托方提供原材料生产的应税消费品。

C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。

D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

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113. 13. 税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定为：按次纳税的，每次（日）销售额（ ）元。

A. 200-500

B. 150-300

C. 300-500

D. 200-400

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114. 14. 一般纳税人销售税率为13％的商品，小规模纳税人的征收率为3％，此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是（ ）。

A. 20．05％

B. 25．32％

C. 17．65％

D. 23．08％

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115. 15. 税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。

A. 200-800元

B. 2000—5000元

C. 5000-20000元

D. 800元

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116. 16. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起__________日内缴纳税款。

A. 3

B. 7

C. 10

D. 15

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117. 17. 下列项目符合房产税现行规定的是( )。

A. 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税

B. 中央空调单独记账核算的不征房产税

C. 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值

D. 以房屋为载体的消防设备不计征房产税

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118. 18. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理_____________

A. 已纳税款不得扣除

B. 该已纳税款当期可全部扣除

C. 该已纳税款当期可扣除50%

D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

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119. 19. 从理论上讲,增值税中的增值额是指_________

A. V

B. M

C. V+M

D. C+V+M

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120. 20. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 _________元

A. 2600

B. 2000

C. 0

D. 3400

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121. 21. 营业税的基本税率分为以下几个档次（ ）。

A. 17％

B. 15％

C. 3％

D. 5％

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122. 22. 现行增值税税率有（ ）

A. 17%

B. 13%

C. 3%

D. 4%

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123. 23. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ 　）。

A. 特许权使用费收入

B. 财产转让收入

C. 劳务收入

D. 国债利息收入

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124. 24. 从广告费的开支范围看，它与（ ）等均有相似之处。因此，企业可以创造条件将它们转化为广告费，就可以减轻企业实际税收负担。

A. 业务招待费

B. 部分视同销售行为

C. 佣金

D. 赞助支出

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125. 25. 适用13%低税率的货物包括：（ ）

A. 粮食

B. 食用植物油

C. 自来水

D. 居民用煤炭制品

E. 农机

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126. 26. 按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。

A. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

B. 某个体户批发果品，年销售额为200万元

C. 年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂

D. 只生产并销售免税货物，年利润额120万元的药厂

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127. 27. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。

A. 采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 采取预收货款方式的，为收到货款的当天

C. 自产自用的，为货物移送的当天

D. 采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天

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128. 28. 税收筹划的主要特点包括（　　　）。

A. 合法性

B. 低风险性和高效益性

C. 策划性

D. 无偿性

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129. 29. 通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（ ）。

A. 缩小税基策略

B. 适用低税率策略

C. 延缓纳税期限策略

D. 合理归宿所得年度策略

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130. 30. 甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的 （ ）。

A. 丙企业缴纳契税0.9万元

B. 丙企业缴纳契税1.2万元

C. 乙企业缴纳契税0.9万元

D. 乙企业缴纳契税0.84万元

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131. 31. 小规模纳税人的商业企业要摆脱在市场竞争中的不利地位，在有稳定的客户的条件下，采取代购代销经营方式，是一个较为明智的选择。

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132. 32. 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。

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133. 33. 企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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134. 34. 降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。

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135. 35. 我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。（ ）

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136. 36. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。

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137. 37. 国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

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138. 38. 个人独资和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。

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139. 39. 征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ ）

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140. 40. 按实际数预缴企业所得税的企业分月或分季预缴时，宜忽略会计利润与应纳税所得额的差异，按会计利润申报。这样可以起到推迟纳税的作用。

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